Как рассчитывается налог на автомобиль
Расчет налога на авто — это определение суммы транспортного налога, подлежащего уплате собственниками транспортных средств. В статье разъясним, кто должен исполнять эту налоговую обязанность, кто определяет сумму и по каким принципам.
Как правильно произвести расчет налога на машину? Для этого необходимо обратиться как к Налоговому кодексу, так и к местным законам, ведь согласно ст. 356 НК РФ эти платежи являются региональными. Однако есть общие принципы, по которым производится расчет налога на автомобиль с 2020 года, которые будут освещены в статье.
Общие положения: когда производится и как рассчитывается
Сбор за владение транспортным средством на основании ст. 358 НК РФ уплачивают все собственники транспортных средств с определенными законом характеристиками. В эту категорию попадают:
- легковые машины;
- грузовые авто;
- автобусы;
- сельскохозяйственная техника;
- мотоциклы и мотороллеры;
- катера, яхты и другие водные транспортные средства.
Сбор берется именно за владение и пользование транспортным средством, а вот уплата налога при продаже автомобиля производится на других основаниях, как платеж с доходов. Транспортный же сбор был введен для содержания дорог общего пользования, и в последние годы регулярно поднимается вопрос о его отмене (не так давно в Госдуму внесен очередной подобный законопроект).
Налоговым периодом является календарный год, а отчетными являются первый, второй и третий кварталы (если региональным законом не установлено иное). Последнее правило актуально только для организаций, так как физические лица определением этого сбора не занимаются. Закон обязывает специалистов ФНС отправлять не позднее чем за 30 дней до уплаты сбора соответствующие уведомления гражданам, где уже обозначена его сумма и имеются данные о сроке исполнения обязанности, а также реквизиты. Уплата налога за автомобиль производится гражданами по данным уведомлениям, что не отменяет права на проверку расчетов Налоговой инспекции.
Данные для расчета
Расчет стоимости налога на автомобиль 2020 года ничем не отличается от предыдущих лет. Необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку. В качестве первого показателя в отношении машин используется мощность двигателя, определяемая в лошадиных силах. Ставку устанавливают местные власти, однако она не может превышать установленный в НК РФ предел более, чем в 10 раз.
Приведем пример для Московской области. Таблица расчета налога на автомобиль самостоятельно будет выглядеть следующим образом.
|
Показатель мощности двигателя (включительно) в лошадиных силах |
Ставка для 1 лошадиной силы в рублях |
|
До 100 (73,55 кВт) |
12 |
|
От 100 до 125 |
25 |
|
От 125 до 150 |
35 |
|
От 150 до 175 |
45 |
|
От 175 до 200 |
55 |
|
От 200 до 225 |
65 |
|
От 225 до 250 |
75 |
|
Свыше 250 (183,9 кВт) |
150 |
Таким образом, формула выглядит так:
КЛС х СН = ТН,
где КЛС — это количество лошадиных сил, определяемых по паспорту транспортного средства;
СН — ставка сбора в месте регистрации ТС.
Если автомобиль был в собственности не весь календарный год, необходимо получившееся число умножить на коэффициент, определяемый как соотношение полного числа месяцев владения авто к числу «12».
В ПТС может быть не указана мощность в лошадиных силах, но обязательно есть мощность в кВт. Перевести мощность в лошадиные силы очень просто по формуле:
1 кВт = 1,35962 лошадиной силы.
Сумму сбора за авто округляют до сотых.
Например, в собственности у гражданина, проживающего в столице, Лада Versa, мощность двигателя которой составляет 82 лс. По таблице определяем СН, она равна 12. Формула выглядит следующим образом:
82 х 12 = 984 рубля.
В заключение напомним еще раз, что транспортный налог является региональным, его ставки определяются местными властями, а расчет производит ФНС, которая рассылает уведомления об оплате физическим лицам.