Максимальная выручка ИП на УСН

Ограничения для ИП на упрощенке

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим с упрощенным учетом и пониженной ставкой налога, переход на который организации и индивидуальные предприниматели (ИП) осуществляют добровольно (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Такой режим имеет много плюсов, освобождает от ряда других налогов, помогая сэкономить на налогообложении. Так, у ИП этот налог заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество с объектов, которые используются в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК).

При применении упрощенки индивидуальным предпринимателям необходимо соблюдать ограничения по размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников. В случае превышения лимитов в течение года налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения в 2026 году.

С 2025 года все налогоплательщики на упрощенной системе официально признаются плательщиками НДС. Обязанность платить налог и подавать отчетность зависит от годового дохода. Если доход на упрощенке в 2025 году был менее 20 млн руб., то в 2026 г. предприниматель вправе применять УСН без НДС. При превышении нужно выбрать ставку НДС и начать работу с этим налогом с 1 января 2026 года.

Многие ошибочно считают, что оборот считают за вычетом расходов в зависимости от типа УСН. Обращаю внимание, что показатель оборот ИП за год в 2026 году — 490,5 млн руб. не предполагает вычет расходов из доходов, даже если тип налогообложения «Доходы — расходы».

Индексация лимитов ИП на УСН

Каждый год лимиты, установленные Налоговым кодексом, индексируются с учетом коэффициента-дефлятора. Обычно его утверждает Минэкономразвития России. Это происходит не позднее 31 декабря текущего года (п. 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12). В 2025 г. коэффициент-дефлятор был равен 1,144 (Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645).

Для информации: что такое коэффициент-дефлятор и на что он влияет

На 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН составляет 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734). В связи с этим вырос лимит доходов для применения УСН в 2026 году с 450 млн до 490,5 млн рублей.

Кто и как может перейти на УСН

Индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с момента постановки на налоговый учет в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК). Для этого необходимо подать уведомление о переходе на упрощенку при регистрации ИП или в течение 30 календарных дней после этой даты (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК). При переходе с других режимов налогообложения (например, общей или патентной системы налогообложения) упрощенка применяется с нового календарного года, срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку. Когда срок выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший, следующий за ним, рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Переход на упрощенную систему возможен для ИП и в другие сроки, если применялись такие системы налогообложения:

• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Уведомление о переходе на упрощенку подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено право применять АУСН;
• налог на профессиональный доход (НПД или самозанятый ИП). Уведомление о переходе на упрощенку подается в течение 20 календарных дней с даты, когда утрачено право применять НПД. При добровольном отказе индивидуального предпринимателя от НПД упрощенка применяется только с начала следующего года (при условии подачи уведомления).

Читайте: как сделать выбор между УСН и АУСН

Уведомление о переходе на упрощенную систему (кроме перехода с НПД) подается в налоговую инспекцию по форме № 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Как рассчитать годовой доход ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель считает доход, исходя из выручки от реализации продукции, товаров, услуг и внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). К внереализационным относят доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ, например:

• арендная плата (если она не является поступлениями от реализации);
• проценты по вкладам, если договор с банком заключен от имени индивидуального предпринимателя, а не от имени физического лица;
• страховое возмещение, полученное при наступлении страхового случая и др.

При расчете лимита берутся только оплаченные доходы. Предоплата (авансы) включается в расчет на дату поступления денежных средств и независимо от даты исполнения обязательств по договору со стороны ИП. Если аванс возвращается покупателю, то доход уменьшается на эту сумму в том периоде, когда он возвращен.

При совмещении патентной и упрощенной систем налогообложения заработок рассчитывается совокупно по обоим спецрежимам. Право на патент утрачивается, когда общая выручка от УСН и патента превысит 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК). В дальнейшем эта сумма учитывается при расчете упрощенки за текущий год.

При работе с максимальным доходом ИП на УСН важно полученные суммы подтверждать платежными документами (выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами) и вести книгу доходов и расходов.

Закон не ограничивает, сколько ИП может зарабатывать максимум за год, но при превышении лимита годового оборота в 450 млн руб. право на УСН утрачивается.

Часто задаваемые вопросы по теме