Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа

Какие ошибки разрешено исправлять

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если неточность не исправить, то ситуации происходят разные — теряется оплата, налоговики признают долг, применяют штрафы и др.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, налогоплательщик вправе отозвать платежку. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу бюджета?

Есть возможность скорректировать любые ошибки, но при соблюдении трех условий, указанных в п. 7 ст. 45 НК РФ на уточнение платежа в 2024:

1. Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента перечисления в ФНС.
2. Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
3. При исправлении оплаты не образуется недоимка по конкретному обязательству по налогам.

Потребуется подготовить заявление в ИФНС на бумажном носителе или в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 3 п. 7 ст. 45 НК РФ). Аналогичные правила применяются и для плательщиков страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ).

Но не все неточности удастся исправить, необходимо определить ключевые условия. Нельзя исправить платежное поручение по фискальным платежам, если неправильно указаны следующие реквизиты (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• наименование банка получателя;
• номер счета Федерального казначейства.

Остальные искажения в платежном поручении не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. К таким некритичным погрешностям относятся, например, неправильно указанный статус плательщика налога или неточности в КБК, ИНН, ОКТМО и др. В таком случае налогоплательщик вправе отправить письмо об уточнении назначения платежа, отправленного в налоговую по старым реквизитам (письмо Минфина № 03-02-07/1/2145 от 19.01.2017).

Налогоплательщик имеет возможность скорректировать любые неточности в следующих полях ПП:

Как исправить ошибку

Унифицированный образец отсутствует. Следовательно, подготовить письменное обращение придется в произвольной форме.

Если в компании утвержден фирменный бланк, составляйте письмо на нем. При подготовке обращения руководствуйтесь основными правилами деловой переписки. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке содержит следующие реквизиты:

1. Дату, номер, сумму платежного поручения, в котором была выявлена неточность.
2. Назначение уплаты налогов по неверной платежке.
3. Поле, в котором допущена опечатка, ошибка, неверно указано значение реквизита.
4. Правильное значение данного реквизита.

К готовой форме заявления на уточнение реквизитов платежа в налоговую 2024 приложите копию платежного поручения, в котором выявлена неправильная информация.

Исправления вносят как по инициативе ИФНС, так и по заявлению организации или ИП. В приказе ФНС № ММВ-7-22/579@ от 25.07.2017 налоговая служба пояснила, что делать, если извещение о принятом налоговым органом решении об уточнении платежа из налоговой не пришло в организацию, — нужно отправить заявление в инспекцию.

Если ИФНС обнаружила неточность самостоятельно, то в течение 5 дней после принятия решения инспекторы отправляют в компанию извещение. Если ошибку обнаружил налогоплательщик, то он отправляет заявление в инспекцию. На его рассмотрение и принятие решения налоговикам дается 10 дней. А затем еще 5 дней у них есть на отправку извещения в компанию. Его отправляют по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Пример заявления в налоговую для 2024 года (об уточнении КБК):

После того как мы составили образец заявления в налоговую, перейдем к другому виду деловой переписки: уже не с ФНС, а с ФСС.

Исправляем ошибки в платежках ФСС

Для исправления неточности в платежке на уплату взносов на травматизм придется использовать другой формат обращения: