Облагается ли дарение денег между физическими лицами подоходным налогом?

Передача денег от одного физического лица другому далеко не всегда является дарением. Часто это лишь расчеты по займам, за выполненные работы, оказанные услуги и т. п. Дарение же подразумевает безвозмездность передачи денежных средств, т. е. отсутствие встречных обязательств у одаряемого лица.

Действующее законодательство не ограничивает денежную сумму (или стоимость имущества), переданную в качестве подарка одним физическим лицом другому, даже если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Исключение составляют:

• недвижимость;
• транспортные средства;
• ценные бумаги (акции);
• цифровые активы и права;
• паи (доли).

Но если, как вы пишете, вам предстоит получить на счет крупную сумму, советую заключить с вашим щедрым другом договор дарения в письменной форме. Тогда претензий со стороны налоговой службы точно не будет.

Кстати, обязанности «удерживать» НДФЛ с переводимой между счетами физических лиц суммы у банков нет.

Обязана ли я подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, если я регулярно снимаю деньги по доверенности и трачу их на самого себя, а не на доверителя?

Я снимаю деньги со счета родственника и трачу их частично на оплату своей квартиры и свои продукты. По сути, я пользуюсь его деньгами как своими. Должен ли я в конце года подавать в налоговую инспекцию декларацию о доходах и указывать там эти суммы как полученный доход, даже если мы близкие родственники? Боюсь, что банк может передать информацию о регулярных снятиях в налоговую.

Отвечает Дорофеева Ирина

Вы снимаете деньги по доверенности. Для банка это равнозначно тому, что деньги получил владелец счета (ст. 182 ГК РФ). Все права и обязанности по этой операции возникают у вашего родственника, но никак не у вас. Соответственно, и налоговых обязательств у вас нет. Подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Что касается нецелевого использования части доверенных вам денежных средств — ответственность за это вы несете только перед родственником. Особенно, если между вами заключено соглашение, определяющее направления использования его денег. В случае возникновения спорных ситуаций ваш доверитель вправе обратиться в суд, не забывайте об этом.

Случается, что у банков возникают вопросы о целесообразности совершаемых операций, поскольку кредитные организации обязаны следовать нормам з-на № 115-ФЗ. Однако вряд ли банковская служба безопасности заинтересуется небольшими суммами.

В любом случае у вас есть доверенность и чеки на приобретение товаров и услуг. Таким образом, вы легко сможете подтвердить легальность и доходов, и расходов.

Какие риски несет доверенное лицо, если банк или налоговая служба заподозрят его в обналичивании денег или мошенничестве со счетом пенсионера?

Я часто снимаю наличные со счета пожилого родственника через банкомат. Мне сказали, что банки отслеживают подозрительные операции и могут заблокировать счет, если посчитают, что я обналичиваю деньги для теневого бизнеса. Что мне делать, если банк пришлет запрос о происхождении трат? Как доказать, что я снимаю деньги именно в интересах владельца счета, а не в своих корыстных целях?

Отвечает Дорофеева Ирина

При возникновении сомнений в законности совершаемых операций служба финансового мониторинга банка вправе направить клиенту запрос на предоставление документов, подтверждающих легальность полученных доходов и целесообразность произведенных трат. Да, существует и опасность блокировки счета, вернее — временной приостановки операции по нему (ст. 7 закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Доказать, что вы снимаете деньги со счета в интересах его владельца, поможет доверенность на совершение таких действий. Она оформляется либо в офисе банка, либо у нотариуса.

Для оформления доверенности доверителю и доверенному лицу необходимо вместе явиться в банк (отделение банка) доверителя. Такая доверенность содержит перечень действий, которые выполняет доверенное лицо, при необходимости устанавливает ограничения (лимиты) на совершаемые операции. Действительна она только в банке, ее оформившем, срок действия ограничен — как правило, от 1 до 3 месяцев.

Визит к нотариусу позволит оформить доверенность хотя бы и на все банковские счета, принадлежащие доверителю. Срок действия — любой.

Нужно ли заключать договор дарения или иной письменный договор, чтобы снятие пенсии по доверенности не считалось доходом доверенного лица?

Чтобы у налоговой не возникало вопросов к моим регулярным снятиям денег, посоветовали составить договор дарения между мной и родственником. Обязательно ли это делать? Достаточно ли простой нотариальной доверенности на распоряжение счетом, чтобы подтвердить, что я не получаю прибыль, а лишь исполняю волю доверителя, или без бумажки меня могут оштрафовать?

Отвечает Дорофеева Ирина

Если вы снимаете деньги с карты родственника по доверенности, то для банка это равнозначно тому, что деньги получает владелец счета (ст. 182 ГК РФ). Все права и обязанности по этой операции возникают у вашего родственника, но не у вас. Соответственно, у налоговой инспекции к вам вопросов нет. Договор дарения здесь тоже ни при чем, поскольку дарение подразумевает безвозмездность передачи денежных средств.

В доверенности на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете доверителя, зачастую указывают как лимит снятия (иного расхода) денег, так и направления расходования.

Например, доверитель в доверенности указал, что доверяемое лицо ежемесячно снимает с карты не более 50 тысяч рублей и расходует их исключительно на приобретение продуктов, товаров и лекарственных средств для доверителя. Тогда сверхлимитные или нецелевые расходы придется пояснить. Но не налоговой службе, а вашему доверителю. Если он не удовлетворится пояснениями, то, скорее всего, потребует вернуть деньги или даже обратится в суд.

Поэтому, помогая родственнику, учтите — чтобы не попасть в неприятную ситуацию, оформите доверенность на расходование денег с его счета. И сохраняйте чеки и иные документы о платежах за счет и в интересах доверителя.

Если пенсионер хочет передать мне крупную сумму на покупку недвижимости, как лучше это оформить, чтобы избежать налога и претензий со стороны банка?

Мой дедушка хочет снять со своего счета 3 миллиона рублей и дать мне на покупку квартиры. Мы с ним не являемся близкими родственниками (внук и дедушка — по закону это не близкая степень). Нам сказали, что любой перевод свыше определенной суммы может облагаться налогом. Как нам легально провести эту операцию, чтобы я не заплатил 13% от этой суммы, и при этом у банка и налоговой не возникло вопросов?

Отвечает Дорофеева Ирина

Действующее законодательство не ограничивает денежную сумму (или стоимость имущества), переданную в качестве подарка, даже если одаряемый и даритель не являются родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Степень родства имеет значение при подарках:

• недвижимости;
• транспортных средств;
• ценных бумаг (акций);
• цифровых активов и прав;
• паев (долей).

Таким образом, если одно физическое лицо (в данном случае ваш дедушка) безвозмездно передаст другому физическому лицу (вам) денежные средства в любом размере, то налоговых обязательств у вас не возникнет.

Кстати, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарок от дедушки внуку в виде квартиры, не является объектом налогообложения у одаряемого (внука):

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Если доверенность отменена или истек срок ее действия, но я продолжаю снимать деньги, будет ли это считаться кражей, и какова ответственность по закону?

Мой родственник выдал мне доверенность на 1 год, но срок уже истек, а я по ошибке продолжаю снимать деньги в банкомате, так как карта еще активна. Теперь он хочет подать на меня в суд. Могу ли я попасть под уголовную ответственность за присвоение или кражу, если я искренне заблуждался и тратил деньги на его же нужды, или это будет считаться гражданско-правовым спором?

Отвечает Дорофеева Ирина

При снятии денег в банкомате банк, условно говоря, «не видит», что вы действуете по доверенности, поскольку используется действующая карта доверителя. Однако это не значит, что вы поступаете правильно. Операции, совершаемые доверенным лицом по счету доверителя после окончания срока действия доверенности незаконны (п. 1 ст. 188 ГК РФ). Получается, ваш родственник вполне обоснованно собирается обратиться в суд. Вероятно, с иском о незаконном обогащении.

Под уголовную ответственность вы вряд ли попадете — такие иски рассматриваются в гражданском производстве, но вот «искренние заблуждения» придется доказать. Примет ли суд пояснения из серии «я не знал, что срок доверенности истек» — большой вопрос: доверенность находится у вас, и срок ее действия указан.

Сложно доказать и приобретение товаров (работ, услуг) на нужды родственника, если отсутствует его поручение на их оплату. Да, допустим, чеки вы предъявите в суде, но как подтвердить, что оплата совершалась в интересах доверителя? Это подтвердит только он сам. Или не подтвердит.

Что делать? Попытаться договориться с родственником. Возможно, придется вернуть ему потраченную сумму или ее часть, если он не согласен с расходами. Но это лучше, чем доводить дело до судебного разбирательства.