Уплата налогов

Налоговый кодекс Российской Федерации — основной нормативный документ, регламентирующий уплату сборов. Согласно статье 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Кто и когда должен платить

Согласно статье 19 НК РФ, налогоплательщиками выступают физические лица и организации, на которые возложена обязанность по уплате сборов. В некоторых случаях, предусмотренных НК РФ, плательщиками налогов в России являются иностранные структуры.

Сроком перечисления сбора является законодательно установленная дата. Перечисление средств после нее может привести к начислению пеней и штрафов. Сроки перечисления сборов разнятся в зависимости от их видов, а также от того, кто является плательщиком. В отношении практически всех взносов действует правило: если последняя дата выполнения финансовых обязательств перед казной выпадает на выходной или праздничный день, то срок перечисления средств переносится на ближайший рабочий день.

Организации и индивидуальные предприниматели должны самостоятельно контролировать своевременное перечисление средств. Физическим лицам ФНС, как правило, присылает уведомления о необходимости перечислить тот или иной сбор. Однако в работе ведомства могут случаться сбои, поэтому физическим лицам также стоит самостоятельно следить за погашением обязательств перед ФНС.

Порядок уплаты налога

Существуют различные способы оплаты налогов. Например, физические лица могут это сделать:

• в отделении банка;
• в личном онлайн-кабинете банка;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайтах ФНС или «Госуслуги»;
• через специализированные порталы;
• посредством мобильного телефона.

Что касается организаций, то они могут произвести оплату только посредством безналичного расчета. Для этого заполняется специальное платежное поручение. При подготовке этого документа очень важно правильно указать все реквизиты и особенно КБК, вид платежа, ОКТМО и т. д. В противном случае налоговики не получат средства и внесут плательщика в список должников. В связи с этим в организациях используют специальные программы или сервисы по формированию платежных поручений. Один из таких сервисов есть на официальном сайте ФНС.

Кроме того, плательщики должны соблюдать очередность уплаты налогов. Она определяется в соответствии со статьей 855 ГК РФ. Согласно этой норме, очередность списания средств со счета клиента зависит от того, достаточно ли средств на счете для погашения всех обязательств. Если средств достаточно, списание производится в соответствии с календарной очередностью или распоряжением клиента.

Если средств недостаточно, очередность определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 855 ГК РФ. Согласно этой норме, налоговые обязательства выполняются в третью очередь (после выплат средств для возмещения вреда жизни, алиментов, зарплат, гонораров и выходных пособий).

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов — это правонарушение, которое влечет как административную, так и уголовную ответственность. При этом чем больше задолженность перед государством, тем выше шансы у правонарушителя быть привлеченным к уголовной ответственности и тем суровее будет административное наказание. При квалификации деяния руководствуются нормами НК РФ, УК РФ и КоАП РФ. При этом нарушитель может быть параллельно наказан в соответствии с КоАП РФ и УК РФ. Например, может быть наложен штраф на организацию, а должностное лицо привлечено к уголовной ответственности.

Стоит отметить, что получить уголовное наказание можно, только если доказан факт осознанного уклонения от уплаты сборов, а объем финансовых махинаций квалифицируется как крупный или особо крупный. Об этом, например, может свидетельствовать неподача деклараций или внесение в них заведомо ложных сведений.

Может пригодится:

• срок уплаты налога на имущество для организаций и физических лиц;
• как получить ЕНС для ИП.