Позиция Минфина РФ о запрете оплаты цифровой валютой и нюансах налогообложения криптовалюты
Минфин разъяснил, что цифровой валютой в России нельзя расплачиваться за товары, работы и услуги, а также рассказал о порядке налогообложения и заполнения деклараций при операциях с криптовалютой.
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, можно ли расплачиваться цифровой валютой за товары, работы или услуги, каким образом организовано обращение цифровой валюты в РФ, и как учитываются доходы по операциям с ней в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Позиция Минфина подробно изложена в письме Минфина РФ от 14.05.2025 № 03-04-05/47196:
- В соответствии с Федеральным законом «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте…», цифровая валюта (например, криптовалюта) не может выступать средством оплаты товаров, работ или услуг. Исключения — получение цифровой валюты в результате майнинга или эмиссии.
- Юридические лица и физические лица — налоговые резиденты РФ — не вправе использовать цифровую валюту как расчетное средство, например, в договорах или любых иных формах встречного предоставления, связанных с реальными товарами и услугами.
- Судебную защиту в отношении обладания криптовалютами и совершения с ними операций можно получить только при условии, что в установленном порядке был уведомлен государственный орган. Однако такой порядок уведомления пока не определён. Это значит, что гарантии судебной защиты сейчас очень ограничены.
- Порядок организации обращения цифровой валюты (то есть правовой режим владения, передачи, учета) в России пока так же не определён.
- Рекомендации по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль при операциях с цифровой валютой изложены в письме ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14625@. До внесения специальных изменений в форму декларации, надо руководствоваться этими разъяснениями.
- Особенные правила налогообложения доходов от операций с цифровой валютой установлены специальным законом. Доходы от операций с цифровой валютой подлежат налогообложению по правилам, закреплённым в изменениях, внесённых Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ в статью 251 Налогового кодекса Российской Федерации и другие статьи.
Таким образом, в России запрещено использовать криптовалюту для оплаты товаров и услуг (за исключением ее получения посредством майнинга), а действующий порядок уведомления об операциях с криптовалютой и регулирование ее обращения пока не утверждены. Доходы от таких операций подлежат налогообложению и отражению в декларации по налогу на прибыль по специальным правилам, указанным в законодательстве и разъяснениях ФНС.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/47196 от 14.05.2025 в системе Консультант Плюс