Как подать документы в налоговую в электронной форме

Когда можно подать в налоговую документы в электронном виде

И физические, и юридические лица исполняют важнейшую миссию по формированию доходной части бюджета страны, являясь налогоплательщиками. Однако до недавнего времени общение налогоплательщиков с фискальными органами было, мягко говоря, не самым приятным занятием.

Ситуация стала изменяться с внедрением электронного документооборота с государственными органами.

Сейчас практически любой документ может попасть в налоговую службу в электронном виде.

Более того, есть случаи, когда бумажный вариант точно останется за бортом. Исключительно в электронном формате налоговая рассматривает:

• бухгалтерскую отчетность;
• декларации по НДС и пояснения к ним. Исключение сделано лишь для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС или освобожденных от его уплаты (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• отчеты о прослеживаемых товарах;
• всю отчетность крупнейших налогоплательщиков;
• отчетность компаний с численностью персонала более 100 человек;
• РСВ, 6 НДФЛ, ПС, если в организации более 10 сотрудников.

Может пригодиться: как сдать декларацию по НДС в электронном виде

Налогоплательщики — физические лица не принуждаются к электронному документообороту и по-прежнему имеют возможность направлять декларации, запросы, письма и т.п. на бумаге. Но и у физлиц есть прекрасная возможность зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и перейти на электронный документооборот с налоговой службой.

Как отправить документы в электронном виде в налоговую

Для меня очевидным является удобство взаимодействия с налоговой инспекцией в формате электронного документооборота.

Я начинала работать давно и застала такие огромные очереди при сдаче отчетности, что и вспоминать не хочется. Бумажные требования, бывало, терялись по дороге, а ведь за неисполнение требования ФНС, как и сейчас, блокировались расчетные счета. Только с ЭДО на возобновление операций по счету понадобится один день, а бумажная волокита останавливала жизнь в фирме на недели.

Чтобы начать коммуникацию с ФНС по каналам ТКС, юридическому лицу (или ИП) надо сделать всего два шага:

• получить сертификат КЭП;
• выбрать оператора ЭДО из перечня, публикуемого на сайте ФНС, и заключить с ним договор на обслуживание.

Сейчас в этом перечне содержатся наименования 47 организаций, из которых в первую пятерку по оценке пользователей входят:

• АО «ПФ СКБ «Контур»;
• ООО «Такском»;
• АО «Калуга Астрал»;
• ООО «СберКорус» (ранее назывался ООО «Корус Консалтинг СНГ»);
• ООО «Компания «Тензор».

Впервые ЭП оформляется при личном визите в:

• любую инспекцию ФНС;
• офис одного из доверенных лиц УЦ (удостоверяющего центра) ФНС, среди которых Сбербанк, ВТБ, Промсвязьбанк, Т-Банк, Аналитический центр и ЕЭТП;
• офис выбранного оператора ЭДО, поскольку практически все они предоставляют услугу по оформлению КЭП через УЦ ФНС.

УЦ ФНС и его доверенные лица не берут платы за оформление КЭП, приобрести придется лишь токен — носитель сертификата подписи. У операторов ЭДО эта услуга будет платная.

Подробнее:

• как оформить квалифицированную электронную подпись;
• как пользоваться электронной подписью.

После оформления электронной подписи и заключения договора с оператором ЭДО процесс отправки корреспонденции в налоговую сведется к нескольким кликам.

Понадобится:

• загрузить подготовленную форму в сервис ЭДО (или сформировать ее в сервисе);
• проверить (это сделает алгоритм сервиса);
• отправить;
• получить подтверждение от оператора;
• получить подтверждение от ФНС.

Для физического лица достаточно получения сертификата электронной подписи (НЭП или КЭП) и подключения к личному кабинету.

Сроки передачи документов в электронном виде

Для налоговой и бухгалтерской отчетности установлены сроки направления их в ИФНС. Для большинства отчетов это окажется 25-е число месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом. По своим срокам сдается годовая отчетность:

• декларация при применении УСН — до 25 марта;
• бухгалтерская отчетность — до 1 апреля.

При попадании на выходной или праздничный день, срок сдачи отчетности переносится на первый после отдыха рабочий день.

При получении по каналам ТКС требования о предоставлении пояснений, внесении исправлений в налоговую отчетность или документов, необходимых налоговой службе для проведения мероприятий налогового контроля, налогоплательщик обязан подтвердить получение требования (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). На направление через оператора ЭДО квитанции о приеме запроса налогоплательщику отводится 6 дней (п. 16 приказа ФНС № ЕД-7-2/448@).

Затребованные пояснения и/или документы необходимо направить в следующие сроки:

• 10 дней — в общем случае;
• 20 дней — при проверке консолидированной группы;
• 30 дней — при проверке иностранной организации.

Правила подачи документов в налоговую в электронном виде

Порядок взаимодействия налогового органа и налогоплательщика приведен в приказе ЕД-7-2/448@.

Алгоритм подачи документов в налоговую инспекцию в электронном виде таков:

1. Налогоплательщик создает форму в ресурсе ЭДО или загружает ее из файла.
2. Проверяет его, подписывает электронной подписью и отправляет оператору.
3. Оператор формирует протокол, фиксирующий дату и время получения подписанной формы, и направляет его в ФНС.
4. Налоговая подтверждает прием электронного документа квитанцией.
5. Оператор фиксирует получение налогоплательщиком квитанции от ФНС протоколом.

Для передачи через ТКС подходят как изначально сформированные в xml-формате, так и скан-копии бумажных документов.

Подробнее: как отправить документы в налоговую в электронном виде

Часто задаваемые вопросы по ЭДО с ФНС