Неофициальное трудоустройство: последствия для работника и работодателя

Что такое неофициальное трудоустройство

Нормы Трудового кодекса РФ содержат требование об обязательном оформлении работника по трудовому договору независимо от того, на какой срок, должность или вид работ он нанимается.

Неофициальное трудоустройство — это все случаи, когда письменный трудовой договор с сотрудником не оформляется, а вместо этого заключается устное соглашение или подписывается иной вид договора (например, любой вид ГПХ — оказания услуг, подряда и пр.). В том случае, когда кандидату на должность или сотруднику предлагается оформить самозанятость или статус ИП или когда по документам устанавливается один размер оплаты (чаще всего минимальная оплата труда), а остальную часть зарплаты сотрудник получает на руки или в конверте, — это тоже неофициальное трудоустройство.

В своей практике я неоднократно сталкивалась с тем, что ИП привлекает к работе своих родственников (супруга, детей, родителей и др.), считает, что у них «семейный бизнес» и оформлять таких сотрудников по трудовому договору не нужно. Это заблуждение, т. к. в этом случае тоже присутствует неофициальное трудоустройство.

Основные признаки неофициального трудоустройства:

• отсутствие трудового договора и оформления по правилам ТК РФ;
• выплата зарплаты частями (официально и «в конверте») или только в «конверте».

Чаще всего присутствуют оба признака, но и наличие только одного из них свидетельствует о неофициальном трудоустройстве.

Почему работники и работодатели идут на неофициальное трудоустройство

Причины для неофициального трудоустройства есть как у работодателя, так у работника. По своему опыту могу сказать, что работодатели чаще всего применяют неофициально трудоустройство, если намерены:

• уменьшить или избежать расходов на оплату налогов и обязательных страховых взносов с зарплаты работников;
• сократить расходы на дополнительные выплаты сотрудникам: больничные, отпускные, декретные и пр.;
• в упрощенном порядке расставаться с сотрудниками, которые по какой-то причине не устраивают или больше не требуются;
• сэкономить на дополнительных расходах, связанных с трудовыми гарантиями работника, таких, как выполнение норм охраны труда, закупка СИЗ, оплата работы дополнительных сотрудников или мероприятий по обеспечению безопасности труда и пр.;
• избавиться от дополнительных отчетных документов, связанных с официальным оформлением (отчеты в СФР, налоговую и пр.).

У сотрудников несколько иные причины соглашаться на неофициальное трудоустройство, но в отдельных случаях они совпадают с намерениями работодателей. Чаще всего работник соглашается на неофициальное трудоустройство, если у него:

• есть задолженность по исполнительным листам или судебным приказам либо намерение скрывать от государства, других лиц настоящий размер своих доходов (например, при выплате налогов или алиментов);
• нет желания долго работать у одного работодателя, и он хочет иметь возможность прекратить работу в любой момент без отработки;
• ошибочное понимание уровня ответственности перед работодателем (не оформлен, значит, никому ничего не должен);
• неполное понимание последствий такого оформления (в силу возраста, недостаточного опыта и пр.).

Независимо от причин, по которым работодатель или работник соглашаются на неофициальное трудоустройство, негативные последствия наступают как для первых, так и для вторых.

Последствия неофициального трудоустройства для работодателя

Работодатели, которые применяют неофициальное трудоустройство, постоянно находятся под угрозой проверок от различных госорганов: прокуратуры, трудинспекции, налоговых органов и пр. Также всегда есть риск, что неофициально трудоустроенный работник обратится в суд и потребует выплаты неполученных сумм и иных компенсаций (в том числе за моральный вред).

За неофициальное трудоустройство работников работодатели несут все виды ответственности:

1. Административная — предусмотрена статьей 5.27 КоАП. В зависимости от вида административного правонарушения (например, за уклонение или отказ от оформления трудового договора) ответственность предусмотрена в виде штрафа (от 1000 руб. до 200 000 руб.), а для руководителей возможна дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
2. Налоговая — ответственность наступает по нескольким статьям НК РФ (ст. 119, 122, 123, 126.1) и влечет следующие последствия:
   • доначисление сумм неоплаченных налогов и обязательных взносов по каждому неофициально трудоустроенному сотруднику;
   • уплата пени за каждый день просрочки по оплате указанных налогов и взносов;
   • оплата штрафов — по каждой неоплаченному или не полностью оплаченному налогу и взносу за каждого работника и несданной отчетности или декларации. За недоплату налогов — размер штрафа от 20 до 40 % от суммы таких налогов и взносов. За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности (несдачу в срок) — штраф в размере от 5 до 30 % от суммы неоплаченных налогов и взносов, но не менее 1000 руб.
3. Гражданско-правовая — возникает в случае обращения в суд сотрудника, у которого было неофициальное трудоустройство. Через суд он вправе требовать:
   • признания отношений трудовыми;
   • выплаты недополученной зарплаты, оплаты отпускных, декретных, оплаты больничных и иных выплат или компенсаций по трудовому законодательству;
   • компенсации морального вреда, связанного с нарушением трудового права на оформление;
   • компенсации судебных расходов и пр.
4. Уголовная: установлена в ст. 199 и 199.1. УК РФ — за уклонение от оплаты налогов и взносов и за неисполнение обязанностей налогового агента. Меры ответственности: от штрафа (от 100 000 руб. и более) до лишения свободы на срок до 5 лет, с дополнительным лишением права занимать определенные должности. Также есть ответственность по ст. 199.3 и 199.4 УК РФ — за уклонение от оплаты страховых взносов от несчастных случаев.

Работодателям стоит помнить, что неофициальное трудоустройство негативно отражается и на отношениях с банками. Если банк не видит операций по выплате заработной платы или ее размер несопоставим с объемом поступающей выручки — последуют проверки и блокировки счета.

Подробнее: какое наказание грозит работодателю за нарушение трудового законодательства

Последствия неофициального трудоустройства для работника

При неофициальном трудоустройстве последствия для работника не менее существенные, но в большей мере они отражаются на трудовых правоотношениях с работодателем:

• есть риски неполучения зарплаты, больничных, декретных, отпускных и прочих законных выплат;
• отсутствуют гарантии против незаконного увольнения;
• работодатель может не выполнять обязанности по охране труда, профилактике и предотвращению проф. заболеваний и несчастных случаев;
• не «идет» страховой стаж, в том числе и для пенсии;
• полученный стаж не отражается в трудовой книжке.

Может пригодиться: как написать претензию работодателю о невыплате заработной платы

Работнику необходимо помнить, что зарплата, полученная при неофициальном трудоустройстве, — это нелегальный доход, с которого не оплачен НДФЛ. И ответственность за это несет не только работодатель, но и работник по ст. 122 НК РФ. Если факт получения нелегального дохода будет установлен налоговым органом, то, как и работодателю, работнику начисляют штраф и пени за неуплату налогов с таких доходов. Неофициальное трудоустройство отражается и на отношениях физлица с банками:

• затруднительно оформить кредит или ипотеку, т. к. нет подтвержденного источника дохода;
• средства, поступающие на счета и карты, банк относит к нелегальным. Если физлицо не сможет пояснить, откуда он их получает (например, нет документов, подтверждающих получение официальной зарплаты или иных законных доходов), то банк вправе ограничить или заблокировать использование карт и денежных средств на счете до получения объяснений или отказать в банковском обслуживании и попросить закрыть счет.

Читайте также:

• как пожаловаться на работодателя в трудовую инспекцию;
• как подать в суд на работодателя.

Часто задаваемые вопросы о неофициальном трудоустройстве: