Ограничение наличных расчетов

В 2026 году тема наличных расчетов резко вышла в фокус внимания. Наличные традиционно воспринимаются бизнесом как менее заметная форма расчетов, и именно поэтому сегодня налоговая инспекция и государство в целом смотрят на них особенно внимательно. Иллюзия, что «не светится», здесь больше не работает. Наличные всегда оставляют след, и для контролеров это давно не проблема.

Действует два ключевых ограничения на наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: общий лимит наличных по одному договору и ограничение на расходование наличности в зависимости от вида операций. Формально лимиты установлены Банком России, но на практике именно налоговые органы рассматривают нарушения, доначисляют и штрафуют. Поэтому относиться к этим правилам нужно не как к банковским, а как к полноценной налоговой зоне риска.

В рамках политики обеления экономики государство вводит жесткие ориентиры по объему наличных расчетов в сделках, подлежащих государственной регистрации. Сейчас фактически обозначены следующие пороги:

• 5 млн руб. наличными по одной сделке — предельная сумма, при превышении которой возникает ограничение на возможность государственной регистрации;
• 50 млн руб. наличными в совокупности за месяц — порог, после которого серия сделок также рассматривается как зона повышенного контроля.

Речь о сделках с недвижимостью, и именно сделках между юридическими лицами (например, застройщиками) и физическими лицами. Такие крупные суммы бывают при долгосрочной аренде, продаже предприятий или иных договорах, которые подлежат обязательной государственной регистрации. Государство планирует запретить госрегистрацию недвижимости, если сделка прошла в наличной форме. В таких случаях форма расчетов становится критически важной. Даже при корректном договоре в регистрации может быть отказано, если расчеты произведены наличными сверх указанных сумм. Таким образом, крупные наличные суммы постепенно выводятся из свободного оборота и становятся маркером повышенного внимания со стороны государства.

Ограничения для бизнеса

Сейчас базовое правило остается прежним, но в 2026 году его начали активно применять на практике. Взаиморасчеты между юрлицами и ИП — не более 100 000 руб. наличными по одному договору. Этот лимит действует, если в сделке участвуют:

• две организации;
• организация и ИП (в том числе самозанятый со статусом ИП);
• два ИП (включая самозанятых, если у них есть такой статус).

Здесь есть принципиальный момент, который часто недооценивают: лимиты обязаны соблюдать обе стороны сделки. К ответственности привлекут и того, кто платит, и того, кто принимает деньги. Налоговики при этом смотрят не на один платеж, а на всю сумму наличных расчетов по договору. В расчет включают основную сумму, штрафы, пени, неустойки, даже если они не были прямо прописаны в условиях. Если часть расчетов прошла безналично, лимит проверяют только по наличной части, но суммируют ее полностью. Все эти правила в полном объеме распространяются и на индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто применяет НПД, то есть одновременно является и самозанятым.

Работа с физлицами и самозанятыми

Как только в сделке появляется обычный гражданин (физическое лицо), картина сразу же меняется. Если одной стороной является юридическое лицо или ИП, а второй — физлицо, ограничение в 100 000 руб. не применяется. В таких сделках можно принимать от человека любую сумму наличными и выплачивать ему любую сумму за товары, работы или услуги. Это законно и прямо следует из указания Банка России. Поэтому статус контрагента здесь критически важен.

В 2026 году особенно много вопросов возникает по работе с самозанятыми. Здесь действует простое, но принципиальное правило: если самозанятый зарегистрирован как ИП, на него распространяется лимит в 100 000 руб. Если самозанятый — не ИП, он приравнивается к обычному физлицу, и лимит на него не распространяется.

Договоры займа и типичные ошибки

Есть еще отдельная категория риска — это договоры займа. Лимит в 100 000 руб. применяется, если сторонами являются организации и предприниматели, причем он считается по общей сумме всех платежей: тело займа, проценты, штрафы и неустойки. Если же одной из сторон является физлицо, то ограничений нет.

Важно понимать, что налоговая инспекция видит, когда крупную сделку дробят на несколько договоров, так как все вместе не укладывается в 100 000 руб. В этом случае налоговая также увидит нарушение и оштрафует. Для финансовых организаций (МФО, ломбарды, кооперативы) действуют отдельные дневные лимиты, которые распространяются не только на выдачу, но и на возврат займов, проценты и санкции.

Несмотря на формальную простоту правил, ошибки одни и те же: дробят платежи по одному договору, проводят расчеты через подотчетных лиц сверх лимита, неправильно оформляют кассовые документы, не проверяют статус ИП у физлица. Все эти действия легко выявляются и становятся поводом не только для штрафов, но и для более глубоких проверок.

За нарушение лимитов предусмотрена административная ответственность: для организаций — штраф от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб. В 2026 году наличные расчеты — это не зона «серых» решений, а зона повышенной дисциплины.

Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Пока.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.