Налог на имущество физлиц: как начисляется и уплачивается
Расчет налога на имущество физлиц — это вопрос, затрагивающий интересы всех собственников недвижимости. Как рассчитывается этот фискальный сбор, кто его начисляет и в какие сроки он уплачивается, какие существуют льготы — расскажем в нашей статье.
Правовые основы
Рассматриваемый налоговый платеж относится к местным фискальным платежам. Основные положения расчета регулируются главой 32 НК РФ. А право установления ставок, а также добавления льгот предоставлено органам муниципальных образований. Таким образом, каждый муниципалитет издает нормативный акт, регулирующий порядок расчета. Поступления от сбора фискального платежа также остаются в бюджете муниципалитета.
Правила расчета
Объектами налогообложения, согласно статье 401 НК РФ, являются:
- жилые помещения: дома, квартиры, комнаты;
- нежилые помещения: гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Производится расчет налога на имущество по кадастровой стоимости каждого объекта в отдельности. Сведения о ней определяются по данным Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Таким образом, расчет налога на имущество в 2020 году будет производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2018.
Ставка определяется органами местного самоуправления в соответствующем нормативном акте. Начисляется платеж за тот период года, в котором вы являлись собственником объекта обложения. Формула расчета налога на имущество выглядит так:
Налоговый вычет и льготы
Сумма налогового платежа, рассчитываемая из кадастровой стоимости, может быть уменьшена посредством применения:
- вычетов (статья 403 НК РФ);
- льгот (статья 407 НК РФ).
Налоговые вычеты установлены на федеральном уровне. Они предусматривают уменьшение налоговой базы:
| Объект налогообложения | Размер уменьшения |
|---|---|
| Квартира, часть жилого дома | Кадастровая стоимость 20 м² площади квартиры или дома |
| Комната, часть квартиры | Кадастровая стоимость 10 м² площади комнаты или части квартиры |
| Жилой дом | Кадастровая стоимость 50 м² площади дома |
| Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом | 1 000 000 рублей |
На федеральном уровне установлено освобождение от уплаты имущественного фискального платежа для следующих категорий граждан:
- Герои СССР и РФ;
- инвалиды I и II групп;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- пенсионеры;
- участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, а также граждане, выполнявшие интернациональный долг во время военной службы;
- военнослужащие и бывшие военнослужащие, имеющие стаж военной службы не менее 20 лет;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
- лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок;
- все физлица в отношении строений, не превышающих 50 м² и расположенных на участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного, огородного хозяйства.
Также право утверждения дополнительных льгот предоставлено муниципалитетам. Узнать полный перечень льгот на территории нахождения объекта обложения можно, используя онлайн-расчет налога на имущество физических лиц, о котором мы расскажем ниже.
Расчет налога на имущество 2020: порядок уплаты
Расчет суммы платежа, которую должно уплатить физическое лицо — собственник недвижимости, рассчитывается налоговыми органами. Обязанность уплаты возникает у физлица только при получении соответствующего уведомления ИФНС. Уведомление высылается почтой. К ней прилагается справка-расчет.
Справка-расчет налога на имущество (образец)
Но если физлицо имеет личный кабинет на сайте ФНС, то уведомление по почте приходить не будет. Все извещения будут приходить в электронном виде и отражаться в личном кабинете. Поэтому если вы зарегистрированы в личном кабинете, обязательно проверяйте его периодически:
Налог на имущество физических лиц: расчет (калькулятор)
Для проверки сделанных налоговиками вычислений существует специальный сервис ФНС: налоговый калькулятор расчета налога на имущество. Выглядит он так:
Если вы заполните корректно все необходимые поля, калькулятор выдаст сумму, подлежащую уплате в бюджет.
Чтобы корректно рассчитать сумму к уплате, используя сервис, очень важно указать все льготы и вычеты, которые необходимо применить. Их перечень можно узнать, перейдя по ссылке.
Чтобы увидеть список льгот, применяемых в вашем регионе, необходимо указать год, за который производится вычисление, а также собственно сам регион нахождения объекта.
Расчет налога на имущество организаций в 2020
Порядок расчета налога на имущество организаций отличается. В первую очередь, сумму налогового платежа организации определяют сами и подают сведения о нем в соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.
Также особенностью является то, что налоговый сбор рассчитывается со стоимости не только недвижимого, но также и движимого имущества. Правда, с 01.01.2019 движимое имущество организаций исключено из объекта налогообложения. Соответствующие изменения уже внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Кроме того, компании уплачивают имущественный фискальный сбор ежеквартально. Они обязаны делать расчет авансов по налогу на имущество 2020 и уплачивать их в бюджет.