НДС в 2025 году для налогоплательщиков на УСН с доходами 60-250 млн руб.
Позиция Минфина РФ о налоговой ставке по НДС на 2025 год для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения (УСН), чьи доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, но не превысили 250 млн рублей.
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, какую ставку НДС применять в 2025 году налогоплательщикам на УСН, если их доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей, но не превышают 250 млн рублей.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 26 июля 2024 г. № 03-07-07/69907.
- Согласно пункту 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от уплаты НДС, если их доходы за предшествующий год не превышают 60 млн рублей.
- Согласно пункту 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации товаров (работ, услуг) доходы от которых не превышают 250 млн рублей, такие налогоплательщики могут использовать ставку НДС 5%, а при доходах до 450 млн рублей — 7%.
- Указанные налоговые ставки (5% и 7%) не дают права на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), суммы налога учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
Таким образом, налогоплательщики на УСН, чьи доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей, но не превысили 250 млн рублей, могут применять ставку НДС 5% в 2025 году, но без права на налоговый вычет по приобретенным товарам (работам, услугам).
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-07-07/69907 от 26.07.2024 в системе Консультант Плюс
Правовые документы