Что меняется в отчетности за 1 квартал 2024 года

Обновленная форма РСВ (расчет по страховым взносам)

Вступили в силу изменения, внесенные в форму расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах (код по КНД 1151111), утв. Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Изменения внесены Приказом ФНС РФ от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ и применяются, начиная с 2024 года. При этом срок сдачи РСВ не поменялся — до 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Изменения затронули как бланк расчета по страховым взносам (РСВ), так и порядок его заполнения и предоставления в электронном виде. Например, образец скорректированного раздела 1 со сводными данными выглядит теперь следующим образом (фрагмент бланка):

Также раздел 1 РСВ дополнен:

• подразделом 4 для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по взносам за физлиц, упомянутых в п. 6.2 ст. 431 НК РФ (застрахованных иностранцев);
• приложением 5 к разделу 1 РСВ — для заполнения сведений по каждому лицу указанной категории.

Может пригодиться: как заполнить расчет по страховым взносам

Новый отчет ЕФС-1 (единая форма сведений по страховым взносам)

С 2024 года старая отчетность по страховым взносам отменена, начала применяться новая единая форма сведений по страховым взносам, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Теперь образец новой формы сведений ЕФС-1 (титульный лист) выглядит следующим образом (приведен фрагмент бланка):

По сравнению с предыдущим бланком ЕФС-1, изменений введено много, в т. ч. и в персонифицированные формы АДВ-1 и СЗВ-К. Например, в подразделе 1.2 «Сведения о страховом стаже» добавлен показатель «Назначение выплат по ОСС», который применяется при выплатах отдельным категориям застрахованных лиц, в т. ч. тем, кто подал заявление об отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (согласно п. 3 ст. 11 Фед. закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Еще одно нововведение коснулось заполнения графы 5 «Трудовая функция» в таблице подраздела 1.1. Помимо наименования должности или специальности, дополнительно нужно указать код вида трудового договора с работником:

• 0 — при бессрочном договоре;
• 0.1 — при срочном договоре до 6 месяцев;
• 0.2 — при срочном договоре сверх 6 месяцев;
• 1 — при договоре по совместительству;
• 1.1 — при договоре по совместительству до 6 месяцев;
• 1.2 — при договоре по совместительству сверх 6 месяцев.

Дополнительные коды выполняемой функции введены также для работников на удаленке и надомников. Теперь при заполнении графы 6 в таблице подраздела 1.1 для них предназначены коды «ДИСТ» или «НДОМ».

Советуем прочитать:

• как заполнить отчет по форме ЕФС-1;
• разъяснения по некоторым вопросам, связанным с заполнением ЕФС-1.

Новая форма отчетности 6-НДФЛ для налоговых агентов

В связи с изменением с 01.01.2024 сроков перечисления НДФЛ в бюджет, а также иных изменений по НДФЛ, вступивших в силу с 2024 года, ФНС РФ предлагает всем налоговым агентам уже с 1 квартала 2024 года применять новую (пока рекомендуемую) форму расчета сумм НДФЛ налоговыми агентами (6-НДФЛ) вместе с обновленным порядком его заполнения. Об этом ФНС известила всех заинтересованных лиц своим письмом от 04.12.2023 № БС-4-11/15166.

Несмотря на то, что проект приказа по утверждению новой отчетности 6-НДФЛ еще только проходит общественное обсуждение, во избежание недоразумений при сдаче лучше использовать рекомендуемую ФНС форму, рассчитанную на применение с 1-го квартала 2024 года (п. 3 проекта приказа).

Изменения, по сравнению с предыдущей отчетностью, существенные. В том числе, помимо отражения дополнительных сроков перечисления НДФЛ (например, строки 162-165 раздела 2), вводятся и другие поправки, например:

• скорректирован раздел 2 путем добавления строки 156 для НДФЛ, исчисленного и уплаченного за границей;
• изменилась форма справки о доходах и суммах НДФЛ физлица;
• обновлен порядок заполнения расчета 6-НДФЛ и электронного формата его предоставления.

Может пригодиться: как заполнить форму 6-НДФЛ

Обновленная декларация 3-НДФЛ

Теперь налогоплательщики НДФЛ должны предоставлять декларацию 3-НДФЛ (код по КНД 1151020) уже на обновленном бланке, измененном в соответствии с Приказом ФНС РФ от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Корректировка отчетности коснулась не только замены штрихкодов на новые, но и порядка отражения в декларации 3-НДФЛ стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов, для чего вводятся новые формы для приложения 5 и приложения 6. Например, на новом бланке приложения 5 появилась возможность указания суммы стандартного вычета на каждого недееспособного ребенка независимо от его возраста. А приложение 6 дополнено расчетом расходов, принимаемых к вычету при продаже имущества.

Кроме перечисленного, вводится новый порядок заполнения декларации и меняется электронный формат предоставления этой отчетности в налоговый орган.

Может пригодиться: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Обновленная декларация по УСН

С 2024 года применяется обновленная декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения), скорректированная Приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Изменения в форме отчетности связаны с введением новых сроков уплаты налога, а также с форматом ее предоставления в электронном виде.

Несмотря на ранний срок утверждения корректировок, сдавать декларацию на новом бланке необходимо в текущем году. В связи с этим налогоплательщики на УСН должны предоставить обновленную декларацию в следующие сроки: организации — до 25.03.2024, а ИП — до 25.04.2024 (ст. 346.23 НК РФ).

Может пригодиться: как заполнить налоговую декларацию по УСН

Новая декларация по НДПИ

Вступившие в силу изменения в порядок налогообложения добычи природных ресурсов и связанного с этим расчета НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) привели к появлению новой отчетности по НДПИ, утв. Приказом ФНС РФ от 08.12.2023 № ЕД-7-3/944@. Изменения коснулись как формы декларации и порядка ее заполнения, так и формата ее предоставления налоговому органу.

Новая декларация по НДПИ (код по КНД 1151054) сдается уже с марта 2024 года и имеет расширенный состав сведений за счет присоединенных дополнительных частей:

• подразделов 2.2 и 8.2 с указанием сведений по сумме налога, подлежащей уплате после вычета по добыче нефти на нескольких участках;
• подраздела 5.3 с исходными данными для расчета коэффициента Кподз.

Также в декларацию введены несколько новых строковых параметров, например:

• в подразделе 2.1 — код 136 «Признак порядка применения налогового вычета»;
• в подразделе 2.1.2 — код 206 «Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц)»;
• в подразделе 5.2 — код 177 «Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами»;
• другие параметры.

По сравнению с предыдущей формой, полностью изменены данные подраздела 7.1. Теперь в нем содержатся сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Может пригодиться: как заполнить налоговую декларацию по НДПИ

Декларация по налогу на сверхприбыль

Новые виды налогообложения потребовали и новых форм отчетности. С 1 квартала 2024 года начала применяться налоговая декларация по налогу на сверхприбыль (код по КНД 1151163), утв. Приказом ФНС РФ от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@. Образец титульного листа декларации по налогу на сверхприбыль выглядит следующим образом (приведен фрагмент бланка):

Новые электронные реестры для подтверждения ставки НДС 0%

В связи с необходимостью с 1-го квартала 2024 года подтверждать обоснованность применения нулевой ставки НДС электронными реестрами (ст. 165 НК РФ), ФНС РФ утвердила своим письмом от 18.01.2024 № ЕА-4-15/440@ рекомендуемые формы таких реестров и электронные форматы их предоставления.

Новые указания по заполнению статистической отчетности

Для приведения показателей статистической отчетности в соответствие с изменениями законодательства Росстат РФ своим Приказом от 25.01.2024 № 29 утвердил новую редакцию указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации».

В числе актуальных изменений для этой отчетности — отмена обязанности по сдаче формы № 1-предприятие для некоторых категорий организаций и лиц, например для нотариальных палат, коллегии адвокатов, судов, иных организаций, осуществляющих свою деятельность по кодам ОКВЭД из классов 64, 65, 66.

Для строительных организаций уточнено отражение расходов по строкам 601, 605 раздела 6 формы. Для всех юрлиц из показателя строки 610 раздела 6 исключены материалы, использованные для создания, модернизации (реконструкции) и ремонта основных средств и учтенные по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Подробнее:

• какие изменения внесли в указания по заполнению статформы 1-Предприятие;
• как заполнить отчет по форме 1-прелприятие.