КБК для оплаты патента ИП в 2024 году

Как предпринимателю оплачивать налог на ПСН

Уплачиваемый на ПСН налог — это стоимость патента, приобретаемого предпринимателем для ведения определенного вида бизнеса. Для перехода на спецрежим ИП необходимо соответствовать требованиям ст. 346.43 НК РФ, в частности, иметь не более 15 наемных работников, занятых в ПСН-деятельности.

Советуем прочитать: все о патентной системе налогообложения

Число патентов, которые разрешено приобрести ИП, не ограничено, но на каждый вид деятельности потребуется отдельный документ, причем действителен он только в том регионе, где ИП его получил. Заявление подается в ИФНС по месту жительства предпринимателя минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Срок действия патента ИП — от 1 до 12 месяцев, приходящихся на один календарный год. Срок одновременно является и налоговым периодом. Декларации или иная отчетность по ПСН не предусмотрены.

Размер налога не зависит от реальных поступлений, так как обложению подлежит потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду деятельности. Размер потенциального дохода устанавливают региональные власти своими законами, исходя из направления бизнеса и физического показателя (ст. 346.47, 346.48 НК РФ).

Рассчитывая налог на год, потенциальный годовой доход умножают на ставку ПСН, которая обычно равна 6%. Если срок меньше 1 года, годовой потенциальный доход делится на 365 дней, умножается на ставку налога и на число дней, составляющих срок действия патента (ст. 346.51 НК РФ).

Удобный сервис: калькулятор расчета стоимости патента для ИП

Оплату за патент ИП перечисляет в бюджет (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• в полной сумме не позднее завершения срока его действия, составляющего менее шести месяцев;
• 1/3 стоимости оплачивается в течение 90 дней с даты начала действия патента, а остальные 2/3 — не позднее завершения срока его действия, если он получен на период от шести месяцев до календарного года.

Если ИП прекратит деятельность на ПСН раньше, чем истечет срок действия патента, налог пересчитают. Сумму, определенную к доплате, уплачивают в течение 20 дней после снятия с учета в качестве налогоплательщика на спецрежиме.

Входит ли налог на ПСН в единый налоговый платеж

С 2023 года большинство налогов и страхвзносов уплачиваются в бюджет посредством ЕНП на общий КБК, а затем учитываются на индивидуальном едином налоговом счете (ЕНС) предпринимателя.

Сумма ПСН-налога тоже включается в ЕНП. Несмотря на отсутствие деклараций, подавать уведомления о начислениях в инспекцию не требуется — налоговики сформируют обязанность ИП на основании выданного патента, стоимость и сроки уплаты которого им известны.

Какой КБК указывать для оплаты налога на ПСН

В 2024 году патент надо оплачивать на счет Казначейства России (ФНС России). Посмотреть реквизиты для оплаты патента в 2024 году для ИП вы сможете на официальном сайте ФНС — на специальной странице ЕНС. При перечислении налога необходимо указать КБК ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

КБК в платежном поручении позволяет идентифицировать платеж и зачислить на едином счете предпринимателя. Указывают КБК в поле платежки 104.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП

А вот КБК самого патента зависит от бюджета, в который зачисляется налог:

• 182 1 05 04010 02 1000 110 — в бюджеты городских округов;
• 182 1 05 04020 02 1000 110 — в бюджеты муниципальных районов;
• 182 1 05 04030 02 1000 110 — в бюджеты городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
• 182 1 05 04040 02 1000 110 — в бюджеты городского округа с внутригородским делением;
• 182 1 05 04050 02 1000 110 — в бюджеты внутригородских районов;
• 182 1 05 04060 02 1000 110 — в бюджеты муниципальных округов.

Эти коды надо указывать в уведомлении об исчисленном налоге, если ИП собирается его подать в инспекцию. Фактически предприниматель не обязан предоставлять уведомление об исчисленной стоимости патента, поскольку у налоговиков есть все необходимые сведения о сумме налога, исходя из информации, содержащейся в патенте. Но такая позиция рискованна. Дело в том, что декларация по ПСН не предоставляется, и непредоставление уведомления может привести к начислению пеней.