Бизнес за границей.Налогообложение

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

есть 2 варианта:

1. Гражданин РФ регистрируется в качестве индивидульного предпринимателя или создает юрлицо, но тут нужно учитывать будет ли действителен российский стутус ИП в государстве, где он собирается заниматься бизнесом, сможет ли он открыть представительство своей фирмы в данной стране, т.е. нужно знать законодательство того государстве, где гражданин РФ собирается заниаться бизнесом. Если при этом этот гражданин не планирует бизнес в РФ, то облагаться видимо будет его доход от зарубежного бизнеса. Порядок регистрации фз в качестве ИП или открытие фирмы известен, регистрация происходит в налоговом органе региона, где проживает (прописано) это физ.лицо.

Вариант 2, гражданин РФ создает организацию в стране его бизнес интересов, тогда он ни как не завязан на налообложение в России, все налоги уплачиваются на месте. Хотя тут нужно учитывать есть ли у России и этого государства соглашение об избежании двойного налообложения.

Здравствуйте. Если юр лицо будет образовано в Швейцарии, то и налогообложение будет происходить в той стране. Если вы как гражданин РФ будете получать доход с этого юр лица, то необходимо уплачивать ндфл.

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ).

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет общую систему налогообложения и имеет постоянный доход в РФ от основного вида деятельности - сдачи в аренду принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещений (бизнес-центров). ИП имеет постоянное место жительства в РФ и является налоговым резидентом РФ.Также ИП имеет в собственности два объекта недвижимости в Швейцарии - жилой дом и квартиру. В Швейцарии ИП уплачивает налог, который рассчитывается исходя из предполагаемого дохода от сдачи в аренду указанных объектов, при этом объекты в аренду не сдаются. В соответствии со ст. 23 Соглашения между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал применительно к РФ двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент РФ получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями Соглашения могут облагаться налогами в Швейцарии, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Швейцарии, может вычитаться из налога, взимаемого в РФ. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога в РФ на такой доход или капитал, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством. Вправе ли ИП произвести зачет сумм налога, уплаченных на территории Швейцарии в 2009, 2010 и 2011 гг., в счет сумм НДФЛ, уплачиваемых на территории РФ?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 16 октября 2012 г. N 03-08-05

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос относительно зачета налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченного на территории Швейцарии, и сообщает следующее.

Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и действующих международных договоров.

Согласно п. 1 ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации  (далее - Кодекс) объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 и ст. 229 Кодекса  физические лица, налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. В декларации налогоплательщик указывает доходы, полученные как в Российской Федерации, так и за рубежом.

Порядок получения в Российской Федерации зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, для целей применения налога на доходы физических лиц установлен в ст. 232 Кодекса.

Положениями данной статьи, в частности, предусмотрено, что налогоплательщик должен представить в налоговые органы документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

В соответствии с п. 1 ст. 232 Кодекса суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

В соответствии со ст. 23 "Устранение двойного налогообложения" Соглашения между Российской Федерации и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал  (далее - Соглашение) применительно к Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями Соглашения могут облагаться налогами в Швейцарии, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Швейцарии, может вычитаться из налога, взимаемого в Российской Федерации. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога в Российской Федерации на такой доход или капитал, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством.

Согласно п. 7 ст. 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

16.10.2012