Виды предпринимательской деятельности

Что такое предпринимательская деятельность

Предпринимательская деятельность — это свое дело, которое вы придумываете, организовываете и осуществляете самостоятельно. Находите занятие, приносящее доходы и, соответственно, имеющее ценность для множества людей: они будут приобретать ваши товары или услуги и платить за это деньги. Например, производство новых вещей, строительство зданий, ремонт, оказание каких-то услуг, торговля и т.д.

В процессе предпринимательской деятельности вы принимаете на себя все риски, никто не возместит вам убытки в связи с отсутствием клиентов или порчей товаров из-за того, что их не раскупили.

Предприниматели определяют следующие риски:

• потери товаров и продукции;
• контрагент нарушит условия договора;
• изменится экономическая и политическая ситуация в стране, в связи с чем сильно изменится курс валюты;
• станет хуже деловая репутация;
• введение экономических санкций.

Сейчас мы наблюдаем такую ситуацию в стране, когда бизнес из-за внешних условий нередко терпит убытки.

И еще один признак предпринимательской деятельности — это регулярность бизнеса, существование продолжительный период времени, систематичность получения дохода.

Если человек ведет какой-то бизнес без его легального оформления, а потом суд признает его предпринимательской, то физлицу начислят налоги, пени и штрафы (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.2018 № Ф09-5053/18).

К субъектам относятся:

1. Обычные граждане — должны зарегистрироваться и встать на учет в налоговых органах.
2. Коммерческие организации: основная их цель — получение прибыли.
3. Некоммерческие юрлица — предпринимательская деятельность для них второстепенна.
4. Иностранные юрлица.

Какие НПА регулируют предпринимательскую деятельность

Гражданский кодекс содержит разрешительные нормы о порядке ведения предпринимательской деятельности.

Уголовный кодекс включает запретительные нормы — например, о незаконном предпринимательстве, преступлениях в этой области.

Налоговый кодекс — в части уплаты обязательных платежей от полученной прибыли.

Узкоспециальные законы — по видам бизнеса и порядку легальной организации работы всех субъектов: например, законы о регистрации юрлиц и ИП, о развитии малого и среднего бизнеса, о защите прав юрлиц и ИП, о государственных закупках и т.д.

Подзаконные НПА — указы и постановления.

Виды предпринимательской деятельности

Очень много направлений бизнеса, основанных на различных потребностях общества.

Условно выделяют:

1. Производство (создание товаров и продукции, фермерство).
2. Работы (строительство, ремонт).
3. Услуги (юридические, оценочные, страховые).

Для второй категории необходимо получать специальный документ-разрешение от государственных органов. Обычно это сложные, социально значимые виды бизнеса (медицинская, финансовая).

В законах есть ограничения для некоммерческих организаций и иностранных компаний.

При создании любого субъекта, будь то организация или ИП, в заявлении проставляются коды ОКВЭД по тем видам бизнеса, который планируется вести в строгом соответствии с Единым классификатором. Эти данные отражаются в реестрах по организациям и ИП.

Надо знать: ответственность за ведение бизнеса без ОКВЭД

Сведения о кодах лицо определяет самостоятельно. Для этого следует обратиться к большому сборнику — классификатору, в котором содержатся все допустимые цифры по видам деятельности.

Каждый код состоит не менее чем из 4 цифровых знаков и соответствует определенной экономической группе видов занятий.

Пример.

Лицу, которое хочет заниматься бизнесом в области розничной торговли, мало указать код 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»: ему следует конкретизировать вид, указав, например, код 47.22 «Торговля розничная мясом в магазинах».

Основной код находим, исходя из того, каким видом бизнеса вы планируете заниматься больше всего, то есть какая сфера будет приносить больше выручки и отражаться в бухгалтерских и налоговых отчетах. В зависимости от этого выбирается система налогообложения.

Основной вид деятельности ИП указывает на первом листе. Дополнительные допустимы в неограниченном количестве. Заполняют столько листов, сколько потребуется, если все свободные графы окажутся заполненными.

Для того чтобы узаконить новые направления бизнеса, ИП необходимо заполнить специальное заявление по форме Р24001 от 31.08.2020 и подать его в ИФНС. Документ заполняется на русском языке или с переводом, утвержденным нотариусом. Составляется на компьютере либо вручную.

На компьютере заполнить самому в формате xls, pdf или с помощью программного обеспечения для подготовки документов АО ГНИВЦ, которую разрешено скачивать в свободном доступе на сайте.

Там же отслеживаются изменения по обновлению форм и программы. Обязательны к заполнению первый и последний листы заявления.

Законодателями разработан специальный Порядок заполнения заявления о внесении изменений в ЕГРИП, который периодически изменяется или дополняется. Составлять такое заявление целесообразно в специальной программе, которая контролирует все последние изменения в Порядке заполнения данного документа. Поскольку любая допущенная ошибка, даже очень незначительная (к примеру, лишний пробел или знак препинания), приводит к отказу со стороны ИФНС.

Очень сложно отследить данные моменты при заполнении заявления вручную, поэтому используется специальная программа. И по этой же причине программа разработана таким образом, что не позволяет формировать файл в редактируемом формате (xls, Word).

На титульном листе вносим: номер предпринимателя, присвоенный при регистрации, — ОГРНИП, ФИО директора, в поле «Причина составления заявления» проставляем цифру 1.

Далее в нашем случае заполняем листы Д1 (добавляем) и Д2 (удаляем).

В конце заполняем лист Е — адрес электронной почты, на который направить зарегистрированный документ, номер телефона.

Порядок представления заявления — лично или через нотариуса.

Таким образом, заявление в рассматриваемом случае состоит из трех листов.

Вот образец, как заполнять заявление в программе АО ГНИВЦ:

Какими видами предпринимательской деятельности может заниматься ИП

Исчерпывающего перечня разрешенных видов для ИП нет.

Есть запрещенные занятия для ИП, если:

• они прямо попали под запрет для всех, и за них установлена уголовная ответственность;
• их нельзя вести конкретно индивидуальному предпринимателю.

Это те виды предпринимательской деятельности, на которые выдается лицензия только организациям.

В частности, ИП не имеют права работать в сферах:

• производства и продажи спиртных напитков;
• частной охраны;
• проведения азартных игр;
• трудоустройства граждан России за пределами страны;
• создания лекарств;
• ТВ и радиовещания;
• обслуживания авиатехники (самолеты, вертолеты, ракеты);
• всего, что касается оборота боеприпасов, пиротехники, военной техники;
• космоса;
• производства электроэнергии;
• оборота радиоактивных отходов;
• деятельности инвестиционных фондов, НПФ, связанных с пенсиями и страховками;
• банковской деятельности.

Узнайте, какие коды ОКВЭД выбрать для грузоперевозок у ИП

По лицензиям ИП это виды:

• шифрование информации;
• производство средств защиты секретных данных;
• хранение химического оружия;
• работа на опасных производственных объектах I, II и III кл. опасности;
• тушение пожаров;
• медицинская, аптечная деятельность;
• производство и ремонт медицинской техники;
• оборот наркотиков, психотропов и растений с их содержанием;
• перевозки пассажиров, опасных грузов различными видами транспорта;
• частный сыск;
• оборот лома черных и цветных металлов;
• оказание услуг связи;
• образование;
• геодезические и картографические работы;
• деятельность в гидрометеорологии;
• охрана культурных памятников;
• проведение экспертизы промышленной безопасности;
• управление многоквартирными домами;
• коллекционирование и показ разного оружия.

То есть такие виды бизнеса ведут только после получения лицензии.

Подробнее: разрешенные и запрещенные виды деятельности для ИП

Есть еще сферы бизнеса, которые разрешены только для ИП, работающих на основе специального документа, дающего льготы по налогам, — патента.

Эти виды деятельности для патентной системы закреплены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Органы власти регионов вправе расширить указанный перечень за счет любых видов из обоих классификаторов ОКВЭД, поскольку он не является закрытым.

Но есть исключения, когда ПСН не устанавливается даже региональными властями:

• производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых;
• розничная торговля с площадью торгового зала более 150 кв. м;
• услуги общепита с площадью зала обслуживания более 150 кв. м;
• оптовая торговля;
• перевозки при наличии у ИП более 20 автотранспортных средств;
• сделки с ценными бумагами;
• кредитные и иные финансовые услуги;
• производство ювелирных изделий из драгоценных металлов.

И вот на какие виды деятельности выдается патент по НК РФ:

• ремонт и пошив швейных изделий, шапок, шляп, косынок;
• ремонт и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• стирка, химическая чистка меховых изделий;
• ремонт электротехники и бытовых приборов, мебели;
• услуги фотографа;
• ремонт, техобслуживание машин, мотоциклов;
• налоговый патент на образовательную деятельность ИП, в т. ч. дополнительное образование;
• уход за престарелыми и инвалидами и др.

Подробнее: какие виды деятельности разрешены ИП на патенте

Субъекты РФ вправе не только расширять перечень для применения ПСН, но и устанавливать дополнительные ограничения.

В ходе патентной деятельности ИП допустимо проводить разовые операции, которые выходят за рамки ПСН (например, продать часть помещений, сдававшихся ранее в аренду в рамках ПСН). Такие операции облагаются в соответствии с иными налоговыми режимами.

Виды предпринимательской деятельности, доступные для самозанятых

Здесь действует принцип: разрешено все, что не запрещено. То есть закон не устанавливает полный список таких видов, но определяет те, которые строго нельзя вести.

Например, под запрет подпадает продажа спиртных напитков, лекарственных средств, сигарет, бензина, машин, маркированных товаров (духов, обуви, меховой одежды).

То же самое касается и услуг. В качестве самозанятого оказывайте любые виды услуг, кроме запрещенных.

Когда вы захотите работать как самозанятый, сначала сверьте планируемую работу с теми видами, которые не разрешены для этой категории лиц.

Для сведения: как стать самозанятым

Запрещено в рамках самозанятости:

• перепродавать имущественные права, товары (кроме личных вещей);
• торговать подакцизными товарами и товарами с обязательной маркировкой;
• добывать и продавать кому-либо полезные ископаемые;
• сотрудничать с работниками, у которых есть трудовые договоры;
• вести посредничество;
• перевозить товары и одновременно принимать оплату в пользу других лиц.

А вот тем, кто занимается продажей товаров собственного производства, не запрещено работать как самозанятый, если соблюдаются другие ограничения.

НПД уплачивается, если вы получаете доходы по договорам подряда, от сдачи в аренду квартиры, транспорта, оборудования и другого имущества.

Нельзя платить НПД, сдавая в аренду нежилые помещения.

Под запретом ситуация, когда заказчик на услуги — нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился менее двух лет назад.

Разрешено работать в качестве самозанятого по трудовому договору в компаниях, не являющихся его заказчиком. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет.

Действующий ИП вправе стать самозанятым, а плательщик НПД — зарегистрироваться как ИП и сохранить статус самозанятого. Но нельзя совмещать уплату НПД с УСН и другими спецрежимами, с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности.

ИП на УСН после регистрации в приложении «Мой налог» в течение месяца подает уведомление о прекращении деятельности по УСН.