Инструкция: как сделать корректировку сведений персонифицированного учета

Персонифицированные сведения о физических лицах — форма отчетности в налоговую, она заменила СЗВ-М и применяется с 2023 года. Отчет новый. Высока вероятность допустить ошибку. Что делать? Как исправлять? Нужна ли корректировка сведений персонифицированного учета в случае ошибки? Что будет, если выявятся нарушения? Разбираемся.

Содержание

В каких случаях надо делать корректировку сведений

Если отчет с персонифицированными сведениями сдан, а впоследствии обнаружена ошибка, то законодательство разрешает внести исправления.

Для сведения: как заполнить отчет о персонифицированных сведениях физлиц

Правила, касающиеся корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета, закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022, им же утверждена форма документа и порядок его заполнения.

Новый отчет хоть и заменяет СЗВ-М, но сдается в ФНС. Туда же сдаются корректировки.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как откорректировать данные персонифицированного учета. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каких данных есть вероятность допустить ошибку:

  • Ф.И.О. работника;
  • его СНИЛС;
  • ИНН;
  • размер начислений физлицам за месяц.

В таблице перечислены возможные ошибки и порядок, как действовать в случае их обнаружения.

Вид ошибки Сдача уточненного расчета — право или обязанность
Ошибочно отражены или не отражены данные, из-за чего занижена сумма страховых взносов к уплате Обязанность
Несоответствия (противоречия) значений в расчете, выявленные налоговым органом в рамках камеральной проверки, и вы согласны с ними Обязанность
Утрата права на применение льготируемого тарифа с начала расчетного (отчетного) периода Обязанность
Утрата и новое получение права на применение льготных тарифов Обязанность
Ошибки не повлияли на размер взносов к уплате Право
Ошибки в ИНН или СНИЛС Право
ВАЖНО!
Когда сдавать уточненку — это обязанность, а когда — право, необходимо решать, исходя из конкретной ситуации. Есть занижение суммы к уплате — корректируем.

Порядок корректировки сведений индивидуального персонифицированного учета

Вот основные положения порядка в 2024 году: внесение исправлений персонифицированных сведений требуется только до момента подачи страхового расчета (РСВ) за схожий период (п. 1.2 порядка заполнения). То есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если не успели откорректировать до подачи РСВ, то необходимость уточненки отпадает. Причина — сданный расчет автоматически внесет коррекцию данных.

А вот если ошибка есть и в страховом расчете, то корректируем расчет, а не персонифицированные сведения:

  • исправления делаются аннулированием неверных данных и добавлением верных;
  • уточненные данные подаются только относительно работников, по которым необходима корректировка;
  • срок для предоставления уточненного расчета не установлен. По ошибочным данным, которые привели к занижению взносов к уплате, уточненный расчет необходимо подать по возможности скорее. Иначе налоговый орган вправе привлечь к ответственности по п. 3 ст. 120, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ;
  • если уточненный расчет требуют налоговики в рамках камеральной проверки, то его необходимо сдать в течение 5 рабочих дней после получения требования (п. 2, 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговым законодательством не предусматривается штрафа за ошибки, как и за непредоставление или непредоставление в срок персонифицированных данных о физических лицах. Тут применимы штрафы для налоговой отчетности. За непредоставление документации в срок организацию штрафуют на 200 руб. за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). За несвоевременное предоставление документов штраф для должностных лиц — 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

Нюансы подготовки корректировки

При подаче уточненной формы включите в ее состав титульный лист. Номер корректировки укажите с учетом сквозной нумерации. Для уточнения персонифицированных сведений это «1--», «2--», «3--» и т. д. (п. 2.5 порядка заполнения).

При корректировке выплат укажите в строке 070 верное значение, остальные данные перенесите из первичного отчета.

Чтобы исправить ошибку относительно персональных данных (это ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), заполните на работника два раздела. В первом в строке 010 поставьте «1», в строке 070 — прочерк. Данные из остальных строк ошибочных сведений перенесите без изменений. Во втором разделе, в строках 020-070, укажите верные сведения (п. 3.3 порядка заполнения).

Если хотите аннулировать ранее поданные данные о физлице, в строке 010 укажите «1», блок строк 020-060 повторите, в строке 070 проставьте прочерк. Если хотите их исправить, то одновременно заполните новый блок строк 020-060 с правильными данными о физлице и приведите сведения о выплатах в его пользу (п. 3.3 порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах).

При ошибке, допущенной только в сумме выплат (строка 070), код «1» по строке 010 проставлять не нужно. В этом случае предоставляется уточненная форма с правильной суммой.

Вот пример, как откорректировать информацию о получателе выплат и сумме начислений:

Читайте также: как отразить персонифицированные сведения о застрахованных физлицах в 1С