Заполняем платежку на выдачу подотчетных
Код дохода для подотчетных сумм в платежном поручении — 2. Новые правила действуют с 1 июня 2020 года.
Код назначения платежа в платежном поручении
Организации ежедневно заполняют платежные документы, в том числе на перечисление денежных средств физическим лицам. С 1 июня 2020 года действуют новые правила их заполнения. В указаниях Центрального банка России №5286-У от 14.10.2019 разобран вопрос, какой код указывать в платежном поручении при перечислении подотчетных сумм в 2024 г. сотрудникам организации.
Речь идет о цифровом значении поля 20 «Наз.пл». По проставленному в поле значению банк определяет возможность направить часть полученных денег на погашение долгового обязательства физлица, если таковое поступило в кредитную организацию.
Банк России допускает использование трех числовых значений, которые используются в следующих ситуациях:
- 1 — при выплате таких доходов, как заработная плата, премии, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, компенсации при увольнении и так далее. Исполнительные взыскания с данных сумм возможны, но ограничены;
- 2 — при перечислении денежных сумм, с которых банк не вправе погасить долговое требование. Сюда относятся компенсации работникам, декретные пособия, алименты;
- 3 — при переводе сумм, попадающих под действие подпунктов 1 и 4 статьи 101 ФЗ-229 от 02.10.2007.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как правильно организовать работу с подотчетниками (выдача денег, бухучет, отчетность). Используйте эти инструкции бесплатно.
Перечисление под отчет сотруднику
Случаи, когда необходимо возместить сотруднику понесенные расходы, выплатить командировочные или оплатить предоставленный авансовый отчет, часто происходят при функционировании предприятия. И у бухгалтера возникает вопрос, нужно ли заполнять код назначения платежа при переводе под отчет денежных средств.
В этом вопросе имеют место две позиции:
- Банк России не приравнивает подотчетные суммы к доходам работника и рекомендует оставлять поле 20 в платежном поручении пустым.
- Код назначения платежа при перечислении подотчетному лицу — 2 — по аналогии с командировочными компенсациями.
Обе позиции справедливы. С одной стороны, подотчетные суммы являются не дополнительным доходом сотрудника, а компенсацией за понесенные им расходы от имени организации. В то же время корректно заполненное поле 20 поможет избежать ошибок в банке, если у подотчетника имеются непогашенные обязательства, и претензий со стороны налоговой инспекции.
Важно понимать, что необходимо правильно заполнить не только цифровое значение поля, но и безошибочно написать назначение платежа в банковском документе.
Пример 1. Сотрудник направлен в командировку, ему полагаются командировочные выплаты в размере, установленном внутренним положением организации. Бухгалтер определил код дохода командировочных в платежном поручении в соответствии с указаниями ЦБ.
На практике, сотрудники нередко тратят личные средства на нужды организации, а затем оформляют по установленной форме авансовый отчет и прикладывают к нему документы, подтверждающие понесенные расходы. После одобрения авансовый отчет сотрудника подлежит оплате в сумме подтвержденных издержек. Цифровой код дохода по авансовому отчету в платежном поручении — 2.
Пример 2. Сотрудник предоставил в бухгалтерию АО и приложил кассовый и товарный чек из канцелярского магазина. Отчет одобрен руководителем и подлежит оплате.
Из приведенных примеров видно, что код в платежках на возмещение по авансовому отчету и на оплату командировочных совпадает.
Также ознакомьтесь с новыми правилами подотчета
К чему приводят ошибки в поле 20
Ошибки в коде назначения платежа приводят к неприятным ситуациям:
- отсутствие кода или его неверное значение могут привести к списанию банком части подотчетной суммы в счет погашения долга по исполнительному листу при наличии его в кредитной организации;
- контролирующие органы вправе посчитать подотчетные суммы доходом сотрудника и начислить с них налог на доходы и страховые взносы, что приведет к штрафу и пеням.