6 ошибок при переходе на НДС
При переходе на УСН с НДС предприниматели почти всегда сталкиваются с типовыми ошибками. Несмотря на разговоры о послаблениях и временных мерах, требования законодательства продолжают действовать, и просчёты в работе с НДС могут обернуться штрафами и доначислениями.
Когда предприниматели впервые переходят на упрощёнку и одновременно заходят в НДС, почти всегда происходит одно и то же — ошибки. Сегодня много говорят о возможных послаблениях, о снижении или даже о повышении лимитов, но подобные меры, как правило, носят временный характер. Поэтому давайте разберёмся, какие ошибки возникают на практике при работе с НДС, если вы плательщик упрощённого налога.
Начнём по порядку:
- Ошибка первая: не подали декларацию по НДС. Логика здесь обычно простая: налог к уплате — ноль, значит, отчитываться не нужно. В НДС эта логика не работает. Если бизнес на упрощёнке в 2026 году становится плательщиком НДС, например, потому что доход за 2025 год превысил 20 млн руб. либо потому что превышение произошло уже в течение 2026 года, нужно подать декларацию за тот квартал, в котором возникла обязанность. Даже если сумма налога к уплате равна нулю. Неподача декларации — это уже формальный состав правонарушения по 119-й статье Налогового кодекса. Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но минимум 1 000 руб. Первый раз могут ограничиться предупреждением, но системно на это рассчитывать точно не стоит.
- Ошибка номер два: неправильно применили пониженные ставки НДС 5% или 7%. В 2026 году действуют лимиты с учётом коэффициента-дефлятора 1,090. Ставка 5% применяется, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн руб. Ставка 7% — в диапазоне от 272,5 до 490,5 млн руб. Как только доход превышает 490,5 млн руб., бизнес автоматически слетает с упрощёнки и с начала месяца превышения переходит на общий режим налогообложения со ставкой 22%. Также отдельно подчеркну, даже при пониженных ставках НДС по ставке 22% или 10% начисляется при импорте и при исполнении обязанностей налогового агента. Это прямо следует из 164-й статьи Налогового кодекса.
- Третья ошибка: не начислили НДС с аванса. Если в 2026 году покупатель перечисляет аванс в счёт будущей отгрузки, НДС уже содержится в этой сумме. Вы должны рассчитать налог по расчётной ставке 22/122 или 5/105 в зависимости от той ставки, которую вы применяете, выставить авансовый счёт-фактуру в течение 5 дней и отразить налог в декларации. При последующей отгрузке НДС начисляется повторно, а авансовый налог принимается к зачёту, чтобы не платить НДС два раза. Исключение только одно: если аванс и отгрузка произошли в одном квартале, отдельный авансовый счёт-фактуру можно не оформлять. Это прописано в 172-й статье НК РФ и в методических рекомендациях налоговой инспекции.
- Четвёртая ошибка: неправильная работа с переходящими договорами. Налоговую базу по НДС определяют по наиболее ранней из дат — дате отгрузки или дате оплаты. Отсюда и типичные промахи. Например, если товар отгрузили в 2025 году, когда бизнес был освобождён от НДС, а оплата пришла уже в 2026 году, НДС в этом случае начислять и уплачивать не нужно. Хорошая новость. А вот если предоплата была получена в 2025 году, а отгрузка произошла в 2026-м, тут ситуация зеркальная — НДС нужно начислять и уплачивать. На практике часто всё делают наоборот, что приводит к ошибкам и доначислениям. Такой подход утверждён в 167-й статье Налогового кодекса, а также в разъяснениях Минфина и налоговой инспекции.
- Пятая ошибка: приняли входной НДС к вычету без права на вычет. Если вы применяете пониженные ставки 5% или 7%, право на вычет отсутствует. Вычеты возможны только при применении обычной ставки 22% или 10%. Если входной НДС был ошибочно принят к вычету, его придётся восстановить с доначислением налога, пеней и штрафов. Это 170-я статья НК РФ.
- Шестая ошибка: включили исходящий НДС в налоговую базу по упрощёнке. НДС — это косвенный налог, и в расчёте базы по упрощёнке он не участвует. Если компания получила, к примеру, 122 000 руб., в том числе НДС 22% (22 000 руб.), в книгу учёта доходов и расходов по упрощёнке должна попасть выручка без НДС — 100 000 руб. Иначе налоговая база по упрощёнке будет завышена, а налог фактически будет уплачен дважды. Это следует из логики Налогового кодекса.
Если у вас остались вопросы по ошибкам по НДС, давайте их обсудим в комментариях. Пишите, я всё читаю. Если вам понравилось видео, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, у которого бизнес с НДС, и, возможно, он ошибся. Всем пока и успехов в бизнесе.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.