Минфин РФ о налогообложении компенсации за вынужденный прогул и моральный вред
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, как уплачивается налог на доходы физических лиц по компенсациям за вынужденный прогул и возмещению морального вреда, присужденным по решению суда.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 5 июня 2024 г. № 03-04-05/51691:
- В соответствии со статьей 234 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться.
- Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ, все доходы налогоплательщика включаются в налоговую базу по НДФЛ.
- Статья 217 НК РФ не освобождает от налогообложения суммы среднего заработка за время вынужденного прогула.
- Согласно статье 226 НК РФ, организации-наниматели обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких доходов.
- Если суд не указывает сумму налога, организация в некоторых случаях не может удерживать НДФЛ и уведомляет об этом налогоплательщика и налоговый орган.
- Налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления от налогового органа.
- Выплаты компенсации морального вреда, связанного с увечьем или повреждением здоровья, освобождаются от обложения НДФЛ.
Таким образом, суммы компенсации за вынужденный прогул подлежат налогообложению НДФЛ, и обязанность по удержанию налога лежит на работодателе. Компенсация морального вреда, причиненного увечьем, налогообложению не подлежит.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/51691 от 05.06.2024 в системе Консультант Плюс
Правовые документы