Льготы по страховым взносам ИП в новых регионах: разбираемся
В России действует программа поддержки предпринимателей, которые ведут бизнес в новых регионах. Для них установлены пониженные фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Каков этот размер, в какие сроки их платить, как рассчитать, если ИП отработал на этих территориях неполный год? Разбираемся.
Льготные ставки фиксированных взносов ИП в новых регионах
К новым регионам относятся Запорожская и Херсонская области, Донецкая Народная Республика и Луганская Народная Республика. С целью восстановления этих территорий, скорейшего их социально-экономического развития устанавливается ряд налоговых льгот, в том числе льготы по страховым взносам ИП «за себя».
Например, если в 2024 г. фиксированная величина на ОПС и ОМС в общем случае составляет 49 500 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ), то для предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в Херсонской и Запорожской областях, ЛНР, ДНР, она составляет 25 200. Пониженные фиксированные размеры для них установлены на период 2023–2025 гг. включительно (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
Надо знать: какие страховые взносы платит ИП за себя
Нужно ли платить 1 % с дохода свыше 300 000
У бизнесменов с новых регионов отсутствует обязанность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1 % суммы дохода плательщика, свыше 300 000 руб. Уплачивать их они начнут только с 2026 г. (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).
Сравним льготный и общий порядок начисления и увидим, что страховые выплаты у них не зависят от полученного дохода.
| Доход ИП (в рублях) | 2024 г. (в рублях) | 2025 г. (в рублях) | |
|---|---|---|---|
| Общий | Не более 300 000 | 49 500 | 53 658 |
| Свыше 300 000 | 49 500 + 1 % с дохода свыше 300 000 | 53 658 + 1 % с дохода свыше 300 000 | |
| Льготный для новых регионов | Любой | 25 200 | 36 000 |
Как рассчитать размер взносов ИП
Рассчитывать фиксированный платеж придется в следующих случаях:
- физическое лицо отработало в качестве предпринимателя неполный год;
- предприниматель отработал в новом регионе неполный год;
- предприниматель — военный пенсионер.
Расчет удобно производить с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Предположим, что предприниматель в период с января 2024 года по апрель 2024 г. вел деятельность в качестве ИП в Санкт-Петербурге и заработал 650 000 руб., а в период 1 мая по 31 декабря 2024 г. — в новых регионах и заработал 350 000. Рассчитаем сумму к уплате с помощью калькулятора, заполняем необходимые поля.
Получаем сумму к уплате за период с января по апрель.
Теперь рассчитаем размер выплат за оставшийся период года. Вводим данные в калькулятор о работе ИП в новых регионах.
Получаем сумму к уплате за период с мая по декабрь.
Складываем две цифры и получаем сумму к уплате. Она равна 36 800 руб.
Срок уплаты взносов ИП в 2024 году
Обычно заплатить этот платеж необходимо в последний день декабря — 31-го числа (п. 2 ст. 432 НК). Но в 2024-м этот день выходной, и срок переносится на следующий рабочий день — 9 января 2025 г. (п. 7 ст. 6.1 НК).
Подробнее: