ФНС начала массово оспаривать льготные ставки УСН у «налоговых туристов»
Налоговые органы начали массово проверять компании, которые формально зарегистрированы в льготных регионах. Обращают внимание в том числе и на давние переезды.
Что произошло? В соцсетях обсуждают новую активность налоговиков. Территориальные налоговые инспекции начали активно оспаривать право бизнеса на применение пониженных ставок по УСН в регионах с льготным налогообложением. Речь идёт о компаниях и предпринимателях, которые формально зарегистрированы в таком регионе, а фактически ведут деятельность в другом субъекте.
Под проверку попадают и давние случаи: инспекции пересматривают переезды, оформленные ещё в 2023 году и ранее, даже если бизнес несколько лет числится в льготном регионе без претензий со стороны налоговой.
Один из примеров такого региона — Калмыкия, где ставка УСН «доходы» снижена до 1 % против стандартных 6 %. Инспекторы сопоставляют данные о фактическом местонахождении касс, сотрудников, складов и контрагентов компании с адресом её регистрации: если вся деловая активность приходится на другой регион, а не на льготный, налоговый орган фиксирует расхождение.
Сначала бизнес вызывают на комиссию и предлагают доплатить налог по стандартной ставке добровольно. При отказе налоговая назначает выездную проверку с доначислением налога, пеней и штрафов. Оспаривать льготу может как инспекция по месту регистрации, так и инспекция по месту фактического ведения деятельности.
Одновременно ужесточились правила применения самих льгот: с 2025 года при переезде в регион с пониженной ставкой УСН прежняя (более высокая) ставка по новому месту сохраняется в течение трёх лет, а с 2026 года пониженные ставки применяются только по видам деятельности из установленного перечня.
Эксперты КонсультантПлюс ответили на вопросы, как быть ИП, который зарегистрирован в регионе со льготным УСН, но вынужден переехать в другое место, продолжая работать, как раньше, в прежнем регионе. Риски, правила, расчет и уплата налогов.