7 признаков, по которым ФНС считает нелегальную занятость в бизнесе

Вы думаете, что у вас всё законно? А вот как налоговая инспекция находит нелегальную занятость. Расскажу семь признаков, которые могут привлечь внимание налоговой именно к вашей компании — чтобы покопаться в страховых взносах и НДФЛ и доначислить пени и штрафы.

Представьте ситуацию: у вас обычная компания, никаких обысков, выездных проверок и конфликтов с налоговой вроде бы нет. Но вдруг приходит вызов на комиссию по легализации и противодействию нелегальной занятости. И возникает вопрос: почему вдруг вызывают именно вас?

Вы можете быть уверены, что у вас всё в порядке: есть договоры с самозанятыми, ГПХ, зарплату платите официально, отчёты сдаёте и налоги выплачиваете вовремя. Но сразу оговорюсь: наличие договоров ГПХ и самозанятых само по себе — не нарушение. И даже если зарплата ниже среднеотраслевой — тоже не нарушение. Проблемы начинаются тогда, когда бумаги говорят одно, а на деле совсем другое. Например, человек оформлен как самозанятый, но каждый день приходит на рабочее место, работает по установленному графику, получает фиксированную оплату за процесс, а не за результат, постоянно выполняет трудовую функцию и получает указания от руководителя. Тут и возникает закономерный вопрос: это обычный сотрудник или всё-таки самозанятый? Разбираться будет налоговая инспекция.

Первый сигнал — зарплата ниже МРОТ

Первый показатель связан с выплатами. Если в каждом квартале минимум 10 сотрудников получают зарплату ниже МРОТ, и эти сотрудники составляют более 10% от общей численности персонала — это сигнал вызвать компанию на комиссию и пообщаться плотно. Например, в компании работает 80 человек, из них 12 сотрудников получают начисления ниже МРОТ — это примерно 10–15% штата, и компания уже кандидат на разговор. На таких комиссиях по легализации заработной платы налоговая эффективно прессует в первую очередь директора — бухгалтера или юриста видеть не хотят, потому что решение принимает руководитель. В итоге он добровольно-принудительно доплачивает налоги, повышает оклады и начинает платить больше налогов.

Второй и третий сигналы — массовые самозанятые и бывшие сотрудники

Второй сигнал — массовые самозанятые. Допустим, у компании 40 самозанятых. Бывают компании, где их действительно много, но государство видит здесь не просто такую комбинацию, а возможность уклонения от уплаты налогов. Поэтому налоговая анализирует, сколько каждый получает, как долго работает с компанией, есть ли у него другие заказчики, сколько чеков он пробивает, и изучает сами договоры с самозанятыми. Представьте: у клининговой компании на одном объекте работает 40 самозанятых, у каждого установлен трудовой график, они получают примерно одну и ту же оплату в одно и то же время, а компания определяет, как именно самозанятый должен работать. Это все признаки трудовых отношений, а значит компании могут начислить НДФЛ 13–15% и страховые взносы 30%.

Третий сигнал — когда бывшие сотрудники становятся самозанятыми. Это серьёзное нарушение: закон прямо запрещает заключать такой договор с бывшим сотрудником в течение двух лет после увольнения. Если этот срок не выдержан, возникнет множество вопросов, почему трудовой договор вдруг превратился в договор с самозанятым, договор оказания услуг или подряда. Это прямое нарушение закона.

Четвёртый и пятый сигналы — зарплата ниже среднеотраслевой и касса без кассира

Четвёртый сигнал — зарплата ниже среднеотраслевой. Налоговая собирает уровень зарплат в зависимости от отрасли и ОКВЭД компании: выбирает похожие компании по тому же ОКВЭД и сравнивает, сколько платят конкуренты и сколько платит проверяемая компания. Например, если средняя зарплата по отрасли — 60 000 рублей, а компания стабильно показывает 38 000, разница составляет 35% — и это повод для вызова на комиссию по легализации заработной платы. Придётся объяснять, почему зарплаты в компании ниже: возможно, есть конкурентное преимущество или иная причина, по которой сотрудники работают дешевле.

Пятый сигнал — касса есть, касса работает, а кассира нет. На этом часто попадаются предприниматели в рознице, а налоговики легко это выявляют: данные из онлайн-кассы через ОФД попадают прямо в налоговую. Инспектор сравнивает количество касс с количеством оформленных сотрудников. Бывает, что работает пять касс, а оформлено три человека, или в чеке указана фамилия кассира, который официально не устроен — человек фактически есть, но зарплату не получает. Это простая, но частая ошибка: стоит проверить, сколько у вас касс и торговых точек, сколько людей оформлено официально и совпадают ли фамилии в чеках со штатным расписанием.

Шестой и седьмой сигналы — итоги проверок и их комбинация

Шестой сигнал — когда налоговая уже нашла признаки нарушения в рамках камеральной или выездной проверки, либо получила сведения от Минтруда, государственной трудовой инспекции или прокуратуры. В этом случае доначисление пеней и штрафов почти неизбежно, и налоговая берётся за компанию серьёзно.

Седьмой сигнал — комбинация всех перечисленных признаков. Чем их больше, тем больше козырей у налоговой в споре с компанией при камеральной или выездной проверке. Налоговая будет проверять, не скрываются ли трудовые отношения под видом мнимой самозанятости.

Что делать, если вызвали на комиссию

После того как налоговая собрала маркеры возможной серой зарплаты, приходит вызов, и работодатели начинают переживать. На такую комиссию лучше не ходить одному — возьмите с собой налогового юриста. Главного бухгалтера брать не стоит: он слишком много знает и, переживая за компанию, может сказать лишнее. Налоговый юрист хорошо знает права, а не бухгалтерский учёт компании, поэтому лишнего не скажет и будет защищать — в идеале он может съездить на комиссию вообще без директора, и нервы будут целее. На комиссии будут жёстко побуждать к уплате налогов и повышению зарплат — разговор будет некомфортным, потому что государству нужно наполнять бюджет. Поэтому если сейчас есть требования от налоговой — к разговору лучше подготовиться заранее и продумать стратегию защиты.

Надеюсь, видео было полезно. Если остались вопросы — задавайте их в комментариях, постараюсь ответить на все. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал, включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски, и обязательно перешлите это видео знакомому предпринимателю с наёмными сотрудниками — чтобы он чётко знал, как работает налоговая инспекция. Всем успехов в бизнесе!