Как гражданину получить налоговый вычет

Налоговым вычетом называется сумма, на которую может быть уменьшена база для исчисления НДФЛ по ставке 13 %. В статьях 218 – 221 НК РФ подробно описаны различные виды налоговых поблажек, а также условия, при которых ими можно воспользоваться.

Кто может воспользоваться

Получить от ФНС налоговый вычет могут все российские налогоплательщики. Но должно выполняться два условия:

• лицо получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %;
• налогоплательщик является гражданином РФ.

То есть уменьшить налогооблагаемую базу не могут физические лица, доход которых не облагается НДФЛ. К этой категории можно, например, отнести безработных и предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы.

Виды налоговых вычетов

Налоговый кодекс предусматривает пять групп вычетов, каждая из которых регламентируется отдельной статьей:

1. Стандартные — ст. 218 НК РФ.
2. Социальные — ст. 219 НК РФ.
3. Инвестиционные — ст. 219.1 НК РФ.
4. Имущественные — ст. 220 НК РФ.
5. Профессиональные — ст. 221 НК РФ.

Как оформить

Чтобы оформить ту или иную льготу, необходимо подготовить пакет документов, в который в любом случае входят:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате налога;
• документы, подтверждающие совершение той или иной сделки.

Возврат НДФЛ можно осуществлять через работодателя или обратившись непосредственно в отделение ИФНС.

Как получить у ФНС имущественный вычет

Наибольший интерес для физических лиц представляет именно этот вид льгот. В первую очередь это связано с весьма внушительными суммами, которые можно получить. Кроме того, это достаточно простой способ сэкономить для тех, кто решил купить или построить жилье, приобрести земельный участок или продать какое-либо имущество.

Самые интересные предложения государство подготовило именно для тех лиц, которые покупают или строят для себя жилье. В частности, можно вернуть налоговые отчисления в размере до 260 000 руб. при покупке или строительстве жилья стоимостью не более 2 000 000 рублей. Если для покупки или строительства жилья привлекались ипотечные средства, то обе суммы увеличиваются — 390 000 и 3 000 000 руб. соответственно.

Однако надо учитывать и то, что в некоторых случаях налоговые вычеты не предоставляются: об этом говорит п. 5 ст. 220 Налогового кодекса. Так, нельзя получить вычет, если жилье куплено за счет:

• материнского капитала;
• бюджетных субсидий;
• средств работодателей.

Также таких льгот лишены сделки, совершенные между так называемыми взаимозависимыми лицами (кто это такие, уточняет статья 105.1 НК РФ): это супруги, дети и родители, братья и сестры, опекуны и их подопечные.

Образование и лечение

Стоимость образования и лечения также можно уменьшить за счет возврата налогов. При этом возмещение НДФЛ на образование положены не только самому налогоплательщику, но и его детям, братьям и сестрам. Возместить часть суммы можно, обучаясь не только в вузе, но и, например, в автошколе и других учебных заведениях и курсах. Налогоплательщику полагается возмещение вне зависимости от формы обучения и возраста учащегося.

Что касается детей, братьев и сестер, то для них действует возрастное ограничение — 24 года, а учиться они могут только на дневном отделении. Налоговый вычет на обучение налогоплательщика составит максимум 120 000 руб., то есть налоговики вернут не более 15 600 руб. Для детей, братьев и сестер эта сумма меньше — 50 000 и 6500 руб. соответственно.

На лечение можно получить вычет на сумму до 120 000 руб., то есть налоговики вернут максимум 15 600 руб. Что касается дорогостоящего лечения, в этом случае сумма налоговой поблажки не ограничена. Но тогда медицинская услуга должна входить в перечень дорогостоящего лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить возврат НДФЛ могут и те, кто пользуется полисом ДМС и оплачивает его самостоятельно. Максимальная сумма возмещения — 15 600 руб.

По теме: налоговый вычет за медицинские услуги

Инвестиции и благотворительность

Довольно интересный вариант получения возврата НДФЛ связан с открытием индивидуального инвестиционного счета. Государство в этом случае может понизить налогооблагаемую базу на 400 000 руб., то есть налогоплательщик может получить обратно 52 000 руб. уплаченных налогов. Однако инвестиционный счет должен быть открыт как минимум на три года. При этом возврат налога можно получать ежегодно в год, следующий за тем, в котором были внесены средства. В этом плане есть одна практическая хитрость. Деньги не обязательно все три года хранить на счете, их можно внести в последний месяц третьего года, а забрать в первый месяц четвертого.

При официальном перечислении средств в различные благотворительные и социально направленные организации меценат может получить возврат уплаченного НДФЛ, но не более чем за четверть годового дохода.

Вычет на детей

Родители, опекуны и усыновители имеют право получить возврат на детей в размере 1400 — на первого и второго ребенка и 3000 руб. — на каждого последующего. За детей-инвалидов, учащихся на очной форме, можно получить до 12 000 руб.

Бланк декларации по форме 3-НДФЛ

Образец заявления на возврат НДФЛ