Налоговики vs дробление: первая практика 2026 года — что нужно знать
Алексей Войнов («Бухгалтерское бюро №1») разбирает три кейса 2026 года: массовые уведомления о дроблении, совпадение IP-адресов и ошибку с выбором ставки НДС.
Всем добрый день. Меня зовут Алексей Войнов, я руководитель компании «Бухгалтерское бюро №1». Сегодня в ролике снова расскажу о дроблении.
Год назад я записывал ролик про дробление — это была теоретическая часть, когда законодательство приняли, но никакой реальной практики ещё не было. Тогда я предупреждал о рисках и тех мерах, которые надо предпринять, чтобы на эти риски не напороться. Поэтому все, кто посмотрел тогда и всё сделал, спрятался, — молодцы. А сегодня расскажу о первой практике применения: как налоговики борются с дроблением и какие реальные кейсы произошли с нашими клиентами. Итак, начнём.
История первая. Массовые уведомления о вызове
История достаточно стандартная. Налоговики в начале 2026 года начали рассылать предпринимателям требования. Все стандартные — мы видим, что их получили разные люди, тексты абсолютно одинаковые. Меняются только два предпринимателя, которых налоговая подозревает в том, что они не два независимых предпринимателя, а у этих предпринимателей есть одно контролирующее лицо — человек, который раздробился.
Письмо носит не информационный характер — это уведомление о вызове. Налоговая вызывает прямо на конкретное число, на конкретную дату. И там, естественно, будут оказывать психологическое давление, чтобы человек прекратил это делать.
Расскажу о кейсах, которые у нас были. Получил предприниматель такое уведомление — в нём указаны он и его жена, налоговая их заподозрила в дроблении. Предприниматель придумал легенду: «Раньше работала у меня жена, потом ей всё это надоело, она сказала: или я всё бросаю, или ты сам продолжай. Я решил, что бросать не буду, зарегистрировал новое ИП, чтобы постепенно прекратить работу через жену». С этой легендой он хотел пойти в налоговую.
Мы отговорили клиента от этой идеи. Наша разведка доложила, что налоговики разослали уведомления очень массово — не только в нашем регионе, по всей стране. Ситуация такова: налоговики ещё пока сами не знают, как с этим работать, как выявлять, как доказывать. Они просто разослали всем, кого подозревают. Главная цель превентивная — сказать: «Ай-ай-ай, мы всё видим. Ты либо предприми что-то, либо мы тебе попозже всё насчитаем».
Что это означает для предпринимателя на практике? Действительно надо ещё раз пересмотреть свои риски, придумать себе либо легенду, либо позицию, которая будет выглядеть правдоподобно. И уже с этой позицией работать с налоговиками, когда придёт ваш час. Естественно, надо предпринять все меры, чтобы снизить выявленные риски. Риск «муж и жена» очевиден — это самая опасная схема для тех, кто до сих пор дробится таким образом.
Почему не надо ходить сейчас, на этом этапе, по таким уведомлениям? Очень просто: рассылка массовая, по ней придут не все. Налоговая будет плотно заниматься с теми, кто придёт. Тех, кто не придёт в первую волну, скорее всего, налоговую интересовать не будет. Но меры по устранению признаков дробления всё равно предпринимать надо.
Игнорировать такое уведомление тоже не стоит. Надо изложить свою позицию в письменном виде и отправить. Излагать её суперподробно не нужно — в общих чертах, чтобы это выглядело: вы среагировали на уведомление, обозначили свою позицию, а прийти по каким-то причинам не смогли. Вполне возможно, о вас впоследствии и забудут. Но готовьтесь работать с возможным предъявлением претензий и свою позицию каким-то образом укреплять — собирать как можно больше аргументов и документально подтверждённых доводов, быть готовым их предоставить.
История вторая. Два предпринимателя и один IP-адрес
История комичная. Получают такие уведомления два предпринимателя, которые друг друга знать не знают, занимаются совершенно разными видами деятельности и друг о друге ничего не слышали. Вопрос: каким же образом налоговая усмотрела признаки дробления?
Единственное связующее звено между этими двумя предпринимателями — мы, потому что мы обслуживали и одного, и другого. Что это даёт для понимания? Налоговики отслеживают IP-адреса тех компьютеров, с которых подавались налоговые декларации.
История не страшная — это не значит, что все, кого мы ведём, раздробившиеся. Понятно, что это абсурдный довод. Надо просто понимать, как налоговая работает: если вы действительно применяете схемы дробления, IP-адрес — это такой же параметр, по которому работает налоговая.
В нашем случае это комичная история, потому что каждому клиенту легко было объяснить: «Я понятия не имею, кто это такой. Мне бухгалтерию ведёт организация "Бухгалтерское бюро №1"». Налоговики, естественно, эту проблему мгновенно сняли — очевидно, что никакого дробления нет.
Что это говорит? IP-адреса налоговая отслеживает, но критерий обслуживания одним лицом — далеко не основной, он один из многих дополнительных, который сам по себе ничего не доказывает. Это хорошая новость: даже если вы применяете схемы дробления, сам по себе IP-адрес компьютера, с которого вы сдаёте отчётность, ни о чём не говорит. Убирать нужно другие риски — но понимать, что налоговая в том числе и таким образом видит, откуда вы сдаёте. Если вы муж и жена, и у вас ещё и IP-адрес совпадает, то помимо основных критериев у вас есть и дополнительный — это будет играть против вас. Сам по себе этот мелкий критерий ничего не даёт, но показывает: налоговая видит и это.
История третья. Три юрлица, 15 лет работы и доначисление НДС
История трагическая. Критерии и понятия дробления внесли в законодательство, и те организации, которые применяли упрощённую систему налогообложения с выручкой больше 60 млн руб., стали налогоплательщиками по НДС уже с 2025 года. Налоговики пристально работали по тем организациям, которые должны были НДС платить, и искали среди них критерии дробления.
Реальная история. Предприниматель, у него три юридических лица. Он их регистрировал давно — отнюдь не дробился. Как можно дробиться, если ты регистрировал эти лица 15 лет назад? Регистрировал по разным причинам: разные лицензии, виды деятельности близкие, но это всё-таки не единая предпринимательская деятельность — среди них есть различия. И сами действия по регистрации не сейчас, а 15 лет назад, говорят о том, что человек ненамеренно дробился.
Но ситуация следующая. Налоговая посмотрела все три отдельных юридических лица: у каждого выручка была до 60 млн руб. А если их все сложить — выручка была бы больше 60 млн руб. Налоговая всё это посчитала вместе и решила: «Друг, а ты же дробишься».
Вызвали этого человека к себе на комиссию, вывалили ему экономический анализ по каждой организации, запугали, показали, что всё видят, и сказали: «Знаешь что, друг? Давай-ка ты добровольно вот это всё, что мы тебе насчитали, заплати: с совокупного оборота своих трёх организаций НДС добровольно, и сдай декларации только за 2025 год. Если ты этого не сделаешь, мы тебе организуем выездную проверку по всем трём организациям и посчитаем то же самое ещё и за 2024-й, и за 2023 год».
Человек в панике, понял, что его позиция слабая, и заплатил НДС 5% с оборота всех трёх организаций — внушительная сумма. И только потом понял, что ему надо было выбирать не расчётную ставку 5%, а классическую ставку налога. В прошлом году она ещё была 20%. Поскольку у него было много вычетов по НДС — большинство или почти все поставщики поставляют товары с НДС, — если бы он перешёл на классическую ставку сразу, даже в этой ситуации налоговые потери были бы значительно ниже, чем при уплате 5% с оборота.
О чём говорит эта история? Организация-клиент могла судиться, могла отстаивать свою позицию, но он взвесил риски и понял: лучше заплатить за один год, чем мне насчитают за три. Оценил свою позицию как слабую — но самую большую ошибку сделал именно с выбором ставки НДС.
Правильно или неправильно сделал этот человек, не став судиться с налоговой и не отстаивая свою позицию, — на этот вопрос ответить верно невозможно. Если у вас такая ситуация будет, каждый должен принимать решение сам, учитывая риски и оценивая возможные негативные последствия. Но что точно нужно сделать — это определить, какая ставка по НДС вам больше подходит: 5% или 20% (с 2026 года — 22%).
Как выбрать между ставкой 5% и 22%
Если вы неверно выбрали ставку по НДС 5%, перейти на стандартную ставку 22% можно только через 36 месяцев после того, как вы начали применять расчётную ставку. Но есть хорошая новость — исключение для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году и сделал неверный выбор: вместо стандартной 22% выбрал расчётную 5%. Можно один раз перейти в обратную сторону.
В другую сторону дверь открыта всегда: с классической ставки 22% на расчётную 5% можно перейти с начала любого следующего квартала. Поэтому если вам выгоднее или проще платить 5% с оборота — пожалуйста, с общей ставки на расчётную можно перейти с начала следующего квартала. А посчитать это можно по методикам, которые я подробно разбирал в отдельном ролике — не буду сейчас повторять, чтобы этот ролик был автономным. Если тот ролик ещё не смотрели — обязательно посмотрите.
Итоги
Конечно, я никого не призываю дробиться. Но если уж вы решили это делать на свой страх и риск — учитывайте те моменты из реальной практики, о которых я рассказал, чтобы их пытаться обойти или выстроить позицию, которая поможет при отстаивании интересов в противостоянии с налоговиками.
Если у вас есть вопросы по дроблению, на которые я не ответил в этом ролике, обязательно пишите их в комментариях. Я все комментарии читаю, на все отвечаю — задавайте, всем отвечу.
Если ролик понравился — ставим лайки, подписываемся на канал, звоним в колокольчик. Не забудьте посмотреть все предыдущие видео — там тоже масса полезной информации, которая поможет избежать подводных камней, коих в нашем налоговом законодательстве огромное количество.
И не забываем нашу кодовую фразу, которая звучит очень просто: «Я видел вас на Ютубе». По этой кодовой фразе, если вы обращаетесь к нам в первый раз, я гарантированно подготовлю для вас подарок, который будет нужным и полезным.
Другие полезные материалы в колонке «Честно о налогах и бизнесе»: