Как платят налоги и страховые взносы самозанятые и ИП

Платят ли налоги ИП

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность на законных основаниях. Предпринимательская деятельность неразрывно связана с налогообложением результатов такой деятельности. Вывод очевиден: ИП необходимо платить налоги.

Перечень налогов и отчетности зависит от:

• выбранной системы налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН, НПД, ПСН;
• статуса плательщика: налогоплательщик или налоговый агент;
• наличия статуса работодателя (или ИП без наемных сотрудников);
• использования транспорта, недвижимости, земельного участка.

Советуем прочитать:

• как выбрать систему налогообложения для ИП;
• платят ли ИП НДФЛ.

Обязанность сдавать налоговую отчетность регламентируется НК РФ в зависимости от вида уплачиваемого налога.

Отчислят ли взносы ИП

Порядок начисления и уплаты страховых взносов установлен главой 34 НК РФ. Индивидуальный предприниматель числится в списке тех, кто обязан платить страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Следует обратить внимание, что в указанной норме НК РФ для ИП определено два основания для отчисления страховых взносов в бюджет в качестве:

• работодателя, который исчисляет взносы с заработной платы работников;
• лица, работающего в одиночку и не имеющего наемных работников. На бытовом уровне указанные платежи называют «страховые взносы ИП за себя».

Отчетность по страховым взносам ИП сдает как работодатель и руководствуется нормами ст. 431 НК РФ.

Следует отметить, что в вышеописанных ситуациях речь идет об ИП, не имеющем статуса самозанятого.

Подробнее: какие страховые взносы платит ИП

Платят ли налоги самозанятые

Чаще всего самозанятым называют физическое лицо, которое ведет личную трудовую деятельность с целью получения дохода. Самозанятый — это термин, который не имеет официального закрепления и используется в предпринимательской среде как сленг.

С точки зрения законодательства самозанятым следует называть плательщика налога на профессиональный доход (НПД). «Налог на профессиональный доход» — название специального налогового режима, установленного Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Применяют специальный режим налогообложения:

• физические лица, не имеющие статуса ИП;
• индивидуальные предприниматели.

Как следует из прямого прочтения закона, самозанятый может быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.

Профессиональным доходом в целях указанного режима налогообложения признаются средства физического лица, полученные в результате его предпринимательской активности. Самозанятый занимается бизнесом, виды которого определяются законом.

В ином случае ИП потеряет статус плательщика НДП.

НПД, как и любой другой спецрежим налогообложения, предполагает уплату одного налога взамен других. Налоги, которые уплачивают самозанятые:

Налоговая отчетность по налогу на профессиональный доход не предусмотрена. В качестве отчетности следует рассматривать обязательность выдачи покупателю чека, формируемого в мобильном приложении «Мой налог». Формирование чека обеспечивает передачу в ИФНС сведений о полученном доходе для налогообложения.

Несмотря на свою простоту и привлекательность, НПД имеет существенные недостатки. В прошлом году ко мне обратился один самозанятый гражданин Е. с просьбой составить 3-НДФЛ для получения налогового вычета за обучение ребенка. К сожалению, в его ситуации невозможно получить вычет по НДФЛ, так как иных доходов, кроме самозанятых, за отчетный период гражданин Е. не имел. Если НДФЛ не платил — нет основания для отчетности по форме 3-НДФЛ и вычета.

Подробнее: все о налоге на профессиональный доход

Отчисляют ли взносы самозанятые

Страховые взносы — это обязательные платежи на обязательное страхование, введенное государством в целях социального обеспечения застрахованных лиц. Плательщиками страховых взносов признаются физические лица без статуса ИП, индивидуальные предприниматели, организации при условии наличия выплат в пользу работников.

Из сопоставления двух важных условий:

1. Самозанятый — физическое лицо, ведущее деятельность без наемных работников.
2. Плательщик страховых взносов — лицо, имеющее наемных работников и выплачивающее им вознаграждение.

следует вывод:

Что касается ИП без работников, которые обязаны производить страховые платежи за себя, то режим НПД освобождает их от этой обязанности (п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Обязанности платить страховые взносы законом не установлено, но и не запрещено платить их по собственной воле. Для этого необходимо заключить договор на добровольное вступление в страховые правоотношения.

Если не установлена обязанность платить, то нет и обязанности сдавать отчетность.

По теме читайте: какие налоги и взносы платят ИП на НПД

Часто задаваемые вопросы о налогах и взносах самозанятых и ИП