Форма справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ — это документ, в котором показывают начисления и удержания работника за периоды до 2020 года включительно. С 2021 форму отменили. Теперь сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физического лица.

Содержание

В справочных документах отражают сумму доходов сотрудников, исчисленный НДФЛ, социальные и имущественные вычеты. К примеру, зарплату показывают по коду 2000, а код дохода 2301 означает компенсацию за неиспользованный отпуск (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015). Налоговый агент обязан отчитываться о начислениях и удержаниях в ИФНС. Работодатели ежегодно подают сведения о доходности и суммах налога физлица — до 1 марта года, следующего за отчетным.

ВАЖНО!
С отчетности за 2021 налоговые агенты больше не сдают отдельный отчет 2-НДФЛ. Они отправляют сведения по налогоплательщикам в составе годового расчета 6-НДФЛ (за 4 квартал) — в форме приложения № 1 к расчету. Актуальный бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 (в ред. Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021).

Предоставление этой отчетности в ИФНС является обязанностью налогового агента (ст. 226 НК РФ). К налоговым агентам относятся:

  • юридические лица всех форм собственности;
  • индивидуальные предприниматели с наемными работниками;
  • нотариусы, адвокаты и все, кто занимается частной практикой;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в России.

Зачем 2-НДФЛ работнику

ВАЖНО!
Форму 2-НДФЛ упразднили. С 2021 года сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физлица. И хотя многие по привычке запрашивают 2-НДФЛ, в 2024 году бухгалтер сформирует справку о доходах.

Налоговые агенты обязаны предоставлять справочную информацию как в ИФНС, так и по запросу работников (ст. 226, 230 НК РФ). Справочные документы требуют в банках и госучреждениях для подтверждения уровня доходов. В частности, справка нужна в следующих случаях:

  • для кредита или ипотеки;
  • для получения визы;
  • для налоговых вычетов;
  • для пособия по безработице;
  • для трудоустройства на новое место работы.

Справку оформляют у работодателя или через специальный сервис ФНС — в личном кабинете налогоплательщика. Нетрудоустроенные граждане и те, кто получают государственные пособия, не смогут оформить справку о доходности и налогах физлица. В первом случае это связано с тем, что физлицо не платит налоги, поскольку не получает зарплату у работодателя. А во втором случае — с тем, что социальные выплаты от ПФР и ФСС не облагаются налогом.

Как выглядит справка в 2024 году

До 2020 года включительно работодатели выдавали сотрудникам 2-НДФЛ по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Но если вам понадобится справочная информация о доходности за 2018-2020 гг., бухгалтер подготовит документы по форме 2-НДФЛ. Вот как выглядит справка 2-НДФЛ за прошлые периоды:

А с 2021 года налоговый агент выдает справки о доходах и суммах налога физлица. Она утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Заполнение справки о доходах и налогах

Справка о доходах и налогах физлица — это бывшая 2-НДФЛ. Заполнить ее несложно. Бланк и порядок приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@.

Для ФНС

В приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ необходимо показать выплаты и начисленный подоходный налог по каждому физлицу, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Расчет вместе со всеми приложениями подают до 1 марта.

Вот как заполнить приложение о доходах и суммах налога физлица:

  1. Впишите номер справки. Если подаете уточняющую информацию, покажите номер корректировки сведений.
  2. В разделе 1 укажите информацию о физлице — получателе доходов. Понадобится его ИНН, Ф.И.О. и паспортные данные. Кроме того, необходимо указать дату рождения, статус налогоплательщика, коды гражданства и удостоверения личности.
  3. В разделе 2 определите общие суммы дохода и налога за отчетный период. Если доходность облагалась НДФЛ по нескольким ставкам, заполните раздел 2 по каждой ставке.
  4. В разделе 3 покажите стандартные, социальные, имущественные вычеты.
  5. В разделе 4 отметьте сумму, с которой не удержали подоходный налог (при необходимости).

Заполните приложение. В нем распишите доходы и вычеты по месяцам. Каждому виду доходности и вычета соответствует код из Приказа № ММВ-7-11/387@. К примеру, код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2024 году — 2300, премии за производственный результат — 2022, а отпускные — 2012.

Подпишите приложение и поставьте дату заполнения. Отправьте в ФНС до 1 марта года, следующего за отчетным.

ВАЖНО!
Начиная с 2021 года, код 2300 берется в расчет больничного, который работодатель платит за первые три дня болезни. Остальную часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивает ФСС. А пособие по беременности и родам полностью оплачивает Соцстрах.

Для работника

Справку для работника заполняем по аналогии, но немного по другой форме. Бланк КНД 1175018 приведен в приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@. Напоминаем, что с 01.01.2022 налоговые агенты заполняют обновленную форму.

Вот что надо заполнить в КНД 1175018:

  • отчетный год и дату заполнения;
  • сведения о налоговом агенте — наименование, ОКТМО, телефон, ИНН и КПП;
  • сведения о налогоплательщике — ИНН, Ф.И.О., статус, дату рождения, гражданство и паспортные данные;
  • доходы — ставку, доходность и вычеты за каждый месяц;
  • налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты;
  • общие суммы доходности и НДФЛ — налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог;
  • неудержанные суммы — доходность и налог, которые не удержали с налогоплательщика.

Заполненную справку подписывает налоговый агент. Выдать документы по запросу работника необходимо в течение 3 рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Дата отсчитывается со дня подачи сотрудником заявления.

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года