Налоговая реформа 2025: обзор изменений и ответы на вопросы

Видео-онлайн о налоговой реформе, ответы на вопросы

Обзор изменений в налоговом законодательстве

Точно ясно, что будет пять ступеней НДФЛ. То есть будет 13% ставка, 15% ставка для тех, кто зарабатывает от 2,4 до 5 млн рублей. Следующий уровень НДФЛ — это будет 18% от 5 до 10 млн. Дальше там ставка 20% до 50 млн руб в год. И если вы прям мега какой-то топ-менеджер, у вас будет ставка 22%.

В целом на предпринимателях НДФЛ сильно не отразится. Даже для большинства обычных граждан, как обещает наше правительство, НДФЛ не сильно отразится — повышение вот этой ставки. И плюс-минус я даже в это верю, но на самом деле немножечко отразится и на обычных гражданах, и на предпринимателях.

Влияние изменений НДФЛ на граждан и предпринимателей

Когда это отразится на обычных гражданах? Мы всё равно все живые люди, и у нас, помимо заработной платы, есть доходы, которые всегда случаются в процессе нашей жизни. Мы там квартиры продаём, машины продаём, какие-то дивиденды получаем, проценты в банках и так далее. И вот для таких доходов правительство нам понизило планку чуть ниже 2,4 млн, и после неё уже начинается ставка 15%. Поэтому будут такие ситуации и у обычных людей, когда мы будем переплачивать НДФЛ при прочих равных условиях.

Когда же ещё рост НДФЛ может повлиять на бизнес? На самом деле, есть небольшая прослойка индивидуальных предпринимателей, которые работают с НДФЛ. У нас такие клиенты есть, но их прям реально чуть-чуть совсем, я не знаю, там несколько процентов буквально от общей массы. И вот если вы предприниматель на общем режиме налогообложения, у вас налоги вырастут, потому что скорее всего вы будете зарабатывать больше чем 2,4 млн. Ну, наверное, всё-таки стоит заниматься бизнесом и зарабатывать больше чем 200 000 руб. в месяц. Вот этих предпринимателей повышение НДФЛ затронет.

По теме: онлайн-калькулятор НДФЛ по новой реформе

Изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства

Что ещё из хорошего можно сказать? Для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые работают в обрабатывающей промышленности, понизят страховые взносы почти в два раза. То есть, если у субъектов МСП страховые взносы сейчас 15%, то их понизят до 7,6%. Приятно, но зачастую заденет небольшой процент предпринимателей и организаций. Поэтому, на мой взгляд, это такая припарка для мёртвых, в общем.

Другие изменения в налоговом законодательстве

Дальше какие у нас изменения есть? Налог на добычу полезных ископаемых повысят, но опять-таки тоже редкий такой предприниматель, который платит. Обычно такие налоги платят крупные предприятия.

Налог на прибыль повышается. Его платят только организации, то есть ООО и Открытое акционерное общество, которые на общем режиме работают. Здесь всё достаточно просто, никаких особо сложностей, на мой взгляд, нет. Была ставка 20%, теперь она станет 25%. При прочих равных условиях получается налогов платить больше, но если желание переплачивать налоги нет, то налог на прибыль всё-таки он не такой прозрачный, как тот же самый НДС. Поэтому здесь можно что-нибудь придумать и внедрить какую-то налоговую конструкцию с минимальным налоговым риском того, что там вас найдут и оштрафуют. Именно по налогу на прибыль его можно сократить.

Есть, конечно, типовые схемы типа факторинга, ИП управляющий, но там есть определённые риски и судебная практика, и предвзятость уже у самих предпринимателей, у главных бухгалтеров. Поэтому я рекомендую, каким образом поступать: если вы сейчас на общем режиме работаете и хотите сократить налог на прибыль, то просто обратитесь к нам или к любому консультанту. У нас работа какая: мы смотрим бухгалтерию, смотрим, какие не используются резервы в части бухгалтерского учёта, оптимизируем налог на прибыль, их используем. И затем, исходя из вашей специфики, мы запускаем какую-то определённую, под вас разработанную налоговую конструкцию для оптимизации налога на прибыль.

Новые правила определения резидентства

Перед тем, как про НДС я вам расскажу, ещё две новинки, которые вы могли не знать или пропустить мимо ушей, которые тоже коснутся и бизнесов в частности, и обычных граждан тоже.

Буквально пару дней назад прошла новость о том, что налоговая инспекция будет определять резидентство, то есть резидентство обычного гражданина, автоматически. Если перевести на русский язык, то будет сложнее уклониться от уплаты налогов или сэкономить где-то на налогах обычным людям, особенно тем, кто много путешествует.

А дело в том, что по текущей ситуации статус «резидент-нерезидент» вы должны самостоятельно определять, или это должен определять ваш работодатель. При этом статус резидентства определить достаточно сложно, он определяется по факту по вашему загранпаспорту, то есть сколько дней вы были в России — там больше 182 дней или меньше. То есть нужно взять загранпаспорт ваш, посчитать, и если вы не резидент, то придётся платить повышенные налоги, причём там ставка серьёзно возрастает: было 13%, станет 30%. То есть при прочих равных условиях вы можете там в 2,5-3 раза даже больше налогов заплатить.

Помимо того, что резко повышается ставка по НДФЛ, ещё и вы теряете различные льготы и права по сравнению с обычным гражданином, который постоянно живёт в России и является резидентом. Поэтому с 2025 года придётся нашим ребятам в общем платить налогов больше — тем, кто путешествует часто или часто отсутствует в стране. Думаю, это актуально на самом деле для путешественников, для бизнесменов, которые часто в командировках бывают. Личный их доход точно заденет и по зарплате, и по каким-то сделкам.

Новые правила начисления НДФЛ

И следующая новость — она прямо-таки сегодня вышла. Возможно, вы ещё не видели, это новость на РБК, буквально опубликовали сегодня утром. Налоговая инспекция по некоторым доходам будет самостоятельно начислять НДФЛ. То есть при каких-то определённых жизненных ситуациях, например, когда вы продали недвижимость, расторгли договор индивидуального инвестиционного счёта и так далее.

К чему это может привести на самом деле на практике? Если раньше вы самостоятельно должны были заполнить декларацию, самостоятельно заплатить налог, то сейчас вы можете проспать этот момент, забыть или не знать — там или не хотеть, разные ситуации бывают. Налоговая инспекция отследит данный факт автоматически, самостоятельно доначислит вам налог, самостоятельно пришлёт либо по почте России, либо в личный кабинет налогоплательщика уведомление о том, что налоги надо платить.

Если вы всё это хозяйство пропустите, например, не получите почту или не будете смотреть в личный кабинет налогоплательщика, налоговая инспекция на вас обидится и отдаст данные судебным приставам. А те будут списывать просто деньги у вас с личных карт, со счетов. Будет неприятно, потому что скорее всего налоговая инспекция посчитает налог так, как выгодно ей, а не так, как выгодно вам.

Еще по теме: подоходный налог с зарплаты в 2024-2025 годах

Изменения в УСН и введение НДС

Давайте перейдём к упрощёнке. Что нас ждёт в 2025 году? Начнём с позитива. Во-первых, лимиты по упрощённой системе налогообложения резко повышаются. То есть если сейчас там максимальный лимит условно 250 млн руб. с учётом там индексаций, повышенных ставок по упрощёнке, то будет 450 млн руб. Это прекрасно, это хорошо.

Второе позитивное изменение: не будет повышенных ставок по упрощенному налогу. Что такое повышенные ставки? Сейчас в 2024 году у нас, например, упрощенка «доходы», ставка действует 6%, она действует до 199 млн руб. (там с тысячами, ну почти 200 млн руб., сейчас цифру точно не помню). И если вы превышаете этот лимит 199 млн, вы остаётесь также на упрощёнке, но начинаете платить 8% до тех пор, пока вы вообще не слетите с упрощенной системы налогообложения. Так вот, государство сказало: «Окей, мы вам по упрощёнке будет только 6%». И это два хороших изменения.

Поэтому мы вам добавляем НДС. Что значит и почему они добавляют нам НДС? Очень часто предприниматели на упрощенной системе дробили свой бизнес, уклонялись от уплаты НДС, и всё это естественно выливалось во всем известные суды. Там Блиновская, Аяз Шабутдинов, хотя у него не дробление. Там просто очень много судебных дел не только для блогеров, но и для обычного бизнеса. То есть дробление - это самая такая острая проблема.

Естественно, это всё дошло до президента. Он дал указание внести изменения в законы, в Налоговый кодекс так, чтобы маленький бизнес начал уже платить НДС и плавно переходил на общий режим налогообложения. Ну вот собственно, каким образом плавно мы сейчас будем переходить, я вам расскажу.

Итак, самое важное: до 2025 года все предприниматели на УСН пользуются освобождением от уплаты НДС. С 2025 года все предприниматели и организации являются плательщиками НДС. И здесь первый важный момент, который вы должны уловить: если вы ещё маленький предприниматель, вы все слышали наверняка, что 60 млн руб. - если у вас нет выручки, вы НДС не платите. Да, это так, но при одном существенном условии: вы в налоговую инспекцию должны подать заявление об освобождении от уплаты НДС. Поэтому если вы не подадите заявление об освобождении от уплаты НДС, вы НДС будете платить даже если у вас меньше 60 млн рублей. И важно в конце этого года это заявление подать, чтобы в следующем году НДС вообще не платить.

Если вы предприниматель и у вас в 2024 году оборот больше 60 млн руб., то вы уже будете платить НДС. При этом у вас будет два варианта уплаты НДС. Первый вариант - это НДС 20% как у крупных предприятий. Он начисляется с ваших отгрузок, с вашей реализации, и вы имеете право применять вычеты по вашим поставщикам. НДС к уплате можно будет уменьшать.

Для малого бизнеса зачастую этот вариант, на мой взгляд, невыгодный, потому что у малого бизнеса обычно нет входящего НДС в каком-то достаточном количестве, чтобы НДС к уплате потом получался какой-то адекватный, небольшой. Даже у крупных предприятий, которые изначально работают с НДС, как показывает практика, получается всегда самый большой налог, самый сложный налог. А плюс в этом варианте отчётность будет максимально сложная, и сложно будет даже сдавать и заполнять эти отчёты.

Поэтому моя рекомендация - воспользоваться вторым вариантом. Тут государство говорит: если у вас выручка от 60 млн до 250 млн, НДС платится 5%. А если от 250 и до 450 млн, ставка НДС растёт и вы платите 7%. Но при этом вы не имеете права уменьшать свой НДС. То есть это упрощённо, как налог с продаж, налог с оборота, или как та же самая упрощёнка, просто сверху. Там только вместо шести - это 5-7% получается.

Для малого бизнеса, у которого нет входящего НДС, для малого бизнеса, который не сильно хочет заниматься бюрократией (а там прилично бюрократии добавляется на самом деле с НДС), оптимальным вариантом является уплата НДС в размере 5% (ну или 7%).

Важные нюансы при переходе на НДС

И здесь опять есть важный нюанс, который вы не должны пропустить. Если вы уже чувствуете, что в следующем году вы будете платить НДС, то вы до конца года должны подать в налоговую инспекцию уведомление о том, какой вариант вы будете применять: первый - 20% или второй вариант - 5% без вычетов. Почему крайне важно это уведомление подать? Потому что налоговая инспекция, как всегда, сделала в свою, в общем, сторону: если вы уведомление не подаёте, платите НДС 20%. То есть для вас это будет невыгодный вариант уплаты налога.

Поэтому держитесь со своим бухгалтером, который ведёт сейчас вам учёт, чтобы она в конце года подала нужные уведомления: там 5% вы платите или 20%, или вы вообще освобождение получили, чтобы не переплатить налогов в следующем году.

Что можно сделать уже сейчас

А вот что вообще можно сделать, чтобы подложить немножко соломки уже сейчас в 2024 году?

Если вы индивидуальный предприниматель и никогда не вели учёт, никогда не считали НДС, то я рекомендую заняться восстановлением бухгалтерского учёта. Потому что НДС - сложный налог, нужно хотя бы минимально восстановить учёт по вашим покупателям и по вашим поставщикам. То есть хотя бы знать, кто кому сколько денег должен по состоянию на конец года.

Потому что посчитать упрощенный налог там даже на калькуляторе, в тетрадке или там в онлайн-сервисе, заполнить практически автоматически этот отчёт - то с НДС прям всё очень сложно обычно бывает. Даже бухгалтеры ошибаются, даже ошибаются, когда есть 1С. В общем, в первую очередь, если у вас ИП или ООО, где запущенный учёт, то нужно восстановить бухгалтерский учёт. Сейчас время есть, почти полгода.

Потом что нужно сделать: нужно поднять договоры, долгосрочные договоры с вашими клиентами, посмотреть, что там сказано об НДС. Возможно, там про НДС вообще ничего не сказано. Подписать дополнительные соглашения и проговорить с вашими клиентами, кто этот НДС платить будет. Но по сути, чтобы не уйти в минус, вы должны увеличить цену ваших товаров, ваших услуг на там 5-7%, чтобы этот НДС платил ваш клиент.

Если ваш клиент работает на общем режиме налогообложения, то, возможно, он имеет право принять НДС к вычету. То есть для него никак это не повлияет на его финансовый результат. И это хорошо. Правда, нам нужно дождаться, когда законопроект пройдёт там третье чтение, и увидим итоговую редакцию. Пока непонятно, в общем, можно ли будет принимать ваш НДС к вычету вашим клиентам или нет в том случае, если вы платите 5%.

Дополнительные меры

Что ещё нужно будет сделать: если у вас главный бухгалтер сейчас есть какой-то штатный, вы на упрощёнке, то не факт, что она знает про НДС. Её надо или его нужно будет обучить, потому что не у всех бухгалтеров будет хватать квалификации.

Дальше нужно будет внедрить электронный документооборот, потому что многие счета-фактуры приходят электронно. Это облегчает движение документов, ну и облегчает жизнь предпринимателя. Поэтому это надо сделать.

В общем, на самом деле работы сильно прибавится. Вот честно скажу, то есть если вы, например, маленький предприниматель, сейчас работаете самостоятельно без бухгалтера, то в 2025 году вам будет сложно жить. Если у вас бухгалтер не знает НДС, то его нужно обучать, потому что будет очень весело (в кавычках, конечно, весело). Потому что НДС придётся сдавать не раз в год, а каждый квартал. То есть четыре раза в год нужно сдавать книгу покупок и продаж и полноценно вести учёт.

А многие предприниматели деньги считают на коленке. А придётся считать деньги в специализированной бухгалтерской программе, где в целом видна вся картина практически по вашему бизнесу. Ну хотя бы с точки зрения налогов и бухгалтерии. Если в общем вы будете это делать самостоятельно, я вангую, вы переплатите налогов сразу в первом квартале.

Особенности расчета НДС

По одной простой причине: упрощённый налог считается кассовым методом, по тем деньгам, которые просто пришли на счёт или в кассу. И тут всё просто, понятно. Но НДС - он такой хитрый налог, он одновременно может считаться и кассовым методом, и по методу начисления.

Можно рассмотреть несколько ситуаций. Например, вы оказываете какие-то услуги или товар отгружается с отсрочкой платежа. То есть вы работаете в долг, и как только вы подписали накладную, бухгалтер всё это отражает в 1С - это реализация, это и есть начисление НДС. То есть даже если вы деньги не получили сегодня, не получили через месяц, через два, клиент не заплатит - вы должны с этой отгрузки заплатить НДС в бюджет. Вот так несправедливо. То есть даже если вы денег не получили от клиента, НДС вы всё равно платите в бюджет, настолько жёстко.

И есть другая история. Если вы, например, работаете по предоплате, если вы ещё работы не выполнили, но деньги вам на счёт пришли, то привет - нужно будет выставить счёт-фактуру на аванс и платить опять-таки НДС. Особенно жёстко это бывает в конце квартала. Вот сейчас у нас июнь месяц заканчивается, 20-е число. И последние 10 дней второго квартала, если вот, например, ну мы переместимся в будущее на один год ровно, и у нас уже 2025 год, и мы НДС платим. Вы получаете в конце квартала предоплату и не успеваете эти деньги куда-то деть - вы сразу же платите НДС, придётся повышенный НДС платить. А если вы эти деньги получаете, например, 1 июля, 2 июля, 3 июля, то вы уже можете с НДС что-то сделать.

В случае аванса НДС платится только с аванса. Потом, когда вы подписываете накладную или акт работ, нужно сделать зачёт аванса, чтобы НДС дважды не платить. Это такая операция в бухгалтерии, её делает обычно главбух, и это надо отслеживать, чтобы не переплатить налогов. И часто, где запущен бухгалтерский учёт, либо там что-то не досмотрели, что-то сломалось - НДС на ровном месте переплачивает предприниматель. Поэтому очень кудрявый налог это, не упрощёнка. Тут много подводных камней, прям гораздо больше, чем в упрощённом налоге. Поэтому тут нужно быть максимально осторожным с НДС.

Подготовка к изменениям

Что ещё нужно сделать, если вы опасаетесь всей этой ситуации? Во-первых, нужно не уйти в убыток, то есть повысить цены, как я уже сказал. Потом нужно посмотреть финмодель, как ваша финмодель съедает все изменения. Там НДС появился, или у вас налог на прибыль там 25% - как это повлияет на чистую прибыль, на ваши дивиденды, на рентабельность бизнеса в итоге.

Что ещё можно посмотреть? Естественно, там обновить программное обеспечение, возможно, его у вас вообще нет, его надо будет закупить. Если вы ведёте учёт где-то в онлайн-сервисе, они, конечно, тоже сейчас за голову взялись и будут дописывать, но я боюсь, что онлайн-сервис не будет готов вести полноценно учёт с НДС так, как сейчас, например, это можно вести в 1С качественно, полноценно. Соответственно, вы рискуете там получить какой-то сырой продукт, если будете продолжать вести учёт в онлайн-сервисе самостоятельно.

Что ещё? Возможно, где-то придётся поработать с маркетингом и со своими услугами, со своим продуктом, чтобы продавать по более высокой цене. Ну плюс 5% как минимум НДС надо сверху повесить, чтобы не уходить в минус. Не все покупатели, возможно, это спокойно воспримут. То есть придётся какие-то переговоры вести, то есть поднять цены не у всех легко получится. Поэтому здесь тоже нужно подготовиться, каким образом вы сможете эти цены поднять так, чтобы переложить вот этот НДС на своего покупателя.

То есть работы на самом деле государство сейчас серьёзно прибавило предпринимателям и в части бухгалтерии, и в части налогов, в части финансов, финмоделей. Ну и не только, и в маркетинге тоже. Это всё отработать надо, чтобы у вас по более высокой цене покупали.

Помощь в подготовке к изменениям

Чем мы можем вам помочь в текущей ситуации? Во-первых, восстановить бухгалтерский учёт, подготовить вас к 2025 году, чтобы вы в 2025 году не переплачивали этот НДС. Подадим все уведомления, про которые я сейчас рассказал. Отследим все изменения в законах, какие будут, а их ещё будет миллион.

И самое главное, не только изменения в законах - там ещё будет огромное количество разъяснений от Минфина и от налоговой инспекции. Их тоже надо отслеживать, потому что много нюансов чисто бухгалтерских, но которые будут сильно влиять на ваши налоги к уплате в итоге.

Патентная система налогообложения

По патенту я бы вот на месте предпринимателей не расслаблялся. Формально по патенту никаких таких кардинальных реформ нет в части патентной системы налогообложения. Очень часто наблюдаю следующую историю: предприниматели на патенте - это, по чесноку скажу, самые маленькие предприниматели, они экономят вообще на всём, чем можно: и на сотрудниках, и на закупке товара, и в том числе на юристах, бухгалтерах. И иногда происходят неприятные ситуации.

Обычно эти неприятные ситуации происходят, когда календарный год закончился. Вот 2023 год закончился, и к нам толпа предпринимателей на патенте пришла с плохими историями. Какая история у них происходит? Предприниматель обычно совмещает патент с каким-то другим налоговым режимом, либо с упрощённой, либо, например, с общим режимом налогообложения. Если он забыл заявление на упрощёнку подать (и безопаснее, конечно же, я рекомендую всем делать это заявление на упрощёнку подать просто как предохранитель от больших проблем), вот и что происходит у предпринимателя?

Например, столовая, общепит, и у него куплен патент на целый год, на 12 месяцев. Ну то есть один раз купил, забыл, голова не болит, клиенты идут, всё прекрасно, может быть, бизнес даже растёт - это тоже прекрасно. Проходит Новый год, там 1 января, проходят все праздники, и тут предприниматель видит, что у него выручка превышает 60 млн руб. Например, там он по итогу года сделал 80 млн руб.

Что это означает с точки зрения налогов? Он теряет право на применение патента, и все 80 млн руб. должны быть обложены 6%. То есть 80 млн руб. мы умножаем на 6% - это получается 4 800 000 руб. А если бы он сидел на патенте, он заплатил бы там 200, ну может 300 000 руб. за весь год при 60 млн руб. Если он превысил там хоть чуть-чуть, даже хоть на миллион, хоть на 500 тысяч - он резко попадает на большие налоги, и он сразу 4 800 000 должен заплатить.

Тут нет никакой практически в этой ситуации лайфхака, секрета, какой-то возможности это вернуть назад. И много видел историй - предприниматели идут и платят 5 млн руб., потому что они сэкономили на всём вообще, чем возможно, и никакого фокуса на цифрах не было, они не следили за своими показателями в бизнесе. Это жёстко.

Что будет в следующем году? Например, помимо 6% упрощенного налога, предприниматель будет платить НДС. Можете догадаться, какой НДС он будет платить? То есть если вот ту же самую историю положить на новые налоговые правила, он будет платить НДС 20%. Почему 20%? А потому что он заявление это не подал на освобождение, или он не выбрал вариант уплаты НДС там 5% или 20%. По умолчанию его налоговая инспекция ставит на 20%, и там сумма налогов сразу улетает вообще там в десятки миллионов рублей.

Советы для предпринимателей на патенте

То есть предпринимателям на патенте нужно чётко контролировать свои лимиты и цифры по выручке. В этой истории, конечно, есть предохранитель, но и этот предохранитель нужно использовать заранее. То есть если вы пришли постфактум, ну к нам пришли, к любому налоговому юристу и бухгалтеру, и рассказали вот эту печальную историю, то тут уже ничего не сделаешь.

Но если вы сейчас, например, эту историю услышали, вы уже знаете, что такая история может случиться, будет больно, но есть история для тех, кто, например, смотрит в будущее и немножко там за финансами следит. Патенты можно раздробить на несколько патентов, и в этом случае налог, вот этот 6%, про который я рассказал, будет пересчитываться не за весь год, и он будет не такой огромный. Например, в том квартале, где превысили 60 млн руб. То есть вы переплатите тоже налогов, но переплатите их просто меньше.

Если раздробить патенты на несколько кварталов или даже месяцев, то это будет как предохранитель, который уменьшает ваши убытки. Но обычно предприниматели, которые экономят на всём, в том числе на бухгалтере, об этом не знают или просто не помнят, забывают. В общем, это делают только опытные бухгалтеры, знающие - они дробят патенты на несколько частей.

Способы экономии на налогах

Что можно сделать сейчас предпринимателям, чтобы сэкономить на налогах? Если вы на упрощённой системе налогообложения, платите там, например, 15% или 6% с доходов, то самый рабочий вариант пока - это поменять адрес вашей постоянной регистрации в льготные регионы и платить 1%. Есть процент упрощенного налога, действует там в Ненецком автономном округе, как у Никиты, в Удмуртии, в Пермском крае, в Кургане, в Чеченской республике, в Калмыкии ещё и в некоторых других регионах.

И этот 1% будет действовать и в следующем году тоже. То есть сэкономите какие-то существенные суммы денег. Конечно, вы от НДС не убежите, в любом регионе НДС будет. Но хотя бы на упрощённом налоге сэкономить. То есть мы вас под ключ можем перевести в любой регион практически Российской Федерации, подберём нужный вам регион под ваш бизнес с минимальными налоговыми рисками.

Сейчас можно сэкономить на упрощённом налоге, причём упрощённый налог будет пересчитываться задним числом на все доходы с 1 января 2024 года. Это приятный бонус.

Если вы на патенте сидите, то патент он и так маленький налог, честно скажу. Патент как бы никаким образом уже фактически не снизишь, ну кроме там обычных стандартных схем со страховыми взносами и так далее. То есть патент тут особо ничего не придумаешь.

Что ещё можно сделать? По страховым взносам есть интересная конструкция, которая позволяет их снизить до 12%. То есть если у вас сейчас 30%, например, страховые взносы, их можно снизить до 12% через обучение своего персонала. И таким образом практически 18% страховых взносов и 13% НДФЛ вы будете экономить. Тут подробности в личных сообщениях обсудим, потому что подходит только в основном организациям, где какое-то значительное количество сотрудников есть. Ну хотя бы там от десяти, и чем больше, тем выше. То есть чем выше ваш фонд оплаты труда официальный, тем больше существенная экономия.

Ответы на вопросы

Вопрос: При онлайн торговле нерезиденты платят НДС с 1 июля или ещё не факт?

Ответ: Сходу ответить на этот вопрос, к сожалению, не могу. Знаю, что да, нерезиденты и особенно иностранные онлайн-сервисы НДС должны платить, но зачастую они на наше законодательство, мягко говоря, не обращают внимания, и этот самый НДС никуда не уплачивают. Поэтому эта фишка не особо сильно и работает.

Вопрос: Если в следующем году остаться на УСН "доходы минус расходы", но получить всё же НДС, что можно будет принимать к расходу? Например, сейчас я в командировке, расход этот, кажется, не могу брать.

Ответ: Если мы сейчас говорим про упрощённый режим налогообложения, то все нормы, которые действуют по упрощёнке в 2024 году, также переезжают в 2025 год. И уменьшить упрощённый налог можно будет на тот же закрытый перечень расходов, который есть и в 2024 году. То есть, например, если вы машину страхуете, то есть КАСКО не уменьшает упрощенный налог. Соответственно, к сожалению, никаких таких дополнительных бонусов не будет.

Вопрос: На сделки с землёй НДС не будет начисляться?

Ответ: Да, все сделки с землёй, сделки с какими-то жилыми помещениями, квартирами, с долями в таких жилых помещениях НДС не будут облагаться. Это приятный бонус. То есть НДС бывает 0%, бывает 10%, бывает 20%, а бывает вообще операции, которые НДС не облагаются. Вот кому-то повезло, у кого-то будет ставка 10%, у кого-то вообще НДС не будет. Даже если он вроде бы как бы должен, но это только по сделкам с землёй. То есть если вы какие-то там услуги начинаете оказывать, строить на этой земле кому-то что-то, то с этих работ и услуг НДС будет начисляться в общем порядке. Здесь это иметь в виду.

Вопрос: Если за 2024 год превысим 60 млн руб., подадим заявление на НДС 5% в 2025 году, сразу будет начисляться НДС или при превышении 60 млн руб.?

Ответ: Точно могу сказать, что будут смотреть по итогам 2024 года. То есть если у вас сейчас в 2024 году уже больше 60 млн рублей, то вы НДС будете сразу платить в 2025 году, сразу же с 1 января получается. В вашем случае, например, другая история: у вас в 2024 году меньше 60 млн рублей, и вы получили освобождение от уплаты НДС и начали работать без НДС в 2025 году. Вы работаете, ваш бизнес растёт, и где-то в каком-то месяце, например, в ноябре, превышаете 60 млн руб. То НДС будет начисляться на все отгрузки ноября. В законопроекте так сказано, возможно, что-то изменят. Поэтому информация, как сказать, исходя из текущей редакции законопроекта.

Вопрос: Супруга занимается коучингом с топ-менеджерами. Выгодно ли корпоратам указывать такие услуги для сотрудников?

Ответ: С точки зрения налогов, если это будут какие-то консультационные услуги или коучинг, а по факту другое ничего не подтянуть, то никаких налоговых льгот нет. Если коучинг обозвать какими-то образовательными услугами, то возможно будут какие-то льготы по НДФЛ, возможно, по налогу на прибыль. Но не факт, что удастся именно такой договор с такими формулировками заключить с корпоративными клиентами. То есть здесь нужно исходить, отталкиваться от клиента и от формулировок договора. Потому что если мы будем тут чёрное за белое выдавать, придётся крутиться, вертеться. Там льготы есть, но не шибко, прям какие-то существенные. То есть если клиент, то они особо за этим не будут следить.

Наверное, всё. По НДФЛ тут, по идее, работодатель заключает договор на образовательные услуги с вашей супругой на то, чтобы какие-то топ-менеджеры прошли обучение. При этом если она одна работает, лицензии не нужно. Но как только появляется хотя бы один наёмный сотрудник, получается, нужна лицензия. То есть сразу же усложнение документооборота и всех бизнес-процессов.

Окей, спасибо за лайки, за сотрудничество. Вопросов, в общем, больше нет. Всем спасибо, не забывайте ставить лайки, подписываться на канал. Пишите в личные сообщения, перевезём вас в льготный регион, сэкономим налог на прибыли и страховые взносы, обязательно со всем поможем вам. Хорошего вечера всем!

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.