Налоговый контроль в 2026 году
С 1 января 2026 года система налогового контроля в России существенно меняется. Обновления затрагивают порядок проведения налоговых проверок, расширяют охват проверяемых периодов, усиливают контрольные полномочия налоговых органов и меняют формат взаимодействия с налогоплательщиками.
Сегодня поговорим о том, как будут проходить налоговые проверки в 2026 году, какие изменения вступают в силу, к чему готовиться бизнесу и как минимизировать риски.
Основные изменения с 1 января 2026 года
Система налогового контроля получает существенное обновление, влияющее на три ключевых аспекта: объём охвата проверяемых периодов, полномочия инспекторов и ответственность налогоплательщика. Эти изменения меняют сам смысл контрольных процедур.
Налоговый контроль реализуется в двух формах: камеральные и выездные проверки. Камеральная проверка проводится дистанционно и в 2026 году получает экстерриториальный принцип — инициировать её может любой территориальный орган ФНС.
Расширение проверяемых периодов
До 2025 года выездная проверка ограничивалась тремя предыдущими календарными годами. С 2026 года инспекция вправе анализировать и текущий год, если завершён хотя бы один его период. Проверка может охватить не 3 года, а 3 года и 9 месяцев.
Операционная дисциплина становится ключевым элементом налоговой устойчивости. Ошибки в текущем учёте могут стать основанием для претензиий.
Расширение полномочий инспекторов
Налоговые органы получают право проводить мероприятия, аналогичные выемке документов, осмотру территорий и изъятию предметов. Инспектор может получить физический доступ к активам, оборудованию, компьютерам и помещениям.
Вызовы и запросы направляются через электронные каналы: портал Госуслуг и личный кабинет налогоплательщика. Отказ от явки или несвоевременный ответ расценивается как нарушение.
Риск-ориентированный подход
Плановые проверки инициируются для субъектов с высокой категорией риска. Мораторий на проверки малого бизнеса с низким риском не распространяется на внеплановые проверки и нарушения кассовой дисципкасы, несвоевременной уплаты налогов.
Ключевые факторы риска в 2026 году:
- Длительная работа в убыток без пояснений.
- Расхождение отчётности и данных онлайн-касс.
- Нулевые декларации при активной деятельности.
- Отсутствие экономического смысла операций.
- Аномальные перемещения средств между связанными лицами.
Сроки проверок
Камеральные проверки — 3 месяца с жёсткими сроками на ответы (5 рабочих дней). Выездные проверки — до 2 месяцев с возможным продлением до года.
Как подготовиться
К аналогичным проверкам невозможно готовиться в моменте. Подготовка ведётся системно:
- Соответствие формы и содержания в учёте.
- Корректный документооборот.
- Согласованность бухгалтерских регистров и кассовых данных.
- Обоснование экономического смысла операций.
В условиях расширенных полномочий ФНС критично иметь специалистов, способных предотвращать риски до начала проверки.
Рекомендации
Если вы сомневаетесь в бухгалтерском и налоговом учёте, чувствуете приближение проверки или уже получаете требования, обращайтесь к профессионалам. Они помогут ответить на требования ФНС, провести аудит и устранить узкие места.
Задавайте вопросы в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и пересылайте видео коллегам-предпринимателям. Пока.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.