Налогообложение донатов у блогеров: разбираем детали

Что такое донат с точки зрения закона

В российском законодательстве термин «донат» нигде не упоминается. Как, впрочем, и «блогер». Но это не значит, что такие переводы остаются вне правового поля. Налоговая служба уделяет внимание доходам блогеров. И тут важно понимать суть перевода, а не самого его названия.

Например, человек смотрит видео, читает блог или следит за стримами и хочет поддержать творчество автора деньгами. Не за конкретную услугу, а просто потому, что ему нравится то, что делает блогер.

Такой перевод можно рассматривать как дарение по ст. 572 ГК РФ. То есть вам подарили деньги и не просят ничего взамен. А согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ денежные подарки от физических лиц освобождаются от НДФЛ. Даже если донат пришел из другой страны.

Часто простое увлечение перерастает в коммерческую деятельность, а денежные переводы зрителей и читателей — в регулярный доход. А доходы, как правило, облагаются налогом. Главное, заранее разобраться в налоговых тонкостях, чтобы не столкнуться со штрафами.

Как отделить подарок от дохода в целях налогообложения

Кристина увлекается выпечкой. Она заводит видеоканал, где делится рецептами. Показывает, как украшать торты, рассказывает о своих кулинарных экспериментах.

Постепенно аудитория растет. Подписчики задают вопросы, просят новые рецепты. Некоторые отправляют небольшие суммы в знак благодарности. Проходит время. Кристине предлагают разместить в блоге рекламу кондитерских форм. Позже она решает записать платный курс по украшению тортов. То, что начиналось как увлечение, превращается в небольшое дело. Теперь кроме добровольных донатов она получает плату за рекламу и обучение.

И тогда приходит время разобраться, где подарок от благодарного слушателя, а где уже заработок, с которого нужно платить налог? Обратимся к законам.

Когда донат — это подарок

Как я писала выше, если человек донатит автору безвозмездно (ни за что), такой перевод можно считать дарением. А подарки от одного человека другому налогами не облагаются. Причем неважно, знакомы ли даритель и получатель и состоят ли они в родстве. Это прямо разъяснила ФНС в письме от 30.06.2026 № БС-36-11/5499@. Налоговая также уточнила, что неважно, как передавали деньги — наличными или переводом на карту.

Закон также не ограничивает стоимость денежного подарка. Неважно, подарили человеку 100 рублей или миллион. Если это настоящее дарение от другого физического лица, НДФЛ не возникает.

А вот такие подарки, как квартира, машина, акции, не облагаются налогом, только если их дарят близкие родственники/члены семьи.

В законе нет четких правил, как часто можно получать денежные подарки. Из-за этого регулярные переводы от подписчиков могут привлечь внимание налоговой. Она может увидеть в них доход, замаскированный под подарок. Поэтому лучше сохранять подтверждения того, что люди просто хотят поддержать блогера и ничего не получают за свои деньги. Например, переписку с дарителем или комментарии к переводам: «На развитие канала», «Спасибо за творчество» и т. п.

Когда донат становится доходом

Если деньги переводят за что-то — это уже не подарок, а оплата. Например, подписчик заплатил за доступ к закрытым материалам или компания платит за размещение рекламы. Это уже оплата услуг, а не безвозмездная помощь. Такие поступления нужно учитывать как доход. ФНС в том же письме (№ БС-36-11/5499@) подчеркнула: если деньги переводят как подарок, но на самом деле это плата за товары или услуги, освобождение от НДФЛ не действует.

Доходом считаются не только деньги. Сестра моей подруги размещала рекламу кухонной техники в своем TikTok. Компания расплатилась с ней мощным блендером. Такой бартер — это тоже доход. Налог с него надо заплатить, а стоимость блендера определяется по его рыночной цене.

Примеры с донатами на разных площадках

На RUTUBE зритель отправляет блогеру донат просто в поддержку канала. Автор получает деньги, но не обязан взамен выпускать отдельные видео, отвечать на вопросы или открывать доступ к закрытым материалам. Такой донат считается подарком, налога нет.

А вот во «ВКонтакте» есть VK Донат с разными уровнями поддержки. В зависимости от выбранного уровня подписчик получает доступ к эксклюзивным публикациям, закрытым эфирам или дополнительным материалам. Налоговая расценит эти переводы как доход от продажи контента или оказания услуг. С этих сумм нужно платить налог.

Налогообложение донатов: как и сколько

Мы выяснили, что если донат считается доходом, с него нужно платить налог. Размер налога зависит от того, какой налоговый режим выбрал блогер.

Можно получать оплату как обычное физлицо и платить НДФЛ. Ставка зависит от размера годового дохода: от 13 до 22%. По окончании календарного года нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, уплатить налог в установленный срок.

Если же вы решили оформить предпринимательскую деятельность, можно зарегистрироваться как самозанятый или ИП.

Еще один вариант — открыть ООО, но для большинства авторов это уже более сложная форма отчетности.

Самозанятость

Пожалуй, это самый простой и удобный режим для блогера. Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% — от организаций и ИП. Есть ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, нанимать работников нельзя.

ИП

Если доход больше 2,4 млн в год (свыше 200 тыс. руб. в месяц), то можно открыть ИП и выбрать подходящий налоговый режим:

• УСН — налог 6% с доходов или 15% с прибыли (если много подтвержденных расходов). Если общий доход превысил установленный лимит по итогам прошлого года или превысит в текущем году, нужно начислять и платить НДС. Лимит доходов в 20 млн рублей для освобождения от НДС сохраняется до 2029 года. Правило изложено в п. 1 ст. 145 НК РФ. Декларация — раз в год, если будет НДС — декларация ежеквартально;
• АУСН — 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Налог рассчитывает ФНС, декларацию сдавать не нужно. Этот режим действует не во всех регионах;
• ИП на общей системе налогообложения платит 22% НДС и 13-22% (в зависимости от величины дохода) НДФЛ. По НДФЛ отчитываетесь раз в год, по НДС — каждый квартал.

ИП может нанимать работников, но прибавится отчетность.

Подарок от подписчика не станет облагаться налогом только потому, что вы зарегистрировались как самозанятый или ИП. Важно по-прежнему разделять подарки и оплату за услуги. Можно завести отдельную банковскую карту для безвозмездных переводов. Так будет проще учитывать налогооблагаемые и безналоговые поступления.

Как блогеру оформить предпринимательскую деятельность официально

Зарегистрироваться как самозанятый можно через Госуслуги, приложение «Мой налог». Все очень просто. Надо просто следовать указаниям системы.

После этого налоговая поставит вас на учет как плательщика НПД.

Дальше все делается в приложении. При получении оплаты нужно сформировать чек и передать его клиенту. Приложение само рассчитывает налог и показывает, сколько нужно заплатить. Оплачивать удобно там же. Сдавать декларации самозанятому не надо.

Зарегистрировать ИП удобно онлайн — в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС.

Перед регистрацией выберите коды ОКВЭД, которые подходят для вашей деятельности, и укажите их в заявлении (форма Р 21001). Можно сразу подать отдельное заявление о выбранном налоговом режиме или сделать это через 30 дней после регистрации ИП. Если привычнее оформить на бумаге, подайте документы лично в налоговую или МФЦ.

Регистрация занимает три рабочих дня с момента подачи заявления.

По доходам на какие счета и в каких странах нужно платить налог

Налог перечисляют в российский бюджет. При этом неважно, откуда поступили деньги — из России или из другой страны. Если блогер проводит в России меньше 183 дней в году (налоговый нерезидент РФ), он платит здесь налог только с доходов от российских источников.

Если донат пришел в иностранной валюте, его пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату получения (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Если вы открыли/закрыли счет в иностранном банке, то надо уведомить об этом российскую ФНС в течение месяца. Также по таким счетам надо подавать отчеты о движении денег. ИП делают это каждый квартал, а физлица — раз в год до 1 июня.

Физлица не отчитываются по банковским счетам, открытым в странах ЕАЭС или государствах с автообменом информацией с российской ФНС, если годовой оборот или остаток на счете не превысили 600 000 рублей.

По иностранному электронному кошельку (вроде Stripe или PayPal) отчет требуется, только если за год на него пришло больше 600 000 рублей.

Что грозит блогеру за неуплату налогов

Налоговая начислит пени за каждый день просрочки по правилам ст. 75 НК РФ — 1/300 ставки рефинансирования Банка России от суммы неуплаты.

Если инспекция установит, что блогер занизил доход и не доплатил налог, ему грозит штраф — 20% от недоплаты. Но если ФНС докажет, что доходы скрывали умышленно, штраф вырастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

За опоздание с декларацией 3-НДФЛ придется отдать 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30%, минимум — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если неуплата налогов достигает крупного размера, может наступить уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.

Налогообложение донатов блогера: частые вопросы