Перейти на мобильную версию
Помогаем преодолевать трудности
Генеральный партнер - «КАДИС» - представитель Консультант Плюс в Санкт-Петербурге

Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете - новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

Как применить вычет на детей к нескольким работодателям

Григорий
Отправить на печать распечатать
  приоритетный вопрос

Здравствуйте! Я работаю официально в пяти организациях, с небольшой заработной платой во всех, имею 8 детей, стандартные налоговые вычеты применяет к расчету моей зарплаты работодатель по основному месту работы, налогооблагаемая база в несколько раз меньше имеющихся вычетов. По совету бухгалтера я подал 3НДФЛ, в которой применил вычеты на детей к уменьшению налогооблагаемой базы по всем работодателям. Налоговая инспекция отказала мне на основании ст.218 п.3. Считаю, что это ущемляет мои права налогоплательщика в праве применения налоговых вычетов, так как я проживаю в маленьком районном центре и не имею возможности найти одного работодателя с достаточным уровнем оплаты труда для содержания своей семьи. Вопрос: существуют ли пути минимизации НДФЛ в моем случае в обход этого пункта или прецеденты судебных решений в пользу налогоплательщика в такой ситуации. Заранее благодарю за ответ.

Вопрос относится к городу г.Холм Новгородской обл.

Ответы:

Ирина Шлячкова (Заказать консультацию)

Ответов: 15037

Здравствуйте!

Конечно, Ваше право обжаловать решение налогового органа, но Закон четко прописывает условия предоставления стандартного налогового вычета на ребенка, и обойти его невозможно.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 10 мая 2007 года № 04-2-02/000078

Об уплате налога на доходы физических лиц

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо о порядке привлечения физических лиц, которым в течение налогового периода предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), несколькими налоговыми агентами, к уплате налога на доходы физических лиц, сообщает.

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса.

Несмотря на то, что физические лица, которым в течение налогового периода предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, несколькими налоговыми агентами, не поименованы в числе лиц, обязанных представлять налоговую декларацию по итогам налогового периода, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

При этом на налоговые органы в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 32 Кодекса возложена обязанность осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Если предоставление физическим лицам стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, несколькими налоговыми агентами в течение одного налогового периода привело к неполной уплате налога на доходы физических лиц, то вопрос о порядке привлечения указанных физических лиц к уплате данного налога должен решаться в каждом конкретном случае исходя из причин, приведших к неполной уплате налога на доходы физических лиц.

Ситуация, когда физическим лицам в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставлялись несколькими налоговыми агентами, могла произойти в следующих случаях:

- при смене физическим лицом в течение налогового периода места работы в нарушение пункта 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставлены налогоплательщику налоговым агентом без учета справки о полученных с начала налогового периода налогоплательщиком доходах по предыдущему месту работы;

- физическим лицом скрыт от нового работодателя факт получения с начала данного налогового периода дохода по предыдущему месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты;

- физическим лицом представлено письменное заявление о предоставлении налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, более чем одному налоговому агенту;

- налоговым агентом в нарушение пункта 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставлены налогоплательщику без его письменного заявления.

Установить конкретные причины предоставления стандартных налоговых вычетов физическому лицу двумя и более налоговыми агентами в течение одного налогового периода, а также выявить, как возможные следствия, факт совершения лицом налогового правонарушения, выразившегося в неполной уплате налога на доходы физических лиц данным физическим лицом, или факт невыполнения налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога в бюджет необходимо в ходе проведения налогового контроля посредством налоговых проверок, получения объяснений от налогоплательщиков и налоговых агентов, а также в других формах, предусмотренных Кодексом.

Если в ходе контрольной работы установлены факты указанных налоговых правонарушений, то виновные в их совершении лица обязаны устранить выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, виновное в совершении налогового правонарушения лицо (налоговый агент либо физическое лицо) в рамках проведения налоговых проверок должно быть привлечено к налоговой ответственности в соответствии со статей 122 или статьей 123 Кодекса соответственно.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса И.Ф.Голиков

Заказ консультации юриста

Биография:

35 лет, образование - высшее юридическое, стаж работы по специальности более 13 лет. С 2001 г. по 2014 г. - помощник судьи. С 2014 г. по настоящее время - частная практика по правовым вопросам (арбитраж, суды общей юрисдикции).

Заказ консультации

стоимость индивидуальной консультации: 1400 руб.

Любовь Зорина (Заказать консультацию)

Ответов: 5399

Здравствуйте!

Отказ законен, так как п.3 ст.218 НК РФ прямо указывает на предоставление вычета только у одного работодателя.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса..."

Если только Вам удастся создать судебный прецедент, так как я ничего подобного в судебной практике не встречала.

Кодексы:


Заказ консультации юриста

Любовь Зорина

Благодарностей: 927

Ответов: 5399

Тематики юриста:

Трудовое право и социальное обеспечение

Биография:

Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности "История". Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения. Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые ...

Заказ консультации

стоимость индивидуальной консультации: 1400 руб.




Введите ваш вопрос














Похожие вопросы

Задать свой вопрос
Петербургский правовой портал

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес


Вопрос юристу
Связь с редакцией
Tweet
Поделиться
+1
Like!
Класс
Свернуть
Наверх

Вопрос-ответ

Помощь опытных
юристов и адвокатов

Экспертный совет

Решение бухгалтерских и правовых
вопросов в профессиональном сообществе

Лучшие специалисты
Более одного ответа
Вы можете задать вопрос бесплатно

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас