Как определить класс профессионального риска и страховые тарифы в 2024 году

Зачем страхователям нужны классы профессионального риска

Никто не застрахован от несчастных случаев. Важнейшая задача каждого руководителя — обеспечить безопасность на предприятии. Работодатель обязан предоставить своим сотрудникам определенные гарантии, в том числе за счет специальных выплат.

Каждая организация-страхователь ежемесячно отчисляет взносы на травматизм в СФР: страховые тарифы и взносы по классам профессионального риска определяют размер платежа. Страховые взносы — это обязательные выплаты, которые рассчитывают по специальному тарифу. Эта денежная компенсация призвана защитить интересы работника, если он получит травму на производстве или профессиональное заболевание. Страховые платежи имеют регулярный характер, вносятся за каждого работника индивидуально и выплачиваются только после наступления страхового случая.

Страхователями являются работодатели, с которыми сотрудник заключил трудовой договор: это и индивидуальные предприниматели, и юридические лица. Кроме того, облагаются взносами на страхование от НС и ПЗ выплаты физлицам по некоторым гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ от 24.07.1998):

• на выполнение работ;
• на оказание услуг;
• авторского заказа.

Подробнее: кто платит страховые взносы

Выплаты по остальным гражданско-правовым договорам взносами не облагаются: к примеру, договоры купли-продажи, займа.

Страховые отчисления на травматизм перечисляют с:

• заработной платы;
• премий, доплат и надбавок;
• отпускных и других выплат.

Единовременная материальная помощь, больничные, выходные пособия, расходы на переподготовку и целевые выплаты от государства страхвзносами не облагаются (ст. 20.2 125-ФЗ).

Как определить тариф страховых взносов в соответствии с классом профессионального риска по ОКВЭД

Размер страхового тарифа напрямую связан с классом профессионального риска. Чтобы определить ставку взноса на травматизм, надо узнать код основного вида деятельности (ОКВЭД) страхователя. Если у компании несколько ОКВЭД, то основной код определяют так:

• по которому компания производит наибольший объем товаров и услуг;
• в рамках которого занято наибольшее количество персонала.

Может пригодиться: как узнать код ОКВЭД организации

Тариф по страхвзносам на травматизм устанавливают на один календарный год. Организации ежегодно подтверждают основной вид деятельности в СФР — до 15 апреля (Приказ Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006). В зависимости от этого и устанавливают тарифы.

В Приказе Минтруда № 851н от 30.12.2016 указано, сколько установлено классов профессионального риска, — 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше платеж. В 2024 году тарифы СФР рассчитываются в диапазоне от 0,2 до 8,5 %.

Порядок расчета регулируют:

• ч. 1 ст. 21 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ от 24.07.1998;
• п. 8 Правил отнесения ОКВЭД к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ № 713 от 01.12.2005;
• Приказ Минтруда России № 851н от 30.12.2016: в нем содержится классификация видов экономической деятельности и соответствующая градация уровней риска.

Таблица классов профессионального риска по ОКВЭД

Актуальная таблица классов профессионального риска при производстве компьютеров и других видах деятельности.

Например, 0,2 % — размер страхового тарифа 1 класса профессионального риска — назначается предприятию, занимающемуся издательской деятельностью. Производство электроэнергии — это уже 18-й класс риска, и отчисления для таких организаций составляют 2,3 %.

В приложении к Приказу Минтруда № 851н показано, что такое 3 класс профессионального риска — это класс, по которому страхователи отчисляют на травматизм 0,4 %. К 3-му классу относят:

• добычу нефти и природного газа (ОКВЭД 09.10);
• переработку и консервирование фруктов и овощей (10.3);
• производство молочной продукции (10.5);
• производство хлебобулочных и мучных изделий (10.7);
• производство пищевых продуктов (10.8) и другие виды деятельности.

Иногда СФР уменьшает и увеличивает тариф страхователя за счет скидок или надбавок, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 22 125-ФЗ). К примеру, в Соцфонде установлены льготы для:

• работодателей, которые нанимают инвалидов;
• общественных организаций инвалидов или субъектов, чей уставной капитал на 100 % принадлежит такой организации.

Подробнее: таблица ставок для страховых взносов в СФР по ОКВЭД2

Как подтвердить страховой тариф по ОКВЭД

Несмотря на то что сведения о виде деятельности изначально указываются в регистрационных документах, страхователь обязан ежегодно подтверждать эту информацию. Каждый год происходит определение класса профессионального риска страхового тарифа организации, этим занимается СФР (Приказ Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006). Для подтверждения направьте в Соцфонд:

• заявление (приложение № 1 к порядку из Приказа Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006);
• справку-подтверждение (приложение № 2);
• пояснения к балансу за прошлый год (малому бизнесу разрешают не предоставлять баланс).

Размер тарифа на текущий год СФР указывает в уведомлении. Страхователя уведомляют о ставке страхвзносов в течение двух недель после того, как он представил документы для подтверждения основного вида деятельности. Пока уведомление не пришло, организация платит страхвзносы на травматизм по показателям прошлого года (п. 3, 4, 11 Порядка из Приказа Минздравсоцразвития № 55).

Если страхователь не подтвердил основной код, СФР вправе выбрать по списку классов профессионального риска наиболее опасный ОКВЭД из закрепленных за компанией в ЕГРЮЛ и установить тарифы по нему. Уведомление со ставкой по страхвзносам на текущий год страхователю отправят до 1 мая. Такая практика приводит к большому числу разногласий, которые разрешаются в суде. Судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону страховщиков, несмотря на аргументы компаний, что «опасный» ОКВЭД не используется в реальной деятельности. Чтобы избежать этого, СФР рекомендует проверить перечень ОКВЭД и удалить ненужные.

На заметку: как подтвердить основной вид деятельности

Как платят взносы на ОПС по дополнительным тарифам

Страховые взносы по доптарифам платят не в СФР, а в ИФНС — платежным поручением на ЕНП, до 28-го числа следующего месяца. Взносы на ОПС по доптарифам перечисляют с выплат сотрудникам, которые трудятся на работах с правом на досрочную пенсию из п. 1–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ от 28.12.2013. Конкретные наименования таких работ приведены в специальных списках. Взносы по доптарифу надо начислять на все облагаемые выплаты. Если у работника частичная занятость, то облагайте допзвносами на ОПС только те выплаты, которые относятся к вредным работам. База для начисления страхвзносов по дополнительному тарифу не ограничена (ст. 421 НК РФ, Письмо ФНС № БС-4-11/6169@ от 04.04.2019).

Глава 34 НК РФ устанавливает допвзносы, которые применяются в отношении работников, занятых на вредном и опасном производстве:

• подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (пп. 1 п. 1 ст. 30 400-ФЗ);
• работах с тяжелыми условиями труда, указанных в Списке 2 (пп. 2 п. 1 ст. 30 400-ФЗ);
• работах, предусмотренных пп. 3–18 п. 1 ст. 30 400-ФЗ (так называемые «малые списки»).

Размер дополнительных страхвзносов зависит от проведения специальной оценки условий труда. Если СОУТ не проводили, то тариф устанавливается в размере 9 % — для Списка № 1 и в размере 6 % — для Списка № 2 и «малых списков».

Если спецоценка проводилась, то по правилам ст. 428 НК РФ используют специальные тарифы.

Подробнее: о порядке уплаты страховых вносов