Мое сегодняшнее сомнение в бухучете (онлайн-ответы на вопросы бухгалтеров)

Вопрос 1: НДС на УСН — как перейти с 20% на 5%?

Ольга, ИП на УСН 15%, магазин стройматериалов. 95% поставщиков с НДС, выбрали УСН с НДС 20%, но поняли, что выгоднее 5%. Можно ли перейти, с какого момента, если кассы настроены на 20%?

Ответ: Да, перейти с НДС 20% на 5% или 7% можно с 1 апреля, 1 июля, 1 октября или 1 января 2026 года (письмо Минфина от 07.11.2024). Налоговый период по НДС — квартал. Если выбрали 5% или 7%, применять ставку нужно 3 года без изменения. С 20% можно перейти в любой из указанных периодов.

Что делать с 1 апреля 2025 года:

1. Запросите изменение настроек онлайн-кассы на 5% (например, с 9 апреля).
2. Сделайте корректировку за 8 дней (1–8 апреля): аннулируйте чеки с 20% и пробейте с 5%.
3. Уведомите партнёров, что с 1 апреля ставка НДС — 5%.
4. Отдельное уведомление в налоговую не подаётся. Налоговая узнает о смене ставки из декларации за 2-й квартал. Если будут вопросы, ответите на требование, пояснив причину перехода.

Почему 20% может быть невыгодно? НДС формируется не только разницей между вашим НДС и поставщиков. Зарплата, страховые взносы, выплата дивидендов, возврат займов тоже генерируют добавленную стоимость. Проанализируйте счёт 51, отфильтруйте платежи с НДС и без, чтобы понять, какая ставка выгоднее.

Ольге повезло: с 20% можно перейти на 5%, а с 7% на 5% — нельзя. Подробности про НДС на УСН — в моих бесплатных уроках: теория, НДС 5% и 7%, НДС 20%. Ссылки на экране.

По теме: как рассчитать НДС 5 % на УСН: учесть его в расходах и оплатить в бюджет

Вопрос 2: Перерасчёт вычета на ребёнка без справки об обучении

В апреле 2024 года второму ребёнку сотрудника исполнилось 18 лет. С мая 2024 года вычет на него не предоставлялся из-за отсутствия справки об обучении. На первого ребёнка вычет давали до сих пор. В апреле 2025 года сотрудник хочет предоставить справку об очном обучении второго ребёнка и просит перерасчёт вычета с мая 2024 по март 2025 года. Я объяснила, что перерасчёт возможен только с января по март 2025 года, а за май–декабрь 2024 года вычет можно вернуть через налоговую, если доход не превышал 350 000 рублей. Сотрудник считает, что это моя вина, так как я не напомнила о справке. Верно ли я объяснила? Как оформить заявление?

Ответ: Вы верно объяснили. Без справки об обучении вы не могли знать, что ребёнок учится, и не обязаны были напоминать. Это ответственность сотрудника. Если справку принесут в апреле 2025 года, перерасчёт возможен только с января 2025 года, независимо от даты справки. Важно, чтобы в справке указывался период обучения (например, с сентября 2024 года). Сотрудник должен ежегодно предоставлять такую справку.

За май–декабрь 2024 года вычет можно вернуть через 3-НДФЛ в налоговой, если доход не превышал 450 000 рублей (с 2025 года лимит для вычета на детей). Сотрудник может подать декларацию для возмещения налога.

Как оформить:

1. Заявление на вычет с января 2025 года не требуется, достаточно справки об обучении и свидетельства о рождении (если ребёнку до 18 лет).
2. Вычет на ребёнка до 18 лет предоставляется с месяца рождения до конца года, когда исполнилось 18. Для студента 18–24 лет на очном обучении — до конца месяца окончания учёбы.
3. Для принятого в середине года сотрудника запросите справку с предыдущего места работы или заявление, что он не работал ранее (ст. 218 НК РФ).

С 2025 года для внешних совместителей справка с основного места работы о непредоставлении вычета не нужна — налоговая проверит это сама.

Вопрос 3: Ошибка с лизингом — не приняли транспортное средство к учёту

Транспортное средство по лизингу взяли 20 декабря 2023 года, но не приняли к учёту в 2023 году, только учитывали лизинговые авансовые платежи в расходах для налога на прибыль. Как исправить и чем это чревато?

Ответ: Непринятие транспортного средства к учёту в 2023 году могло повлиять на транспортный налог. Проверьте, учтено ли оно в расчётах. Если нет, доплатите недоимку, подайте корректировки по уведомлениям, чтобы избежать штрафа (20–40% от недоимки плюс пени за просрочку).

Налог на прибыль не пострадал, так как лизинговые платежи учтены в расходах. Для бухгалтерского баланса оцените масштаб ошибки:

• если ошибка некрупная, внесите транспортное средство на баланс в 2025 году как вновь приобретённое, с пометкой о дате постановки на учёт;
• если ошибка крупная, используйте ретроспективный метод с корректировкой через счёт 84, но лучше обойтись текущей корректировкой.

В бухучёте амортизация будет начисляться активно, но это не критично. В налоговом учёте всё верно, негативных последствий нет. Остаточная стоимость транспортного средства за 2 года (2023–2024) могла снизиться до 50% (зависит от срока лизинга, 3 или 5 лет). Перепроверьте цифры. Подробности — в моём бесплатном вебинаре по лизингу, ссылка на экране.

Вопрос 4: Приём сотрудника на две ставки у одного ИП

У ИП работает сотрудник на одной должности со ставкой 1. Нужно оформить его на вторую должность у того же ИП с той же ставкой. Как это сделать и какие отчёты сдавать?

Ответ: Принять сотрудника на две полные ставки нельзя, так как одна ставка — это полный рабочий день. Варианты:

1. Измените штатное расписание: вместо одной ставки сделайте две по 0,5 ставки (суммарно 1 ставка). Увеличьте оклады вдвое, чтобы сотрудник получал ту же зарплату. Например, оклад 40 000 рублей: по 0,5 ставки — 20 000 рублей × 0,5 × 2 = 40 000 рублей.
2. Оформите внутреннее совместительство на вторую должность (до 4 часов в день). Зарплата по совместительству — 50% от оклада. Например, оклад 20 000 рублей: основная должность — 20 000 рублей, совместительство — 10 000 рублей.
3. Заключите договор подряда на вторую должность. Укажите перечень работ, не пересекающийся с основной должностью. Сумма — любая, например, 40 000 рублей.
4. Установите доплату за совмещение (приказом, 35–100% оклада). Это временная мера на период отсутствия другого сотрудника. Проверьте, подавали ли вы вакансию на эту должность, чтобы избежать вопросов трудовой инспекции.

Отчёты зависят от варианта: при штатном расписании и совместительстве — стандартные (РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1), при договоре подряда — только 6-НДФЛ, если физлицо не самозанятое.

Вопрос 5: Возобновление работы бухгалтера после перерыва

Стоит ли возобновлять бухгалтерскую деятельность после длительного перерыва?

Ответ: Да, стоит, если вы готовы преодолеть сомнения. Причины сомнений:

1. Усталость. Ложитесь спать в 21:00, чтобы высыпаться. Организм нуждается в отдыхе, иначе заставит вас болеть.
2. Страх (забыли навыки, боитесь не справиться). Бросайтесь в страх: начните работать, и он уйдёт.
3. Недостаток знаний. Проходите обучение, повышайте квалификацию.

Бухучёт — профессия с постоянными изменениями. Учёба нужна не только для знаний, но чтобы научиться учиться. Если обучение напрягает, проходите его чаще, пока не станет удовольствием. Сравнивайте себя с собой вчерашней, а не с другими. Любое обучение (хоть про кастрюли, хоть про космос) помогает решать бухгалтерские задачи, потому что подсознание адаптирует знания.

Бухгалтеров часто обесценивают, но это социум, а не вы. Вы — профессионал. Найдите среду, где вам комфортно: курсы, группы по интересам. Это придаёт уверенности.

Вопрос 6: Списание товаров, если заказчик требует только акт выполненных работ

При выполнении заказа используются товары, но заказчик по договору требует только акт выполненных работ. Как списать товары в 1С?

Ответ: Если это строительство, вы заключаете договор подряда, указываете сумму работ. Для выполнения используете материалы (счёт 10) или товары (счёт 41). Списывайте их так:

1. Оформите акт выполненных работ по фактическому объёму.
2. Спишите материалы документом «Требование-накладная» в 1С. Укажите строительный объект.
3. Если ведёте пообъектный учёт, в аналитике укажите объект.
4. Доходы отражаются по кредиту счёта 90.01, расходы собираются по дебету счёта 20 (материалы, зарплата, субподряд). Если есть счета 25 и 26, часть их расходов идёт на счёт 20 (по учётной политике) или на 90.07, 90.08.
5. Финансовый результат: доходы (90.01) минус прямые расходы (20) и общехозяйственные (90.07, 90.08).

Для 20 объектов: доходы по каждому минус расходы по каждому минус общие расходы = результат за период.

Итог

Спасибо за ваши вопросы! Такой формат помогает решать реальные задачи. Хотите больше? Пишите, какие темы интересны. Присоединяйтесь к моему курсу «Уверенный бухгалтер» с 18 апреля — практические вопросы по 1С на пяти участках. Ссылки в Telegram и ВК.

Спасибо, что были со мной! Задавайте вопросы в комментариях, отвечу всем. Подписывайтесь, до новых встреч!

Полезные материалы от Татьяны Дубас:

• YouTube-канал с видеолекциями.
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».