В чем разница: работа по договору ГПХ и самозанятость

Суть самозанятости

Суть самозанятости заключается в том, что гражданин ведет трудовую деятельность без официального трудового договора с работодателем, самостоятельно организуя рабочие процессы и принимая на себя риски и обязанности, связанные с производством товаров или оказанием услуг. Это позволяет людям реализовывать профессиональные навыки, гибко управлять своим временем и зарабатывать доход на собственных условиях.

Подробнее: кто такие самозанятые

Простыми словами, это упрощенная форма ИП.

Основные аспекты самозанятости:

1. Свобода и независимость. Самозанятые самостоятельно выбирают клиентов, устанавливают расценки и определяют рабочие часы. Это дает большую степень свободы в рабочих процессах по сравнению с традиционными трудовыми отношениями.
2. Разнообразие форм. Самозанятость проявляется в различных формах: фриланс, предпринимательство, консультирование, творческие профессии и пр. Например, деятельность индивидуального предпринимателя или выполнение разовых заданий на условиях фриланса.
3. Учет и налогообложение. Самозанятые, в отличие от ИП, не сдают декларации и не платят взносы. Такие граждане учитывают доходы через приложение ФНС, которое автоматически исчисляет сумму налога. Размер налога снижен по сравнению с ИП.
4. Риск и ответственность. Самозанятые несут финансовую ответственность за свою деятельность и самостоятельно занимаются бухгалтерским учетом в упрощенном формате, налогообложением и другими административными процедурами. Это создает как преимущества, так и риски: с одной стороны, возможность заработка выше, с другой — отсутствие стабильного дохода и социальных гарантий.
5. Отсутствие социальных льгот. В отличие от наемных работников, самозанятые не всегда имеют доступ к социальным гарантиям, таким, как пенсионные отчисления и другие льготы. Самозанятые вправе самостоятельно заботиться о пенсионных накоплениях, заключив договор с СФР.

Взаимоотношения с ФНС самозанятый осуществляет через приложение «Мой налог»:

Может пригодиться: как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»

Суть работы по договору ГПХ

Работа по договору гражданско-правового характера (ГПХ) — это форма трудовой деятельности, при которой стороны устанавливают права и обязанности на основе гражданских норм, а не трудового законодательства. Такая сделка чаще всего используется для выполнения разовых проектов, оказания услуг.

Подробнее: что такое договор ГПХ, и как его заключить

Основные характеристики работы по договору ГПХ:

1. Природа договора. Договор относится к гражданским сделкам и не подпадает под действие трудового законодательства. Это значит, что исполнитель не является наемным сотрудником в традиционном понимании и между сторонами не возникают трудовые отношения.
2. Оплата труда. В рамках договора оплата производится по различным схемам: фиксированной ставке за выполнение работы, почасовой оплате или по результату. Обычно оплата за оказание услуг по договору осуществляется по факту выполнения.
3. Налогообложение. Исполнители по ГПХ при работе с юрлицами и ИП не несут налоговых обязанностей: налоговым агентом выступает заказчик, который исчисляет и удерживает налог. При работе с физлицами необходимо исчислить и заплатить налог, сдать декларацию.

Подробнее: как платить налоги и взносы по договору ГПХ

Чем отличается работа по договору ГПХ от самозанятости

Работа по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и самозанятость — это две разные формы трудовой деятельности, каждая со своими особенностями и правовыми аспектами. Расскажу о различиях подробнее.

1. Правовая основа:

• договор ГПХ — это соглашение между двумя сторонами (заказчиком и исполнителем), регулируемое гражданским законодательством. В рамках этого договора стороны определяют обязательства по выполнению работы или оказанию услуг. Договоры ГПХ могут носить разный характер: на выполнение работ, оказание услуг и т.д.;
• самозанятость — форма предпринимательской деятельности, при которой человек занимается бизнесом без регистрации юридического лица. Самозанятые вправе работать как индивидуальные предприниматели (ИП), так и в рамках специального налогового режима, который позволяет уплачивать налоги с дохода, полученного от предоставления услуг или продажи товаров.

2. Налогообложение:

• исполнитель по ГПХ: налоги и обязательные взносы уплачивает заказчик (юрлицо или ИП) или исполнитель при работе с физлицами. Если исполнитель физлицо — ставка 13 %, если ИП — в зависимости от выбранной системы налогообложения;
• самозанятые лица пользуются специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход». Он позволяет уплачивать налог с дохода по упрощенной схеме, без необходимости регистрации в качестве ИП. В этом случае налоговая ставка составляет 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор налога при самозанятости на ППТ.РУ

3. Социальные гарантии и права:

• исполнители по ГПХ не имеют тех же социальных гарантий, что и работники по трудовому договору. Заказчик не обязан предоставлять оплачиваемый отпуск, перерыв на обед, соблюдать трудовые права особых категорий работников;
• самозанятые также не имеют обязательных социальных гарантий, однако они самостоятельно решают, делать ли отчисления в Социальный фонд и получать ли социальные выплаты. Это позволяет им управлять доходами и расходами более гибко.

Полезно знать: как оплачивается больничный лист работающим по договору ГПХ

4. Степень независимости:

• исполнитель по ГПХ выполняет работу в соответствии с условиями договора и находится под контролем заказчика в части выполнения задач и соблюдения сроков;
• самозанятые лица имеют большую степень независимости и самостоятельно определяют, когда, как и для кого они работают. Они сами ищут клиентов и устанавливают условия сотрудничества.

5. Продолжительность работы:

• договор ГПХ: как правило, такие договоры заключаются на время выполнения конкретной работы или услуги и могут быть одноразовыми или долгосрочными;
• самозанятые вправе работать в постоянном режиме, создавать устойчивую клиентскую базу и вести свою деятельность на протяжении длительного времени.

Часто задаваемые вопросы по теме