Форма справки 2-НДФЛ
2-НДФЛ — это документ, в котором показывают начисления и удержания работника за периоды до 2020 года включительно. С 2021 форму отменили. Теперь сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физического лица.
В справочных документах отражают сумму доходов сотрудников, исчисленный НДФЛ, социальные и имущественные вычеты. К примеру, зарплату показывают по коду 2000, а код дохода 2301 означает компенсацию за неиспользованный отпуск (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015). Налоговый агент обязан отчитываться о начислениях и удержаниях в ИФНС. Работодатели ежегодно подают сведения о доходности и суммах налога физлица — до 1 марта года, следующего за отчетным.
Предоставление этой отчетности в ИФНС является обязанностью налогового агента (ст. 226 НК РФ). К налоговым агентам относятся:
- юридические лица всех форм собственности;
- индивидуальные предприниматели с наемными работниками;
- нотариусы, адвокаты и все, кто занимается частной практикой;
- обособленные подразделения иностранных организаций в России.
Зачем 2-НДФЛ работнику
Налоговые агенты обязаны предоставлять справочную информацию как в ИФНС, так и по запросу работников (ст. 226, 230 НК РФ). Справочные документы требуют в банках и госучреждениях для подтверждения уровня доходов. В частности, справка нужна в следующих случаях:
- для кредита или ипотеки;
- для получения визы;
- для налоговых вычетов;
- для пособия по безработице;
- для трудоустройства на новое место работы.
Справку оформляют у работодателя или через специальный сервис ФНС — в личном кабинете налогоплательщика. Нетрудоустроенные граждане и те, кто получают государственные пособия, не смогут оформить справку о доходности и налогах физлица. В первом случае это связано с тем, что физлицо не платит налоги, поскольку не получает зарплату у работодателя. А во втором случае — с тем, что социальные выплаты от ПФР и ФСС не облагаются налогом.
Как выглядит справка в 2024 году
До 2020 года включительно работодатели выдавали сотрудникам 2-НДФЛ по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Но если вам понадобится справочная информация о доходности за 2018-2020 гг., бухгалтер подготовит документы по форме 2-НДФЛ. Вот как выглядит справка 2-НДФЛ за прошлые периоды:
А с 2021 года налоговый агент выдает справки о доходах и суммах налога физлица. Она утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@:
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Заполнение справки о доходах и налогах
Справка о доходах и налогах физлица — это бывшая 2-НДФЛ. Заполнить ее несложно. Бланк и порядок приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@.
Для ФНС
В приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ необходимо показать выплаты и начисленный подоходный налог по каждому физлицу, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Расчет вместе со всеми приложениями подают до 1 марта.
Вот как заполнить приложение о доходах и суммах налога физлица:
- Впишите номер справки. Если подаете уточняющую информацию, покажите номер корректировки сведений.
- В разделе 1 укажите информацию о физлице — получателе доходов. Понадобится его ИНН, Ф.И.О. и паспортные данные. Кроме того, необходимо указать дату рождения, статус налогоплательщика, коды гражданства и удостоверения личности.
- В разделе 2 определите общие суммы дохода и налога за отчетный период. Если доходность облагалась НДФЛ по нескольким ставкам, заполните раздел 2 по каждой ставке.
- В разделе 3 покажите стандартные, социальные, имущественные вычеты.
- В разделе 4 отметьте сумму, с которой не удержали подоходный налог (при необходимости).
Заполните приложение. В нем распишите доходы и вычеты по месяцам. Каждому виду доходности и вычета соответствует код из Приказа № ММВ-7-11/387@. К примеру, код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2024 году — 2300, премии за производственный результат — 2022, а отпускные — 2012.
Подпишите приложение и поставьте дату заполнения. Отправьте в ФНС до 1 марта года, следующего за отчетным.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить справку о доходах для работника.
Для работника
Справку для работника заполняем по аналогии, но немного по другой форме. Бланк КНД 1175018 приведен в приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@. Напоминаем, что с 01.01.2022 налоговые агенты заполняют обновленную форму.
Вот что надо заполнить в КНД 1175018:
- отчетный год и дату заполнения;
- сведения о налоговом агенте — наименование, ОКТМО, телефон, ИНН и КПП;
- сведения о налогоплательщике — ИНН, Ф.И.О., статус, дату рождения, гражданство и паспортные данные;
- доходы — ставку, доходность и вычеты за каждый месяц;
- налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты;
- общие суммы доходности и НДФЛ — налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог;
- неудержанные суммы — доходность и налог, которые не удержали с налогоплательщика.
Заполненную справку подписывает налоговый агент. Выдать документы по запросу работника необходимо в течение 3 рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Дата отсчитывается со дня подачи сотрудником заявления.