Что такое пени, как рассчитываются

Что такое пени

Пеня — это принудительный платеж на случай нарушения лицом условий договора или установленных законом обязательных платежей в виде налогов, взносов.

Пени, их размеры, порядок расчета и уплаты устанавливаются в законах или договорах в зависимости от вида.

Начисляются за конкретный период нарушения из расчета за каждый день просрочки.

Пример: если застройщик не сдал в срок квартиру, он уплачивает участнику долевого строительства пеню за каждый день просрочки.

Отличие пени от штрафа и неустойки

Закон определяет неустойку как сумму, которую должник уплачивает при нарушении норм заключенного договора, например, при просрочке оплаты.

Штраф и пеня являются разновидностями неустойки. Соответственно, неустойка — это родовое понятие по отношению к пене и штрафу.

Согласно п. 60 Постановления пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7, законом или договором предусматривается обязанность нарушителя уплатить второй стороне неустойку, размер которой устанавливается в твердой сумме в виде штрафа или в виде периодически начисляемого платежа — пени.

Таким образом, штраф — это неустойка в твердой сумме, которая не меняется в зависимости от периода нарушения. Например, при просрочке поставки поставщик уплачивает контрагенту штраф в размере 10% от стоимости недопоставки.

Штраф представляет собой наказание за совершенный проступок, применяется в уголовном, административном, налоговом праве.

В гражданско-правовых отношениях штраф — разновидность неустойки, взыскивается однократно. Стороны договора могут предусмотреть обязанность единовременной оплаты штрафа за просрочку в виде твердой денежной суммы.

Пени, как и штраф, устанавливают в виде процента от суммы нарушенного обязательства или в твердой сумме. Но в отличие от него, пеня:

• периодический платеж обычно за каждый день неисполнения;
• определяется нарастающим итогом;
• не взыскивается вместе с процентами за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ.

Пример: по закону, застройщик уплачивает участнику долевого строительства пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка от цены соглашения за каждый день нарушения.

По теме: Калькулятор неустойки по договору

Как рассчитываются пени: общее правило

Общее правило: пени начисляются за каждый день просрочки в виде процента от конкретной суммы.

Пример: за нарушение срока оплаты товара в договоре указана пеня в размере 0,1% от суммы долга за каждый день нарушения срока.

Сумма долга умножается на указанную ставку, делится на 100% и умножается на число просроченных дней. Допускается ограничить расчет неустойки верхней границей: например, 0,1% от суммы долга за каждый день, но не более 20% от указанной суммы.

Пеню начинают рассчитывать со следующего дня после срока, назначенного для исполнения конкретного условия договора, и заканчивают днем погашения включительно.

Пример: начисление пеней за нарушение срока поставки товара.

В договоре установлена неустойка — 0,2% от общей стоимости непоставленного товара за каждый день просрочки. Расчет пеней:

стоимость товара × 0,2 / 100 × количество дней просрочки.

При просрочке в 15 дней и стоимости товара 22 000 руб. неустойка равна 660 руб.:

22 000 руб. × 0,2 / 100 × 15 дней.

Это полезно: правила расчета пеней за просрочку по договору аренды

Пени по налогам и взносам

Налоговые пени рассчитывают со следующего за сроком уплаты налога дня по день погашения недоимки.

Случаи возникновения недоимки:

• когда декларацию подали своевременно, но налог уплатили с нарушением срока, день погашения недоимки — день перечисления налога (например, налог уплатили не 27-го, а 30-го числа, неустойку считают за 3 дня с 28 по 30);
• когда нарушен срок подачи декларации при положительном сальдо ЕНС, день погашения — дата сдачи отчетности.

Пеня за каждый день составляет 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки.

Ставка — 8%, недоимка — 50 000 руб.

Неустойка за один день — 13,3 руб. (50 000 руб. × 8% / 300).

По теме: как оплатить пени и штраф по налогам

Пени по 44-ФЗ

Размеры и формулы расчета неустойки по 44-ФЗ обычно определяются контрактом для обеих сторон — для заказчика и поставщика. Если контрактом такой порядок не установлен, то пользуются правилами определения размера неустойки № 1042.

Иногда применяют специальное законодательство, например, об электроэнергетике или о газоснабжении.

При несоответствии размера начисленной пени требованиям законов должник вправе ее оспорить.

Общие правила расчета неустойки по госконтракту:

• начальная сумма для расчета — цена этапа, определенного обязательства или НМЦК, а не цена всего контракта;
• учет системы налогообложения — в расчет пени включается НДС. Если применяется УСН, то сумма рассчитывается без учета налогов;
• начало течения сроков просрочки — следующий день после установленной даты исполнения. Например, если срок исполнения — 10 июня, то срок просрочки начинает течь с 11 июня;
• если срок исполнения определен в часах, то 1 час = 1/24;
• на дату оплаты поменяли ключевую ставку, пеня пересчитывается;
• день фактического исполнения нарушенных условий контракта включается в период просрочки.

Снижает размер неустойки по госконтракту только суд, по соглашению снижать ее запрещено.

Пени по ЖКХ

За нарушение гражданами сроков оплаты коммунальных платежей законом установлено начисление пеней.

Начисляют с 31-го дня, следующего за днем наступления даты оплаты. Например, если гражданин производит оплату до 10-го числа следующего месяца, то пени начисляются: за январь — с 12 марта.

Размер зависит от периода просрочки и ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Увеличение установленных размеров пеней запрещается законом.

Льготные категории граждан освобождаются на определенный срок от начисления пеней.

Взыскание задолженности по ЖКХ производится в упрощенном порядке путем выдачи судебного приказа. Для отмены приказа надо обратиться в суд с заявлением.

Подробнее: как начисляют пени за коммунальные услуги

Пени по кредитам и займам

По договору займа в случае нарушения срока суммы долга установлена законная неустойка — проценты на эту сумму по ст. 395 ГК РФ. Взыскивается независимо от того, предусмотрена ли она в вашем договоре.

Закон позволяет прописать в соглашении иные условия неустойки, вплоть до увеличения.

Например, в договоре займа определяют, что законная неустойка начисляется и на просроченные проценты, хотя законом такая мера ответственности на проценты не предусмотрена.

Правила расчета законной неустойки:

• расчетная сумма — не возвращенная в срок сумма займа;
• процентная ставка — ключевая ставка ЦБ в период нарушения;
• расчетный период — со дня, когда сумма займа должна быть возвращена, до дня ее возврата.

Формула:

Для расчета договорной неустойки применяются правила из договора: повышенная ставка, расчетная сумма включает начисленные на день возврата займа проценты за пользование заемными средствами.

Суд снижает пени по кредитам и займам только в одном случае — при явной (очевидной) несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства.

Судебная практика свидетельствует о том, что снижение неустойки по кредитным договорам с юридическими лицами редко используется судами.

Что будет, если не платить пени

При обнаружении нарушения условий договора по срокам составляется претензия.

Она обязательна, если спор относится к компетенции арбитражного суда, и вы взыскиваете неустойку отдельно от основного долга.

Чтобы взыскать пеню в суде общей юрисдикции, досудебная претензия нужна. Но вы можете направить претензию заемщику по деланию, т. к. должник зачастую оплачивает неустойку добровольно, без суда.

Вот образец составления претензии:

Если он не отвечает на претензию или отказывается платить пени, кредитор или государственный орган, например налоговая инспекция, обращается в суд.

При исполнении контракта по 44-ФЗ в суд дополняется требование о понуждении контрагента исполнить контракт, если для стороны это остается актуальным.

Для обращения в суд составляют и подают исковое заявление.

По теме: как правильно составить претензию