Новые контрольные соотношения по налогу на прибыль: что следует учесть в отчетности

Что произошло? УФНС по Сахалинской области сообщает о том, что обновлены контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль организаций. Новые КС доведены письмом ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@.

Контрольные соотношения позволяют налогоплательщикам и налоговым органам проверять взаимосвязанные показатели декларации. Благодаря им, компании могут автоматически проводить проверку отчетности перед ее подачей, что уменьшает риск появления ошибок в декларациях.

При составлении декларации за первое полугодие 2024 года налоговики рекомендуют учесть некоторые нюансы.

В частности, показатель строки 040 подраздела 1.1 раздела 1 в общем случае должен равняться показателю строки 270 листа 02 (КС 1.1).

У организации без обособленных подразделений, уплачивающей ежемесячные и квартальные авансовые платежи, каждый из показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должен быть равен 1/3 суммы, указанной в строке 300 листа 02. Если эта сумма делится на 3 с остатком, он должен быть прибавлен к показателю строки 140 подраздела 1.2 раздела 1 (КС 1.8).

Сумма показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должна равняться показателю строки 300 листа 02 (сумме показателей строк 300 всех листов 02, включенных в декларацию, если их больше одного) во всех случаях, когда в строке 001 подраздела 1.2 раздела 1 указано не «21» (КС 1.10.1).

Кроме того, уточнили соотношения 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51, которые выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.

Читайте дополнительно по теме:

• как заполнить декларацию по налогу на прибыль;
• как отразить убыток в декларации по налогу на прибыль;
• как рассчитать налог на прибыль организации.