Как рассчитать норму прибыли

Что такое норма прибыли

Анализ бизнеса проводится по нескольким показателям эффективного использования имеющихся ресурсов:

• капитала;
• труда сотрудников;
• инвестиционных вложений;
• затрат на производство, продажу, содержание непроизводственного персонала:
• собственного и заемного капитала.

Норма прибыли (Норма (приб.)) — это иное понятие, дающее представление, сколько прибыли содержится в рубле выручки. Величина определяется в процентах и входит в группу анализа рентабельности. Нельзя однозначно сказать, какой процент является хорошим показателем. Это зависит от вида деятельности организации. И даже в одной и той же отрасли нельзя взять ориентир на какой-либо средний показатель. Например, торговля. Здесь на прибыльность влияет торговая наценка. Она зависит от спроса и предложения. Если товар дефицитный и имеет высокий потребительский спрос, то прибыльность будет высокая, так как продавец «диктует» цены и пользуется своим преимуществом до тех пор, пока не появятся конкуренты, которые будут влиять на цену.

Хотя нельзя назвать конкретную величину нормы прибыльности для утверждения, что бизнес успешный, сложился стереотип, что эффективной компанией станет та, где показатель входит в интервал 8–20 %.

Чаще всего анализ делается в отношении доходов от основного вида деятельности, но он уместен и в отношении инвестиций. Для некоторых видов бизнеса инвестирование составляет основной источник финансирования.

Например, у лизинговых компаний сдача имущества в аренду — основной доход (хотя это не относится к инвестированию). Другие коммерческие организации профессионально занимаются инвестированием средств в проекты (в частности, стартапы). Для них применимо другое определение.

Норма (приб.) представляет собой финансовый показатель, который говорит об эффективности инвестирования средств в какой-либо проект или компанию.

Показатели нормы прибыли

Для понимания того, что такое показатель Н (приб.), надо рассмотреть значение с трех точек зрения:

1. По формуле расчета — это отношение чистой прибыли (ЧП) (за минусом затрат и налогов) к общей выручке.
2. По экономическому смыслу — это сопоставление доходной и расходной частей.
3. В сравнительном анализе это — оценка эффективности деятельности бизнеса.

В каждом случае основными показателями являются прибыль и выручка.

В терминологии экономистов понятие «Норма (приб.)» отождествляется с рентабельностью продаж или нормой ЧП.

Для расчета показателя используется вторая форма баланса, которая заполняется по правилам ПБУ 4/99.

Сравнение значений нормы прибыли проводится:

• в рамках одной компании за разные периоды;
• по сопоставлению с конкурентами, если отчетность является открытой и масштабы бизнеса сопоставимы;
• по данным внутри отрасли.

Может пригодиться: как рассчитать рентабельность бизнеса

Как рассчитать норму прибыли

Для расчета нормы прибыльности используется формула:

Н (приб.) = ЧП / выручка * 100.

Источник данных для применения формулы — отчет о финансовых результатах.

Подробнее: как заполнить отчет о финансовых результатах

Компания самостоятельно принимает решение, будут использоваться бухгалтерские данные или данные управленческого учета.

Если предприятие рассчитывает Н. (приб.) исходя из бухгалтерской отчетности, то формула выглядит так:

Н (приб.) = строка 2400 / строка 2110 * 100.

Как и где применяется норма прибыли

Показатель важен для руководителя, менеджеров, лиц, ответственных за расчет себестоимости продукции, и находит применение:

• при установке цен на товары и продукцию;
• при составлении экономических прогнозов финансовым директором;
• для оценки рентабельности производства;
• в иных ситуациях.

Норму прибыли рассчитывают внутри предприятия. Также показатель используется в различных сферах:

1. В инвестиционном анализе — для оценки эффективности различных инвестиционных проектов и инвестиционных портфелей.
2. В финансовом менеджменте компаний — для анализа рентабельности бизнеса в целом и его отдельных подразделений, а также для сравнения эффективности различных стратегий управления активами и капиталом.
3. При принятии управленческих решений — для определения целесообразности вложений в новые проекты, расширения бизнеса, покупки оборудования и т. д.
4. В банковском и кредитном анализе — для оценки финансовой устойчивости компаний и их способности выполнять обязательства по возврату средств с процентами.
5. Инвесторами и акционерами — при выборе компаний для вложения средств на основе анализа их рентабельности и потенциала для будущего роста.

Н (приб.) является важной составляющей при анализе финансового здоровья и потенциала компании.

Читайте об этом: что такое коэффициент финансовой автономии, и как его рассчитать

Часто задаваемые вопросы по теме