Позиция Минфина РФ о налогах при оплате проезда, проживания и питания для трудоустройства
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, можно ли учесть расходы на проезд, проживание и питание иногородних физических лиц при налогообложении прибыли, страховых взносов и НДФЛ.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 12 августа 2024 г. № 03-03-06/1/75207:
- Налог на прибыль: расходы на оплату проезда, проживания и питания могут быть учтены, если они экономически обоснованы и предусмотрены трудовым или коллективным договором в силу технологических особенностей производства.
- Страховые взносы: выплаты иногородним лицам на стадии трудоустройства не облагаются страховыми взносами. Однако после оформления трудовых отношений они облагаются в общем порядке.
- НДФЛ: оплата организацией за работника товаров, услуг или имущественных прав в интересах работника признается доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.
Таким образом, если расходы на оплату проезда, проживания и питания иногородних физических лиц являются частью системы оплаты труда и предусмотрены трудовыми или коллективными договорами, они могут быть учтены при налогообложении прибыли. Выплаты на стадии трудоустройства не облагаются страховыми взносами, а после оформления трудовых отношений — облагаются в общем порядке. Оплата организацией за работника товаров или услуг в его интересах признается доходом и облагается НДФЛ.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-03-06/1/75207 от 12.08.2024 в системе КонсультантПлюс