Инструкция: как сделать корректировку сведений персонифицированного учета
Персонифицированные сведения о физических лицах — форма отчетности в налоговую, она заменила СЗВ-М и применяется с 2023 года. Отчет новый. Высока вероятность допустить ошибку. Что делать? Как исправлять? Нужна ли корректировка сведений персонифицированного учета в случае ошибки? Что будет, если выявятся нарушения? Разбираемся.
В каких случаях надо делать корректировку сведений
Если отчет с персонифицированными сведениями сдан, а впоследствии обнаружена ошибка, то законодательство разрешает внести исправления.
Для сведения: как заполнить отчет о персонифицированных сведениях физлиц
Правила, касающиеся корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета, закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022, им же утверждена форма документа и порядок его заполнения.
Новый отчет хоть и заменяет СЗВ-М, но сдается в ФНС. Туда же сдаются корректировки.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как откорректировать данные персонифицированного учета. Используйте эти инструкции бесплатно.
В каких данных есть вероятность допустить ошибку:
- Ф.И.О. работника;
- его СНИЛС;
- ИНН;
- размер начислений физлицам за месяц.
В таблице перечислены возможные ошибки и порядок, как действовать в случае их обнаружения.
| Вид ошибки | Сдача уточненного расчета — право или обязанность |
|---|---|
| Ошибочно отражены или не отражены данные, из-за чего занижена сумма страховых взносов к уплате | Обязанность |
| Несоответствия (противоречия) значений в расчете, выявленные налоговым органом в рамках камеральной проверки, и вы согласны с ними | Обязанность |
| Утрата права на применение льготируемого тарифа с начала расчетного (отчетного) периода | Обязанность |
| Утрата и новое получение права на применение льготных тарифов | Обязанность |
| Ошибки не повлияли на размер взносов к уплате | Право |
| Ошибки в ИНН или СНИЛС | Право |
Порядок корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета
Вот основные положения порядка в 2024 году: внесение исправлений персонифицированных сведений требуется только до момента подачи страхового расчета (РСВ) за схожий период (п. 1.2 порядка заполнения). То есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если не успели откорректировать до подачи РСВ, то необходимость уточненки отпадает. Причина — сданный расчет автоматически внесет коррекцию данных.
А вот если ошибка есть и в страховом расчете, то корректируем расчет, а не персонифицированные сведения:
- исправления делаются аннулированием неверных данных и добавлением верных;
- уточненные данные подаются только относительно работников, по которым необходима корректировка;
- срок для предоставления уточненного расчета не установлен. По ошибочным данным, которые привели к занижению взносов к уплате, уточненный расчет необходимо подать по возможности скорее. Иначе налоговый орган вправе привлечь к ответственности по п. 3 ст. 120, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ;
- если уточненный расчет требуют налоговики в рамках камеральной проверки, то его необходимо сдать в течение 5 рабочих дней после получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).
Налоговым законодательством не предусматривается штрафа за ошибки, как и за непредоставление или непредоставление в срок персонифицированных данных о физических лицах. Тут применимы штрафы для налоговой отчетности. За непредоставление документации в срок организацию штрафуют на 200 руб. за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). За несвоевременное предоставление документов штраф для должностных лиц — 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП).
Нюансы подготовки корректировки
При подаче уточненной формы включите в ее состав титульный лист. Номер корректировки укажите с учетом сквозной нумерации. Для уточнения персонифицированных сведений это «1--», «2--», «3--» и т. д. (п. 2.5 порядка заполнения).
При корректировке выплат укажите в строке 070 верное значение, остальные данные перенесите из первичного отчета.
Чтобы исправить ошибку относительно персональных данных (это ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), заполните на работника два раздела. В первом в строке 010 поставьте «1», в строке 070 — прочерк. Данные из остальных строк ошибочных сведений перенесите без изменений. Во втором разделе, в строках 020-070, укажите верные сведения (п. 3.3 порядка заполнения).
Если хотите аннулировать ранее поданные данные о физлице, в строке 010 укажите «1», блок строк 020-060 повторите, в строке 070 проставьте прочерк. Если хотите их исправить, то одновременно заполните новый блок строк 020-060 с правильными данными о физлице и приведите сведения о выплатах в его пользу (п. 3.3 порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах).
При ошибке, допущенной только в сумме выплат (строка 070), код «1» по строке 010 проставлять не нужно. В этом случае предоставляется уточненная форма с правильной суммой.
Вот пример, как откорректировать информацию о получателе выплат и сумме начислений:
Читайте также: как отразить персонифицированные сведения о застрахованных физлицах в 1С