Виды банковских счетов

Что такое банковский счет

Банковский счет (БСЧ) — это уникальная учетная запись в базе данных банка. Он создается кредитным учреждением и открывается для конкретного человека или организации для безопасного хранения денег и проведения безналичных операций. Поэтому прежде, чем выбрать бухгалтерский счет для кредитных средств, откройте счет в банке. Банковский СЧ открывается на балансе кредитных организаций для исполнения договора, заключенного с клиентом. Распорядителем денег на банковском СЧ является его владелец — лицо, по заявлению которого создан этот БСЧ в кредитном учреждении.

Чтобы открыть БСЧ, банк и клиент заключают договор банковского счета (ст. 845 ГК РФ). По договору банк обязуется зачислять поступающие клиенту деньги и выполнять его распоряжения о переводах, выдаче наличных и других операциях. Все деньги на БСЧ принадлежат клиенту в пределах остатка. При этом банк:

• может свободно пользоваться деньгами, лежащими на БСЧ, но обязан обеспечить клиенту возможность в любой момент распоряжаться ими;
• не вправе указывать клиенту, куда и как тратить его средства, и вводить какие-либо ограничения, не предусмотренные законом или договором.

Но юридическим и физическим лицам открывают разные счета. Как правило, физлицам необходимы БСЧ для личных нужд: зарплаты, накоплений, кредитов. А вот организациям и ИП нужны счета для бизнес-операций. Разберемся подробнее.

Какие банковские счета открывают для физлиц и ИП

Для физлица открывают дебетовый и кредитный счет в банке. Обратите внимание, что физическим лицом признаются не только российские граждане, но и представители иностранных государств. Также к категории физлиц следует относить самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

Доступны такие виды БСЧ:

• текущий;
• расчетный (только ИП);
• кредитный (ссудный);
• депозитный.

А вот к/с физлица нет. Корр/сч. — это счета коммерческих банков. Их открывают в расчетно-кассовом центре Центробанка, чтобы комбанки смогли проводить операции своих клиентов.

Текущий

Это стандартный БСЧ, на который получают зарплату, другие поступления и доходы, в том числе и от предпринимательской деятельности ИП и самозанятых. Если хотите узнать, какие реквизиты есть у вас, закажите таблицу открытых счетов в банке, то есть сведения о БСЧ, которые открыты для конкретного клиента.

Банк зачисляет клиенту деньги не позднее дня, следующего за днем поступления платежного документа (ст. 849 ГК РФ). Некоторые клиентские договоры по банковскому СЧ предусматривают и более короткий срок зачисления денег. Зарплатная карта открывается на текущий СЧ для физлица, так как он позволяет совершать быстрые операции с денежными средствами.

Зарплатный — это текущий банковский СЧ. Зарплатную дебетовую карту оформляют в любом банке по запросу клиента или подключают его текущий счет к зарплатному проекту.

Может пригодиться: как узнать реквизиты своей банковской карты

Расчетный

Его используют ИП для проведения расчетных банковских операций (п. 2.2 Инструкции Банка России № 204-И от 30.06.2021).

Например, через расчетный БСЧ предприниматель осуществляет оплату товаров, работ и услуг, приобретаемых для своей деятельности.

Каждая кредитная организация предлагает собственный классификатор расчетных счетов банков — с различными тарифами, преимуществами и бонусами для бизнеса.

ИП не обязан открывать расчетный счет для бизнеса: прямых требований нет ни в законах, ни в НК РФ, ни в Указаниях Центробанка. Более того, ИП могут проводить наличные расчеты с контрагентами до 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 4 Указания ЦБ № 5348-У от 09.12.2019). Но использовать для предпринимательской деятельности личный счет физлица рискованно. И вот почему:

1. Банк может отказать в проведении операции. В договорах на открытие текущего СЧ обычно указывают, что он не предназначен для коммерческой деятельности.
2. Налоговики могут посчитать все поступления на личный счет предпринимательским доходом и доначислить налог со всей суммы. То же самое и с расходами: если ИП тратит деньги на бизнес с личного счета, затраты не учтут в облагаемой базе и завысят сумму налога.
3. Контрагенты могут отказаться от сотрудничества. Юрлица опасаются, что при переводе денег на личный счет физлица ИФНС признает их налоговыми агентами и потребует доплатить НДФЛ. Кроме того, банки часто расценивают такие переводы как подозрительные, связанные с обналичиванием, блокируют операции по нормам 115-ФЗ от 07.08.2001.

Читайте: как ИП открыть расчетный счет и пополнить его

Поэтому отдельный р/сч для бизнеса гораздо удобнее. Тем более, что открыть его несложно: ИП достаточно паспорта, онлайн-заявки на сайте банка и личной встречи с сотрудником для подписания договора.

Кредитный

Популярное направление в сфере кредитования — оформление кредитной карты с ограниченным лимитом средств. Кредитные отношения между держателем карты и банком возникают только с момента использования кредитного лимита, например, оплата картой в магазине. Пока клиент не пользуется кредиткой, проценты не начисляются. По сути, кредитная карта — это электронное средство платежа (Положение ЦБ РФ № 266-П от 24.12.2004). Понятие «кредитный банковский СЧ» законодательно не определено, банки открывают ссудные счета при выдаче потребительских или ипотечных кредитов.

Сберегательный или депозит

Это способ сбережения и приумножения накоплений. По сути, деньги физлица вносятся в банк под определенный процент. По истечении срока вклада клиент получает назад средства и начисленные проценты. При необходимости он сможет запросить расшифровку счетов по процентам по кредиту и увидеть, сколько ему дополнительно начислили за сбережения.

Ключевое отличие от текущего и расчетного банковских счетов — операции по депозиту ограничены по времени. Например, деньги нельзя снять до истечения срока вклада либо клиент потеряет проценты. Некоторые депозиты не предусматривают даже поступлений. Например, внести дополнительно деньги на закрытый депозит нельзя до окончания срока договора. А по простым накопительным счетам разрешают пополнять или снимать деньги без ограничений, но и проценты там гораздо ниже.

Подробнее: депозитный счет — что это такое

Какие банковские счета открывают организации

При создании нового юридического лица необходимо открыть отдельный расчетный счет. Через р/сч организации платят зарплату и налоги, рассчитываются с контрагентами. Напомню, что по договорам до 100 000 рублей компании смогут проводить наличные расчеты. Напомню, что до 1 марта 2027 года действует эксперимент «Старт бизнеса онлайн». Если регистрируете ООО с единственным учредителем (он же директор) через этот сервис, то сможете открыть р/сч онлайн, без личного визита в банк. Заполнить и отправить заявление о присоединении к договорам БСЧ и дистанционного обслуживания можно прямо в сервисе.

Для юридических лиц классификация банковских счетов такова:

• расчетный;
• валютный;
• ссудный;
• депозитный.

Клиенты-юрлица смогут открыть несколько видов банковских СЧ в зависимости от своих потребностей. Для проведения стандартных операций понадобится расчетный СЧ, для работы с иностранными деньгами — валютный банковский СЧ.

Налоговики часто запрашивают код вида счёта в банке — к примеру, для заявлений и деклараций. Кодировки закреплены в приказе ФНС № ЕД-7-14/1125@ от 11.12.2024. Вот некоторые из них:

• 0100 — текущий;
• 0200 — расчетный;
• 0300 — бюджетный;
• 0400 — корреспондентский;
• 0700 — специальный банковский СЧ.

Расчетные

Это основной СЧ для компании. Причем одно юрлицо сможет открыть сразу несколько р/сч в разных банках: закон не ограничивает это количество.

Ключевые функции р/сч:

• поступление выручки и иных доходов от ведения предпринимательской деятельности;
• оплата налогов, сборов, взносов и иных бюджетных платежей;
• расчеты по заработной плате с персоналом, подоходному налогу и страховым взносам;
• расчеты с контрагентами, заказчиками, поставщиками и покупателями;
• поступление кредитов, займов и инвестиционных капиталов, в том числе и целевого финансирования;
• перечисление оплаты по полученным кредитам и займам, в том числе уплата процентов;
• платежи по решениям судов, судебных приставов и иных госорганов;
• иные расчеты и денежные операции.

Отдельные р/сч открывают для обособленных структурных подразделений и филиалов компаний. Например, для обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс. В таком случае учет операций по банковскому СЧ ведется отдельно по каждому субъекту. Но иногда структурные подразделения не выделяют на самостоятельный баланс, и все платежи идут через р/сч головной организации.

Спецсчета организации

Спецсчетами принято называть отдельную категорию банковских СЧ. Назначение их отличается от стандартного набора операций. Например, спецсчет открывают для участия в госзакупках. Компанию не допустят к участию в торгах без спецсчета, если в условиях закупки прописано требование об обеспечении заявки.

Когда потребуется спецсчет:

• при участии в госзакупках, если заказчик — получатель бюджетных средств;
• для перечисления обеспечения заявки;
• прочее.

Как нумеруют банковские счета

Особых правил, что указывать в наименовании банковского счета, нет. Наименование зависит от того, какой счет вы открываете — расчетный, специальный и пр.

А вот с нумерацией все немного сложнее. По общим правилам номер банковского СЧ представляет собой 20-значный код, который состоит из определенных групп символов. Каждая группа символов позволяет расшифровать категорию и назначение СЧ. Например, кодовая классификация по назначению и структуре выглядит так — ХХХ.ХХ.ХХХ.Х.ХХХХ.ХХХХХХХ, из них:

Правила нумерации отражены в Положении Банка России № 809-П от 24.11.2022. Этим положением утверждается банковский план счетов и порядок его применения.

Полезно: как получить справку об открытых счетах