Инструкция: реквизиты для платежного поручения в 2024 году
Реквизиты для оплаты — это:
- номер и дата;
- ИНН, КПП, банк плательщика и получателя;
- расчетный и корреспондентский счета;
- сумма к перечислению;
- КБК для бюджетных переводов.
Нормативная база
Платежным поручением называют финансовый документ, на основании которого производятся взаиморасчеты между организациями. Он составляется на бланке по форме ОКУД 0401060, заполнять который необходимо в строгом соответствии с законодательно утвержденными нормами.
В Положении Банка России № 762-П от 29.06.2021 указано, что такое реквизиты платежных документов, — это данные, на основании которых заполняется поручение для расчетов с контрагентами и органами бюджетной системы РФ. Положением № 762-П закреплен бланк этого документа. А в Приказе Минфина РФ №107н от 12.11.2013 утвержден порядок заполнения платежки.
Какие реквизиты используют в платежных поручениях
Чтобы отправить оплату контрагенту или бюджетным органам (внебюджетным фондам), необходимо определить обязательные реквизиты платежного поручения по нормам Минфина и ЦБ. Каждому полю соответствует свое значение.
Собрали в таблице, какие реквизиты обязательно указывать в платежном поручении в 2024 году:
| № поля | Какие обязательные реквизиты содержит налоговое платежное поручение | Описание |
|---|---|---|
| Общие | ||
| 3, 4 | Номер и дата документа | Порядковая нумерация, дата строго соответствует дню формирования |
| 5 | Вид платежа | Как направляется поручение — электронно, почтой и т. п. |
| 6, 7 | Сумма оплаты | Указывается сумма цифрами и прописью |
| 8, 9 | Данные плательщика | Наименование и банковский счет плательщика |
| 10-12 | Сведения о банке плательщика | Название банка, его БИК и коррсчет |
| 16, 17 | Данные получателя платежа | Наименование и банковский счет организации-получателя |
| 13-15 | Сведения о банке получателя | Название, БИК и коррсчет банка получателя |
| 60, 102 | ИНН, КПП | ИНН и КПП плательщика |
| 61, 103 | ИНН, КПП | ИНН и КПП получателя |
| 18 | Вид операции | Во всех ПП указывается значение «01» |
| 24 | Назначение платежа | Расписывается цель и основание проводимой оплаты |
| Перечень и описание реквизитов платежного поручения по расчетам в бюджет | ||
| 101 | Статус плательщика | Значения берутся из Приказа Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 (приложение № 5) с учетом изменений, вступивших в силу с 01.10.2021 по Приказу Минфина №199н от 14.09.2020 |
| 104 | Код бюджетной классификации | КБК проставляются в соответствии с Приказами Минфина РФ № 85н от 06.06.2019 и № 99н от 08.06.2020 |
| 105 | ОКТМО | Код местонахождения в соответствии с классификацией территорий |
| 106 | Основание | Для бюджетных расчетов основания берутся из Приказа Минфина РФ № 107н (приложение № 2) либо ставится значение 0, с учетом изменений, вступивших в силу с 01.10.2021 по Приказу Минфина № 199н от 14.09.2020 |
| 107 | Налоговый период | Указывается период возникновения обязательства |
| 108 | Документ-основание | Название регистра, по которому совершается оплата (требование, договор), с учетом изменений, вступивших в силу с 01.10.2021 по Приказу Минфина № 199н от 14.09.2020 |
| 109 | Дата документа-основания | Число, которым датировано требование, договор и т. п. |
| Какие реквизиты должен иметь банковский документ по расчетам с поставщиками и исполнителями | ||
| 21 | Очередность | Для взаиморасчетов с поставщиками — значение 5 |
| 24 | Назначение | В обязательном порядке указывается наименование товаров, работ или услуг, за которые осуществляется оплата, и данные документов-оснований — номера и даты контрактов, счетов, счетов-фактур, товарных накладных, актов выполненных работ. Также необходимо отметить, аванс это или окончательный расчет, и дать информацию об НДС или его отсутствии |
Таким образом, наименование платежных реквизитов — это регистрационные сведения об организации (наименование, ИНН, КПП), банковские данные (номер счета и сведения о банке) и, в случае взаиморасчетов с поставщиками, номер, дата и сумма счета или информация о заключенном сторонами договоре.
Бухгалтеру на заметку: платежные реквизиты у бюджетных организаций аналогичны данным коммерческих предприятий, но в графе «Наименование» необходимо указать лицевой счет бюджетной организации в Казначействе.
С 01.01.2021 изменились порядок заполнения платежей для перечисления средств в ФНС. Налоговая служба подключилась к системе казначейского обслуживания. В письме ФНС России № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020 разъясняется, какие реквизиты нужны для отправки платежа в налоговую: кроме основных идентификаторов, с 2021 года потребуется единый казначейский счет (ЕКС).
Вот новые правила:
- в поле 13 указываем новое название банка получателя;
- в поле 14 отражаем измененный БИК банка получателя;
- в поле 15 заполняем номер счета банка получателя из состава единого казначейского счета;
- в поле 17 вписываем номер казначейского счета.
Реквизиты различны для российских регионов. Полный перечень платежных идентификаторов для всех субъектов РФ приведен в письме № КЧ-4-8/16504@ от 08.10.2020.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить платежку по налогам и взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Ошибки в реквизитах и как их исправить
При допущении неточности или ошибочных данных исполнителю придется уточнять оплату либо проводить возврат денежных средств. Самая распространенная ошибка — неверное указание назначения платежа. Но у плательщика есть возможность исправления — уточнить реквизиты, написав обращение в банк в свободной форме. Подписать уточняющее письмо должны те же лица, которые расписывались в ошибочной платежке.
Если в платежном поручении неверно сформировано назначение для налогового трансферта, то исполнителю необходимо организовать с территориальной ИФНС сверку, самостоятельно оформить акт, подписать и направить его в налоговую инспекцию.
Если завышена сумма платежа в бюджет, то исполнитель пишет в налоговую заявление с просьбой зачесть переплату в счет будущих периодов или на возврат. Если оплата занижена, то исправить это уже нельзя. Единственный вариант — сформировать новую платежку и доплатить недостающую сумму.
Если в платежном поручении в налоговую неправильно указан статус плательщика, исполнитель направляет заявление в ИФНС о переводе денежных средств путем зачета с ошибочного кода на верный.
Какие ошибки в реквизитах нельзя исправить
Чтобы не ошибиться в платежах, следует знать, в каком формате отправлять свои реквизиты на оплату контрагенту: в письменном виде, заверив письмо подписью директора и главного бухгалтера.
В платежке невозможно исправить такие ошибки:
- неверный счет получателя;
- неправильное наименование банка.
В обоих случаях придется возвращать произведенный трансферт и выставлять платежное поручение повторно, выплачивая пени за просроченный период оплаты.
Ответ на вопрос, важен ли КПП банка при перечислении денег, — нет. Идентификация банка происходит автоматически при внесении в соответствующее поле значения БИК.
А вот ошибки в КБК для налоговой подлежат исправлению. Для корректировки плательщик отправляет письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Особый порядок уточнения действует для ФСС: если неправильно указали первые три цифры кода бюджетной классификации, такая ошибка не подлежит исправлению (пп. 4 п. 7 ст. 26.1, ст. 26.11 125-ФЗ от 24.07.1998). Если первые 3 цифры верные, а ошибка допущена в остальных 17 цифрах идентификатора, деньги придут в ФСС. В таком случае плательщику необходимо направить письмо об уточнении платежа.