Как подать документы в налоговую в электронной форме
Признаться, далеко не всё в развивающемся цифровом мире мне близко. Однако электронный документооборот с госорганами позволяет свести практически к нулю весьма нервное общение с чиновниками, поэтому я его приветствую и с удовольствием пользуюсь. Расскажу о порядке и правилах подачи электронных документов в ФНС.
Когда можно подать в налоговую документы в электронном виде
И физические, и юридические лица исполняют важнейшую миссию по формированию доходной части бюджета страны, являясь налогоплательщиками. Однако до недавнего времени общение налогоплательщиков с фискальными органами было, мягко говоря, не самым приятным занятием.
Ситуация стала изменяться с внедрением электронного документооборота с государственными органами.
Сейчас практически любой документ может попасть в налоговую службу в электронном виде.
Более того, есть случаи, когда бумажный вариант точно останется за бортом. Исключительно в электронном формате налоговая рассматривает:
- бухгалтерскую отчетность;
- декларации по НДС и пояснения к ним. Исключение сделано лишь для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС или освобожденных от его уплаты (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- отчеты о прослеживаемых товарах;
- всю отчетность крупнейших налогоплательщиков;
- отчетность компаний с численностью персонала более 100 человек;
- РСВ, 6 НДФЛ, ПС, если в организации более 10 сотрудников.
Может пригодиться: как сдать декларацию по НДС в электронном виде
Налогоплательщики — физические лица не принуждаются к электронному документообороту и по-прежнему имеют возможность направлять декларации, запросы, письма и т.п. на бумаге. Но и у физлиц есть прекрасная возможность зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и перейти на электронный документооборот с налоговой службой.
Как отправить документы в электронном виде в налоговую
Для меня очевидным является удобство взаимодействия с налоговой инспекцией в формате электронного документооборота.
Я начинала работать давно и застала такие огромные очереди при сдаче отчетности, что и вспоминать не хочется. Бумажные требования, бывало, терялись по дороге, а ведь за неисполнение требования ФНС, как и сейчас, блокировались расчетные счета. Только с ЭДО на возобновление операций по счету понадобится один день, а бумажная волокита останавливала жизнь в фирме на недели.
Чтобы начать коммуникацию с ФНС по каналам ТКС, юридическому лицу (или ИП) надо сделать всего два шага:
- получить сертификат КЭП;
- выбрать оператора ЭДО из перечня, публикуемого на сайте ФНС, и заключить с ним договор на обслуживание.
Сейчас в этом перечне содержатся наименования 47 организаций, из которых в первую пятерку по оценке пользователей входят:
- АО «ПФ СКБ «Контур»;
- ООО «Такском»;
- АО «Калуга Астрал»;
- ООО «Корус Консалтинг СНГ»;
- ООО «Компания «Тензор».
Впервые ЭП оформляется при личном визите в:
- любую инспекцию ФНС;
- офис одного из доверенных лиц УЦ (удостоверяющего центра) ФНС, среди которых Сбербанк, ВТБ, Промсвязьбанк, Т-Банк, Аналитический центр и ЕЭТП;
- офис выбранного оператора ЭДО, поскольку практически все они предоставляют услугу по оформлению КЭП через УЦ ФНС.
УЦ ФНС и его доверенные лица не берут платы за оформление КЭП, приобрести придется лишь токен — носитель сертификата подписи. У операторов ЭДО эта услуга будет платная.
Подробнее:
После оформления электронной подписи и заключения договора с оператором ЭДО процесс отправки корреспонденции в налоговую сведется к нескольким кликам.
Понадобится:
- загрузить подготовленную форму в сервис ЭДО (или сформировать ее в сервисе);
- проверить (это сделает алгоритм сервиса);
- отправить;
- получить подтверждение от оператора;
- получить подтверждение от ФНС.
Для физического лица достаточно получения сертификата электронной подписи (НЭП или КЭП) и подключения к личному кабинету.
Сроки передачи документов в электронном виде
Для налоговой и бухгалтерской отчетности установлены сроки направления их в ИФНС. Для большинства отчетов это окажется 25-е число месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом. По своим срокам сдается годовая отчетность:
- декларация при применении УСН — до 25 марта;
- бухгалтерская отчетность — до 1 апреля.
При попадании на выходной или праздничный день, срок сдачи отчетности переносится на первый после отдыха рабочий день.
При получении по каналам ТКС требования о предоставлении пояснений, внесении исправлений в налоговую отчетность или документов, необходимых налоговой службе для проведения мероприятий налогового контроля, налогоплательщик обязан подтвердить получение требования (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). На направление через оператора ЭДО квитанции о приеме запроса налогоплательщику отводится 6 дней (п. 16 приказа ФНС № ЕД-7-2/448@).
Затребованные пояснения и/или документы необходимо направить в следующие сроки:
- 10 дней — в общем случае;
- 20 дней — при проверке консолидированной группы;
- 30 дней — при проверке иностранной организации.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы внедрить у себя электронный документооборот, в том числе и с налоговой инспекцией.
Правила подачи документов в налоговую в электронном виде
Порядок взаимодействия налогового органа и налогоплательщика приведен в приказе ЕД-7-2/448@.
Алгоритм подачи документов в налоговую инспекцию в электронном виде таков:
- Налогоплательщик создает форму в ресурсе ЭДО или загружает ее из файла.
- Проверяет его, подписывает электронной подписью и отправляет оператору.
- Оператор формирует протокол, фиксирующий дату и время получения подписанной формы, и направляет его в ФНС.
- Налоговая подтверждает прием электронного документа квитанцией.
- Оператор фиксирует получение налогоплательщиком квитанции от ФНС протоколом.
Для передачи через ТКС подходят как изначально сформированные в xml-формате, так и скан-копии бумажных документов.
Подробнее: как отправить документы в налоговую в электронном виде
Часто задаваемые вопросы по ЭДО с ФНС
-
У меня есть ЭП физлица. Могу ли использовать ее для работы в ЭДО с ФНС как ИП?
Нет. ЭП физлица и ИП различаются набором сведений.
-
Что такое «неформализованный документ»?
Формализованные документы имеют формат xml (Приказ ФНС № ММВ-7-6/16@ в ред. от 19.04.2023). Документы, имеющие иной формат — pdf, jpg, xls, doc и пр., — относятся к неформализованным.
-
Как выбрать оператора для обмена электронными документами с ФНС?
Ориентируйтесь на количество клиентов и рейтинг.
-
Можно ли использовать для направления документов в ФНС ЛК налогоплательщика.
Да, вполне.