Коды доходов в 2-НДФЛ в 2024 году

Форму 2-НДФЛ отменили с 2021 года

Форму 2-НДФЛ с 01.01.2021 отменили. ФНС России приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утвердила два новых документа, которые налоговые агенты направляют:

• работникам — справку о доходах и суммах налога физического лица;
• в налоговую — приложение к форме 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В новых отчетных документах практически не изменились коды для справки 2-НДФЛ, путинские пособия в них добавили, несколько позиций переименовали.

Кодировка в отчетности по НДФЛ

Под обложение налогом на доходы физических лиц подпадает большинство выплат, связанных не только с работой, но и с другими сферами. Доходами признаются различные финансовые операции, дивиденды, призы, подарки, проценты по займам, полученная выгода, пенсия, зарплата, выплаты по договорам ГПХ и авторского заказа и многие другие финансовые и имущественные поступления. Для их точного обозначения в Налоговом кодексе РФ используются установленные формулировки. Но, если указывать в отчетности их дословно, документы получатся очень объемными. Для их упрощения применяются коды для заполнения 2-НДФЛ — доходов и вычетов. Вместо описательной часто применяется цифровое обозначение:

• четырехзначное — для налогооблагаемых поступлений в пользу физлиц;
• трехзначное — для вычетов.

Удобство заключается в том, что во всех документах и формах, связанных с налогом на доходы физических лиц, применяют одни и те же обозначения, которые легко расшифровать.

Какие коды существуют

Кодировка доходов физических лиц для целей налогообложения осуществляется с помощью цифровых обозначений из четырех знаков. В частности, код 2750 в справке 2-НДФЛ означает стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях. Но такие призы отвечают двум дополнительным признакам:

• соревнования и конкурсы проводились не по распоряжению правительства или органов местного самоуправления;
• конкурсы проводились не в рекламных целях.

На этом примере видно, что один вид выплат физлицам подразделяется на несколько подвидов. Даже самые распространенные коды по зарплате для 2-НДФЛ занимают в таблице несколько позиций:

• 2000 — вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие п. 29 статьи 217 НК РФ, и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим;
• 2001 — вознаграждение директорам и членам органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа);
• 2002 — премии, выплачиваемые за производственные результаты и иные подобные показатели;
• 2010 — выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений);
• 2012 — отпускные выплаты;
• 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;
• 2014 — выходные пособия и компенсации при увольнении;
• 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
• 2530 — оплата труда в натуральной форме.

Это интересно: что скрывается за кодом 1530 в 2-НДФЛ

Понятие простой код дохода в 2-НДФЛ отсутствует, все кодировки носят специальный характер. Только обозначений для авторских вознаграждений в таблице присутствует 11 позиций, включая вознаграждение наследникам автора.

Где указывают коды в справке

Для указания закодированных сумм выплат физлицам в справке предназначен раздел 3, который выглядит так:

Указывается:

• месяц выплаты (порядковый номер от 1 до 12);
• код дохода;
• сумма выплаты.

Ставка налога пишется перед таблицей. Из примера видно, что расшифровка кодов в справке 2-НДФЛ отсутствует. Ее необходимо смотреть в общей таблице в приложении к приказу № ММВ-7-11/387@.

Пример справки с заполненным кодом дохода

Рассмотрим заполненный документ с кодировкой, оформленный за период текущего года (1-й квартал). Работник получал заработную плату и пособие по больничному. Других выплат в его пользу не было. Но только в той организации, которая оформила справку. Он мог получать иные виды вознаграждений в других организациях, которые оформляются отдельным документом. Его выдает тот налоговый агент, который выплатил деньги и удержал с них налог.

Таблица кодов 2-НДФЛ (доходы)

Рассмотрим фрагмент таблицы кодов из приказа от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ о материальной выгоде и подарках.

Из фрагмента видим, что код подарка в справке 2-НДФЛ — 2720. Его применяют и в том случае, если подарок в сумме до 4000 руб. не подлежит налогообложению.

Подробнее о справке 2-НДФЛ можно узнать в статье про бланк, коды и порядок выдачи работникам справки 2-НДФЛ