Какой код дохода указать при компенсации неиспользованного отпуска
Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск — это шифр 2013 для отражения выплаты в справке по форме 2-НДФЛ за отчетный год.
Для чего указывать
Компании и предприниматели, производящие выплаты в пользу физлиц, выступают в роли налоговых агентов. Их прямая обязанность не только исчислять налоги и своевременно уплачивать их в бюджет, но и отчитываться по всем расчетам в части НДФЛ.
Ключевая форма отчетности — это справка о доходах и налоге, имеет стандартизированную форму 2-НДФЛ. Для безошибочного составления формы работодатели обязаны вести раздельный учет:
- выплат, перечисляемых в пользу физлиц;
- налоговых льгот и выплат, предоставленных подчиненному;
- исчисленного и уплаченного подоходного налога.
Все виды операций сгруппированы по категориям и видам. Для каждой выплаты или налоговой льготы предусмотрен уникальный шифр. Например, шифр для зарплаты — 2000, а код дохода компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году — это 2013. За нарушение предусмотрены штрафы.
Может пригодиться: калькулятор для расчета компенсации отпускных при увольнении
Где их взять
В целях заполнения фискальной отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении №1 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск
Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.
Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:
|
Ситуация |
Действия бухгалтера |
|---|---|
|
Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск. |
Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013. |
|
Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать. |
Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией. Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку. В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы. |
Пример отражения в отчетности
Рассмотрим пример, как правильно указывать код НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск в налоговой отчетности. Условия для заполнения следующие: Таракашкин Сергей Борисович, работавший в ООО «ППТ.ру», уволился 29 мая 2020 года. За время трудовой деятельности в фирме сотрудник не использовал 30 дней отдыха: 28 дней основного и два дополнительных дня, предоставленные за ненормированное рабочее время.
В течение 2020 года Таракашкину С. Б. были начислены следующие суммы:
- заработная плата в размере 22 000 рублей;
- 25 300 рублей — компенсация отпуска при увольнении.
Отражаем компенсацию отпуска в справке:
Обратите внимание, что если у работника есть право на налоговый вычет, то работодатель обязан его предоставить, даже при окончательном расчете при увольнении. В таком случае код для вычета НДФЛ компенсации при увольнении определяйте в зависимости от оснований и прав подчиненного. Кодификаторы вычетов закреплены в Приложении №2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.
Что делать, если неправильно указан код
Если бухгалтер допустил ошибку при отражении кода выплаты или вычета, необходимо внести исправления в отчетность. Подготовьте для ФНС корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.
Учтите, что справку о доходах вправе затребовать сам работник, например для получения кредита в банке. Если в документе содержится ошибка, то справку для работника придется тоже переделать и выдать подчиненному на руки верный экземпляр.