Где вы потеряете больше денег: УСН или АУСН?

На фоне изменений налогового законодательства предприниматели начинают пересматривать свои режимы и задаваться вполне практичным и естественным вопросом: какая система налогообложения в 2026 году в текущих реалиях и условиях действительно будет экономически оправданной?

Фактически выбор сегодня чаще всего сводится к двум режимам: классической упрощённой системе налогообложения и автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Сегодня я расскажу, в чём их разница, и на примерах покажу, где и какая система будет выгодней.

Классическая УСН

Классическая упрощённая система налогообложения регулируется налоговым кодексом, глава 26.2, и уже много лет остаётся базовым режимом для малого бизнеса. Логика упрощённой системы достаточно понятна: предприниматель освобождается от части налогов общей системы налогообложения и платит единый налог по более простой формуле и по более щадящей ставке.

Внутри упрощёнки предусмотрены два варианта расчёта налога.

1. Объект «доходы». В этой конструкции налог рассчитывается со всех поступлений бизнеса по ставке 6%.
2. Объект «доходы минус расходы». Здесь налог рассчитывается с финансового результата деятельности по ставке 15%. При этом действуют правила минимального налога: даже если прибыль оказывается небольшой, сумма налога всё равно не может быть меньше 1% от доходов.

Сам налог уплачивается в течение года авансовыми платежами. Расчёт производится по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев. После завершения календарного года предприниматель рассчитывает итоговую сумму налога и сдаёт декларацию по упрощёнке.

Однако в реальности налоговая нагрузка на этом режиме складывается не только из самого упрощённого налога. Существенную её часть формируют страховые взносы. Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя, а также дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год. Если в бизнесе — у организации или у индивидуального предпринимателя — есть сотрудники, а у ООО сотрудники есть всегда, на фонд оплаты труда начисляются страховые взносы по единому тарифу 30%. Дополнительно уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут составлять от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

При этом упрощённая система остаётся достаточно гибкой с точки зрения масштабирования бизнеса. В 2026 году лимит доходов для применения УСН составляет 490,5 млн руб. в год, численность сотрудников может достигать 130 человек, остаточная стоимость основных средств ограничена суммой 218 млн руб. При этом все эти лимиты ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор — кроме численности сотрудников.

В 2026 году для предпринимателей на упрощёнке начинают действовать новые правила, связанные с налогом на добавленную стоимость. Если годовой доход превышает 20 млн руб., появляется обязанность работать с НДС по общим или по специальным ставкам. При этом в дальнейшем планируется изменение пороговых значений: в 2027 году показатель установлен на уровне 15 млн руб., а с 2028 года предполагается снижение до 10 млн руб. Таким образом, НДС становится дополнительным фактором, который необходимо учитывать при расчёте налоговой нагрузки.

Автоматизированная УСН (АУСН)

Автоматизированная упрощёнка введена как экспериментальный налоговый режим и действует до конца 2027 года. Её правовая основа закреплена в федеральном законе № 17-ФЗ. Конструкция этого режима построена на похожей, но всё-таки иной логике.

Если на обычной упрощёнке предприниматель сам ведёт налоговый учёт, рассчитывает налог и сдаёт отчётность, то на автоматизированной упрощёнке значительная часть этих процессов передаётся системе. Расчёт налога происходит автоматически на основе данных банковских операций и онлайн-касс. Предприниматель получает уведомление о сумме начисленного налога и просто оплачивает его. Если какие-то операции не были автоматически учтены системой, их можно дополнить через личный кабинет.

Ключевое отличие АУСН связано не только с автоматизацией. Главное изменение касается структуры обязательных платежей. На этом режиме предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов за себя. Если есть сотрудники, работодатель также не платит страховые взносы по тарифу 30% — он фактически обнулён. Единственное, что сохраняется, — взнос на страхование от несчастных случаев, и в 2026 году его размер составляет всего 2 959 руб. в год. Эта сумма не зависит от количества сотрудников, и нагрузка совсем небольшая.

Социальные права работников при этом сохраняются: у них продолжает накапливаться пенсионный стаж, начисляются пенсионные коэффициенты, выплачиваются больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком.

Однако за снижение страховой нагрузки режим предусматривает другие условия. На АУСН более высокие налоговые ставки: если выбирается объект «доходы» — ставка уже не 6%, а 8%; если используется объект «доходы минус расходы» — ставка составит 20%. При этом минимальный налог в этой конструкции уже не 1%, а целых 3% от доходов.

Кроме того, режим имеет ограничения:

• доход бизнеса не должен превышать 60 млн руб. в год;
• количество сотрудников ограничено пятью людьми;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
• среди сотрудников не допускается наличие налоговых нерезидентов.

Также есть технические требования к организации расчётов: зарплата сотрудников не может выплачиваться наличными, работать можно только через банки, входящие в перечень уполномоченных. А если предприниматель проводит расходы наличными, их обязательно фиксировать через онлайн-кассу с чеком «расход» — иначе они не будут учтены при расчёте налога.

Сравнение режимов на практических примерах

Именно поэтому выбор между этими режимами невозможно сделать на уровне общего впечатления — его всегда приходится рассматривать через конкретные параметры бизнеса. Разберём несколько типичных ситуаций.

Ситуация 1. Предприниматель работает без сотрудников, годовой доход составляет около 15 млн руб., расходы совсем незначительные — допустим, оказывает услуги. В такой модели чаще всего выбирают объект «доходы». На обычной упрощёнке ставка составляет 6%, при обороте 15 млн руб. НДС платить не нужно, а упрощённый налог составляет 900 000 руб. При этом страховые взносы за себя уменьшают налоговую нагрузку — то есть максимально вы платите 6%. На автоматизированной упрощёнке при той же модели применяется ставка 8%, и налог с такого оборота составит уже около 1 200 000 руб. Да, предприниматель освобождается от страховых взносов за себя, но разница в ставках оказывается выше этой экономии. В такой ситуации классическая упрощёнка чаще оказывается выгодней. И это, наверное, единственная ситуация, когда можно чётко сказать, что АУСН невыгодно.

Ситуация 2. Предприниматель работает с тем же оборотом около 15 млн руб., но в бизнесе появляется команда — допустим, два сотрудника с зарплатой по 70 000 руб. На упрощёнке с фонда оплаты труда необходимо платить страховые взносы примерно 30%, плюс ФСС — например, 0,2%. В год это становится ощутимой суммой, и общая налоговая нагрузка складывается не только из налога по ставке 6%, но и из значительных страховых взносов. На автоматизированной упрощёнке эта конструкция выглядит иначе: основные страховые взносы платить не нужно, сохраняется только фиксированный взнос на травматизм — 2 959 руб. в год. Если сравнивать итоговую налоговую нагрузку, упрощёнка может оказаться немного дешевле по налогам — разница составляет порядка нескольких десятков тысяч рублей в год. Но при этом на автоматизированной упрощёнке уже не нужно сдавать отчётность в налоговую инспекцию и платить страховые платежи. Поэтому в такой модели предприниматели нередко начинают рассматривать АУСН как более удобную.

Ситуация 3. Предприниматель работает с доходом около 40 млн руб. в год и имеет сотрудников. В такой конфигурации появляется ещё один очень важный нюанс: нужно платить НДС — хотя бы 5% по специальной ставке, поскольку с 2026 года обязанность работать с НДС возникает при доходе свыше 20 млн руб. Это серьёзно меняет расчёт налоговой нагрузки. Если предприниматель платит НДС даже по специальной ставке, совокупная нагрузка на УСН может заметно вырасти. В такой ситуации АУСН иногда оказывается значительно выгоднее, потому что до достижения лимита 60 млн руб. режим позволяет работать без уплаты НДС. За счёт этого разница в налоговой нагрузке может достигать сотен тысяч рублей, а в некоторых случаях — почти миллиона рублей в год.

Вывод

Именно поэтому универсального ответа на вопрос, что лучше — обычная упрощёнка или автоматизированная, — просто не существует. Всё зависит от конкретной экономики вашего бизнеса: оборота, расходов, количества сотрудников, фонда оплаты труда, размера страховых взносов, того, вовремя ли вы их платите, можно ли уменьшить налог на эти страховые взносы, и появляется ли у вас обязанность работать с НДС.

Вопросы, если есть, пишите в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал, обязательно включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. И перешлите это видео своему другу-предпринимателю, чтобы он понял, что выбрать между обычной упрощёнкой и автоматизированной — не так-то и просто. Всем пока и успехов в бизнесе.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.