Как стать самозанятым

С 2020 года в России проводится эксперимент по введению особого налогового режима. Законодательно не закреплен такой термин, как самозанятый гражданин, полный список видов деятельности таких налогоплательщиков в законе тоже не приведен. Такая неполнота информации порождает множество вопросов. Разберемся, кто вправе применять новый режим и как на него перейти. Это актуально, так как приобретение такого статуса позволяет снизить налоговую и отчетную нагрузку до минимума.

Что означает термин

Самого термина «самозанятые» в действующем законодательстве РФ нет, это понятие сформировано на практике. В законе используется формулировка: налогоплательщики и граждане, получающие профессиональный доход (профдоход, НПД). На деле это репетиторы, таксисты, няни, дизайнеры, программисты, фрилансеры и т. д., то есть все те лица, которые ранее в силу некоторых особенностей оказываемых услуг и выполняемых работ могли осуществлять деятельность без подтверждения доходов и сдачи отчетности. Такие действия противозаконны, и Налоговая инспекция регулярно проводила рейды по выявлению кулинаров или парикмахеров-надомников, чтобы заставить их заплатить НДФЛ. Новый закон принят в целях вовлечения их в белый сектор экономики.

Матчасть: в чем отличия ИП и самозанятого

Законодательство

Еще одна отличительная особенность нового режима состоит в том, что налогообложение самозанятых граждан в 2020 году производится на основании отдельного нормативного акта, а не Налогового кодекса РФ, хотя в законодательстве закреплен принцип определения всех налогов в кодифицированном документе.

Все дело в том, что закон о самозанятых вводит новый спецрежим в качестве эксперимента на определенный срок (10 лет) и только на части Российской Федерации, а точнее, в четырех регионах. В этом документе — ФЗ-422 от 27.11.2018 — указано и как стать самозанятым в 2020 году, но процедура предусмотрена только для лиц, осуществляющих деятельность в конкретных субъектах РФ.

Регионы

Эксперимент до 2020 года проводился в следующих регионах:

• столица: город Москва — это отдельный регион, субъект РФ;
• отдельно Московская область — тоже как субъект Российской Федерации;
• Калужская область;
• республика Татарстан.

Возможна регистрация самозанятых граждан в Москве, даже если не проживаешь в столице, так как решающее значение имеет осуществление деятельности в регионе проведения эксперимента. Физлицо указывает место осуществления деятельности, конкретный регион самостоятельно при переходе на спецрежим.

Начиная с 2020 года эксперимент распространен еще на 19 регионов.

Виды деятельности

В законе ФЗ-422 виды деятельности самозанятых граждан в качестве отдельного списка не приведены, указаны только признаки лиц, которые вправе применять спецрежим. Но ограничения по видам деятельности имеются. Не могут стать самозанятыми и перейти на профналог:

• продавцы подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров (к 2024 году маркировка должна распространиться на большинство товаров);
• продавцы, перепродающие товары, кроме используемых для личных нужд;
• добытчики и реализаторы полезных ископаемых;
• лица, работающие по договорам поручения, комиссии или агентским в пользу других лиц;
• лица, занимающиеся оказанием услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц, за исключением случаев применения ККТ;
• лица, применяющие иные режимы налогообложения;
• плательщики, получившие доходы на год в размере более 2 400 000 рублей.

Чем самозанятый отличается от ИП

Законом допускается регистрация самозанятых граждан без ИП, но и ИП может перейти на профналог при соблюдении вышеуказанных требований. ИП — это особый статус, приобретаемый гражданином в целях осуществления предпринимательства без образования юрлица. Важно понять, чем отличается самозанятый от ИП в целях правильного понимания правовых статусов этих групп налогоплательщиков. По замыслу закона, самозанятые — это граждане, работающие на себя и отчисляющие профналог, иные виды режимов налогообложения им недоступны.

Как зарегистрироваться

Закон не только четко определят, кто может быть самозанятым в 2020 году, но и какова процедура приобретения этого статуса. Для регистрации или постановки на учет в налоговой необходимо подать заявление с предоставлением копии паспорта и фотографии. Сделать это можно без личного посещения, через приложение «Мой налог».

Шаг 1. Для начала на официальном сайте ФНС скачайте приложение и установите его на смартфон или планшет или пользуйтесь веб-версией для работы в приложении на компьютере.

Шаг 2. Приложение попросит вас войти в приложение. Для входа в веб-версию либо введите ИНН и пароль к личному кабинету налогоплательщика, либо номер телефона, либо выберите вход через Госуслуги.

Шаг 3. Дайте согласие на обработку персональных данных.

Шаг 4. Подтвердите, что вы принимаете осознанное решение встать на учет в качестве плательщика НПД.

Шаг 5. Впишите номер телефона, чтобы получить контрольный код по СМС.

Шаг 6. Выберите один из 4 регионов ведения деятельности.

На этом процедура закончена. Через несколько минут вы получите сообщение по СМС о том, что регистрация прошла успешно. Теперь в приложении можно формировать чеки, отправлять их клиентам, контролировать доходы, оплачивать налоги (ежемесячно до 25 числа следующего месяца), подтверждать доходы (что пригодится, например, для получения кредита).

Отказаться от регистрации очень просто — в настройках профиля нажать кнопку «Снять с учета».

Какие налоги и взносы придется платить

От статуса клиентов зависит, какой налог платят самозанятые и в каком размере. Если таковыми являются физлица — 4%, если юрлица — 6%. Иных платежей для этой категории плательщиков не предусмотрено.