Что меняется в законах с июля 2025 года: изменения по налогам, персональным данным, обновленные документы и новые правила расчета стажа для пенсии

Устанавливается ответственность за непредставление отчета о выбросах парниковых газов

Согласно Федеральному закону от 02.07.2021 № 296-ФЗ с 2023 г. крупные предприятия (юридические лица и ИП), которые осуществляют деятельность в углеродоемких отраслях экономики, где производится выброс парниковых газов, обязаны с 2023 г. представлять обязательную отчетность о таких выбросах. До 1 января 2023 г. отчетность обязаны были подать крупнейшие предприятия ТЭК и промышленности, выбросы которых составили более 150 000 тонн/год эквивалента СО2, а с текущего года отчетность обязаны подавать предприятия выбросы которых превышают 50 000 тонн/год эквивалента СО2.

Может пригодиться: как заполнить отчет о выбросах парниковых газов

Федеральный закон от 13.06.2023 № 218-ФЗ внес в КоАП изменения, согласно которым вводится специальная ответственность за непредставление отчета о выбросах парниковых газов. Регулировать данные вопросы будет новая статья 19.7.16 КоАП , которая вступает в силу с 1 июля 2025 г.

Наказание предусмотрено как за неподачу отчетности, так и за указание в ней заведомо недостоверных сведений. Виновным грозит предупреждение либо наложение штрафа, размер которого зависит от вида привлекаемого лица. Штрафы составят для:

• должностных лиц — от 10 000 до 50 000 руб.;
• ИП — от 50 000 до 150 000 руб.;
• компаний — от 150 000 до 500 000 руб.

Дела данной категории подведомственны Росприроднадзору, срок давности составит один год.

Расширены возможности применения электронного документооборота и дистанционного участия в производстве по делам об административных правонарушениях

Федеральный закон от 07.04.2025 № 59-ФЗ вносит многочисленные изменения в КоАП, которые вступят в силу с 1 июля этого года, что способствует значительной процессуальной экономии времени и удобству лиц, в отношении которых ведется производство по совершению административного правонарушения.

Данные поправки затронули два основных направления: электронный документооборот и дистанционное участие при составлении протокола об административном правонарушении.

КоАП дополнен новыми статьями — 24.8 и 24.9, которые позволят участникам производства по делам об административных правонарушениях подавать документацию (заявления, ходатайства, жалобы, протесты и т.д.), в т.ч. в форме электронных документов. Так, электронные документы с 1 июля можно подать через:

• портал Госуслуг;
• региональные порталы госуслуг;
• системы ЭДО с применением единой системы межведомственного взаимодействия;
• информационные системы, определяемые Верховным Судом;
• личный кабинет на сайте соответствующего органа, ведущего производство по делу об административном правонарушении.

Изменения в КоАП устанавливают возможность изготовления судом процессуальных документов в электронной форме (постановлений, определений, решений, протоколов и т.д.). Форма отправки таких документов судом участникам процесса аналогична тем, что установлена для подачи документов административному органу и перечисленным выше. Поправки регламентируют порядок направления участникам процесса извещений посредством смс-сообщений и сообщений по электронной почте.

Ст. 28.2 КоАП дополнена частями 1.1–1.4, согласно которым устанавливается возможность дистанционного участия лица, в отношении которого составляется протокол об административном правонарушении, или его представителя, если по объективным причинам они не смогли лично участвовать в данном процессуальном действии.

Участие будет производиться в двух форматах:

1. Видео-конференц-связь (ВКС) — участник дела об административном правонарушении явится в другое территориальное отделение органа по ведению дела, должностные лица которого удостоверят его личность.
2. Веб-конференция — полностью удаленное участие, при котором личность удостоверят посредством портала Госуслуг или с помощью биометрии через ЕБС.

Обновлены форматы книги покупок и продаж

Компании и ИП, которые применяют УСН и у которых доход по итогам за прошлый год превысил 60 млн руб., признаются плательщиками НДС. Это означает, что они обязаны исчислять и уплачивать НДС (по ставкам 20, 10 % — с применением вычета либо льготным 5 и 7 %, но без применения вычетов), а также выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

Читайте: как оформить книги покупок и продаж

Применяемый в настоящее время формат книг продаж не предусматривает внесения в них записей с отражением стоимости продаж, которые облагаются НДС по ставке 5 и 7 %, и исчисления НДС по указанным льготным ставкам. Для устранения этого пробела Приказом ФНС России от 03.02.25 № ЕД-7-26/69@:

• внесены поправки в формат книги продаж и дополнительного листа книги продаж, которые предусматривают возможность отражения уплаты НДС по ставкам 5 и 7 %;
• в книге продаж и книге покупок уточнена строка «Код валюты»: изменена с «ОК» (обязательный) на «НК» (необязательный).

Обязанность исчислять и уплачивать налог при реализации медных полуфабрикатов перенесли на покупателей

Федеральным законом от 30.11.2024 № 431-ФЗ внесены поправки в ст. 161 НК РФ, согласно которой с 1 июля 2025 г. исполнять обязанности налогового агента по НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов (т.е. любых товаров, где есть медь, которая применяется для производства кабельно-проводниковой продукции) должны их покупатели, а не продавцы, при выполнении одновременно таких условий:

• покупатель включен в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции;
• продавец (компании или ИП) не включен ни в перечень производителей медных полуфабрикатов, ни в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции.

Вводится особый порядок обработки персональных данных сотрудников спецслужб

Федеральный закон от 28.02.25 № 23-ФЗ устанавливает с 1 июля этого года особый порядок обработки персданных сотрудников спецслужб и связанных с ними лиц. К последним относятся сотрудничающие со спецслужбами на конфиденциальной основе и лица, в отношении которых применяются меры госзащиты.

Так, сотрудники ФСБ, внешней разведки, госохраны и МВД вправе направлять владельцам информационных систем обязательное для исполнения предписание:

1. Предоставить доступ к таким информсистемам и(или) базам данных в целях обработки персданных сотрудников спецслужб и лиц, которые с ними связаны.
2. Внести в информсистемы и(или) базы данных ранее не учтенные персданные сотрудников спецслужб и связанных с ними лиц.

Для информации: какие сведения являются конфиденциальными

Указанные изменения направлены на обеспечение защиты конфиденциальности сотрудников спецслужб и связанных с ними лиц.

Разрешено направлять уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН через «Мой налог»

В соответствии с положениями п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятому запрещено совмещать налог на профессиональных доход (НПД) с другими налоговыми спецрежимами, в т.ч. упрощенной системой налогообложения (УСН), и единый сельскохозяйственных налог (ЕСХН). Если регистрирующийся в качестве самозанятого применяет УСН или ЕСХН, то в течение месяца с момента регистрации плательщиком НПД самозанятый обязан направить в ФНС уведомление о прекращении применения спецрежимов налогообложения. Самозанятый считается прекратившим применение УСН и ЕСХН с момента регистрации плательщиком НПД.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ разрешает с 1 июля 2025 г. направлять в налоговую службу уведомление о прекращении применения УСН и ЕСХН через мобильное приложение «Мой налог», что значительно упростит самозанятым общение с ФНС.

«Антиотмывочный» закон распространяется на операции с цифровым рублем

Федеральный закон от 23.05.2025 № 105-ФЗ с 1 июля этого года вводит в действие комплекс мер, которые призваны предотвратить легализацию (отмывание) денег при операциях с цифровым рублем. Так, подлежат обязательному контролю все операции с цифровым рублем, совершенные на сумму 1 млн руб. или выше либо соответствующие эквиваленту в иностранной валюте. Пользователи платформы (кредитные организации, перечень которых размещен на сайте ЦБ) цифрового рубля с 1 июля обязаны предоставлять по запросу оператора (Центробанка) и других участников платформы сведения и документацию, которая подтверждает, что ими соблюдаются требования Закона о противодействии отмыванию и финансированию терроризма. ЦБ обязан сообщать Росфинмониторингу обо всех подозрительных операциях.

Банки, являющиеся участниками платформы, обязаны идентифицировать клиентов перед подключением к платформе цифрового рубля. Если выявлены пользователи из группы высокого риска, которые внесены Росфинмониторингом в списки террористов или связаны с запрещенными сайтами, то замораживать или блокировать их операции. Информировать об этом клиентов кредитная организация не обязана.

Клиент, операции с цифровым рублем которого заблокированы, вправе подать в банк заявление об отсутствии оснований отказа в операции, приложив подтверждающие документы. При подтверждении банком отказа, аналогичное заявление клиент вправе подать в межведомственную комиссию, созданную при ЦБ.

Изменен порядок направления в контрольный орган уведомлений о заключении контракта с единственным поставщиком

Федеральный закон от 26.12.2024 № 484-ФЗ с 1 июля установил правила и сроки уведомления заказчиком уполномоченных органов при заключении контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Уведомление направляется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем включения в реестр такого контракта в случаях, которые установлены пп. 6, 6.1, 9, 34 и 50 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ. В уведомлении требуется обосновать заключение контракта с единственным поставщиком и указать соответствующее положение данной статьи, которое явилось основанием для заключения контракте.

Определены особенности пенсионного обеспечения отдельных граждан новых регионов

С 1 июля вступает в силу Федеральный закон от 13.12.2024 № 455-ФЗ, который устанавливает особенности исчисления страхового (трудового) стажа в новых регионах — Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях. В страховой (трудовой) стаж подлежат включению периоды работы, которые выполнялись на территории:

• Украины — с 1 января 1991 года по 23 февраля 2022 года;
• ДНР и ЛНР — с 11 мая 2014 года по 31 декабря 2022 года;
• Запорожской и Херсонской областях — с 24 февраля по 31 декабря 2022 года.

За указанные периоды работы начислят по одному пенсионному баллу за каждый полный год работы. За неполный год баллы начисляются пропорционально.

Узнайте, как подтвердить трудовой стаж

Маркировка товаров

Продолжается внедрение изменений в части маркировки товаров в системе «Честный знак». Так, с 1 июля подлежат маркировке:

• отдельные виды парфюмерии, косметики и бытовой химии. Изменения маркировки затронут товары, которые упакованы в потребительскую упаковку (постановление Правительства РФ от 30.11.2024 № 1681);
• соусы, специи, приправы, пряности, уксусы, сухие бульоны и супы (постановление Правительства РФ от 30.11.2024 № 1682).

Подробнее: какие товары подлежат обязательной маркировке

Участники оборота такой продукции обязаны маркировать ее и предоставлять в систему «Честный знак» о вводе соответствующих товаров в оборот и выводе из оборота. Постановлением Правительства РФ от 30.11.2024 № 1681 утверждены правила, по которым требуется маркировать соответствующие товары.