Налог на водный транспорт: кто и сколько должен платить

Кто обязан платить налог на водный транспорт

В главе 28 Налогового кодекса РФ разъясняется, какой налог на водный транспорт платят организации. Если в компании зарегистрированы транспортные средства, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Но для признания ТС объектом налогообложения его надо зарегистрировать.

Суда, катера, лодки признаются налогооблагаемыми объектами после госрегистрации права собственности в любом из реестров (ст. 15, 16 Кодекса внутреннего водного транспорта):

• государственном судовом реестре;
• реестре маломерных судов.

К налогооблагаемым объектам относятся такие ТС:

• баржи;
• катера и яхты;
• моторные лодки и другие суда.

Если компания владеет зарегистрированным судном, она обязана перечислять платеж в составе ЕНП — по КБК единого платежа 18201061201010000510. Годовой платеж перечисляют до 28 февраля следующего года, квартальные авансы — до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала. А вот отчитываться не надо: декларации по транспортному налогу отменили с 2021 года.

Подробнее: как платить единый налоговый платеж

Какая водная спецтехника облагается транспортным налогом

Если водную спецтехнику зарегистрировали и включили в один из реестров судов, то за нее надо платить в бюджет. К налогооблагаемой спецтехнике относят (п. 1 ст. 16 КВВТ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ):

• плавучие краны;
• плавучие доки;
• дноуглубительные и дноочистительные снаряды.

Не платите в бюджет, если:

• судно не относится к налогооблагаемым объектам (п. 2 ст. 358 НК РФ). К примеру, это суда из Российского международного реестра судов, морские стационарные или плавучие платформы, морские передвижные буровые установки, буровые судна;
• судно зарегистрировано в реестре строящихся судов (письма ФНС № БС-4-21/24909@ от 20.12.2018, Минфина РФ № 03-05-04-04/2679 от 21.01.2019);
• плательщику предоставили освобождение от налогообложения (ст. 356 НК РФ);
• у налогоплательщика в собственности не судно, а плавучий объект, который не надо регистрировать в реестре (ст. 3 КВВТ). Пример такого объекта — плавучий причал. Но если плавучий объект зарегистрировали как судно, то за него перечисляют транспортный платеж до исключения из реестра по заявлению (письма Минфина № 03-05-05-04/49779 от 24.06.2021, № 03-05-04-04/14031 от 05.03.2018).

Если не знаете, надо ли платить за вашу технику, воспользуйтесь калькулятором налога на лодку с мотором в 2024 году (и другую технику). Программа поможет определить основные показатели для исчисления и рассчитать платеж в бюджет.

Как рассчитать налог на водный транспорт

Транспортный платеж рассчитывают, исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки для ТС (пп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, п. 2 ст. 362 НК РФ). Мощность посмотрите в документах на транспорт — свидетельстве о регистрации права на судно, классификационном свидетельстве. А если у ТС не один, а два двигателя, то платеж рассчитывают по суммарной мощности (письмо Минфина № 03-05-04-04/58058 от 11.09.2017).

Для корректных расчетов ФНС на своем сайте предлагает специальный калькулятор: к примеру, для расчета налога на моторную лодку. Укажите регион, выберите расчетный год и определите три показателя: количество месяцев владения ТС, вид транспортного средства и мощность двигателя. Система автоматически рассчитает платеж в бюджет.

По каким ставкам платить налог на лодки и катера

Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство. Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт 2024 в Саратове для катеров и моторных лодок:

• до 30 л. с. — 20 руб. за лошадиную силу;
• от 30 до 75 л. с. — 60 руб. за л. с.;
• от 75 до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.

Для яхт и других парусно-моторных судов ставки другие: налог на яхту в России в Саратовской области составляет 160 руб. за лошадиную силу, если ее мощность до 100 л. с., и 310 руб., если мощность свыше 100 л. с.

Смотрите, какой транспортный налог на катер 250 лошадей в России, в таблице. В ней представлены базовые ставки (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Местные власти вправе увеличить или уменьшить эти ставки, но не более чем в 10 раз от базовых значений (п. 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на катер в Московской области в 2024 г. один из самых высоких. Вот сколько придется заплатить:

• за катера и лодки до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
• гидроциклы до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• гидроциклы свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.

Для сравнения — ставки в Санкт-Петербурге:

• за катера и лодки до 100 л. с. (налог на катер в СПб) — 50 руб. за л. с.;
• катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
• яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
• гидроциклы до 100 л. с. — 250 руб. за л. с.;
• гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 руб. за л. с.

Местные власти вправе устанавливать ставки с учетом количества лет с года выпуска ТС (п. 3 ст. 361 НК РФ). А если в регионе не установлены локальные ставки, то рассчитывайте платеж на водный транспорт по базовым ставкам.

Подробнее: ставки водного налога

Какие льготы применяются по налогу на водный транспорт

Для некоторых налогоплательщиков действуют льготы (ст. 361.1 НК РФ). Для получения льготы плательщики вправе, но не обязаны подать заявление в ИФНС (Приказ ФНС № ММВ-7-21-377@ от 25.07.2019). С 01.01.2022 заполняйте обновленный бланк заявления из Приказа ФНС России № ЕД-7-21/574@ от 18.08.2021. Региональные власти вправе устанавливать локальные льготы.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Нужно ли платить транспортный налог за водный мотоцикл

Водный мотоцикл и гидроцикл не являются исключением. Если ТС зарегистрировано, то оно подлежит налогообложению, а его владелец становится налогоплательщиком (ст. 357, 358 НК РФ). Для расчета платежа воспользуйтесь калькулятором от ФНС.

А платят транспортный налог по уведомлению, которое отправляет территориальная инспекция. В этом уведомлении указывают сумму платежа и реквизиты для его перечисления в бюджет. Как и остальные транспортные обязательства, перечислить положенную сумму надо через единый платеж.

Может пригодиться: как заполнить декларацию по водному налогу