Налог на прибыль простыми словами. Как правильно считать и что относится к расходам?
В этом видео Алексей Войнов, руководитель «Бухгалтерского бюро №1», простым и доступным языком объясняет, что такое налог на прибыль для ООО и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Вы узнаете, как правильно рассчитать этот налог, чтобы понимать свою реальную финансовую нагрузку и избежать ошибок при сдаче отчетности.
Для кого актуален налог на прибыль?
Всем добрый день. Меня зовут Алексей Войнов. Я руководитель компании «Бухгалтерское бюро номер один». Мы помогаем безопасно зарабатывать деньги нашим клиентам с 2005 года. И сегодня в видеоролике я расскажу о налоге на прибыль. Что же это за налог такой? И постараюсь его объяснить максимально простыми словами, чтобы было понятно любому начинающему предпринимателю.
Я сразу обращаюсь к бухгалтерам-профессионалам, которые обычно мне пишут комментарии к роликам, что неточно рассказал, не совсем правильно, как-то поверхностно. Ну, конечно, я намеренно упрощаю, чтобы была понятна сама суть и модель налога на прибыль, как он работает и как его считать.
Что такое налог на прибыль?
Так, начнём. Что же такое налог на прибыль? Ну, понятно, что такое прибыль знают все. И, соответственно, эта прибыль облагается налогом. Но вопрос только здесь в том, у кого облагается налог на прибыль. И здесь это актуально для двух случаев.
Если у вас ООО на общей системе налогообложения, тогда у вас есть налог на прибыль. Или если вы индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения. Но, правда, там налог называется не на прибыль, называется налог на доходы физических лиц, но суть его одинаковая. То есть облагается прибыль, которую вы получили.
То есть, ещё раз, у юридических лиц налогом на прибыль облагается прибыль, а у индивидуальных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения, облагается прибыль налогом на доходы физических лиц, но работает она по одному и тому же принципу. Этот принцип я вам сейчас расскажу.
Разбор примера расчёта
Возьмём простой пример. Представим самую простую ситуацию. Вы купили товар, допустим, за 120 рублей. Из них 100 рублей — это стоимость товара и 20 рублей НДС. То есть это будет сумма без НДС, а здесь НДС. И, допустим, вы продали товар за 180 рублей, которые состоят из 150 рублей без НДС и 30 рублей налог на добавленную стоимость.
Как вы помните в ролике про НДС, НДС здесь составлял — НДС это у нас называется НДС исходящий, а вот этот НДС входящий. И НДС у нас считался как НДС исходящий минус НДС входящий. И в данном случае он равнялся 10 рублей.
Зачем я сейчас вспомнил про НДС? Да очень просто. Налог на прибыль считается, по большому счёту, по такому же принципу, только мы налог определяем не на НДС, а считаем суммы без НДС. То есть в нашем случае налог на прибыль: сумма продаж без НДС — в нашем случае 150 рублей, минус сумма покупки товара без НДС — 100 рублей. Получается 50 рублей. Вот эти 50 рублей — это и есть наша прибыль, которую мы получили от сделки. И вот эта прибыль у нас облагается налогом.
Ставки налога: 25% для ООО и 13-22% для ИП (НДФЛ)
У ООО на общей системе налогообложения у нас налог 25%. А если вы предприниматель на общей системе налогообложения, то этот налог у вас называется уже не налог на прибыль, а налог на доходы физических лиц, но облагается вот эта же самая прибыль. Но только ставка там начинается от 13%. Она ставка у нас прогрессивная, и чем больше сумма доходов, тем выше ставка, она плавно поднимается до 22%.
В данном случае налог на прибыль организации в размере 25% от прибыли у нас составляет 12,5 рублей. А если вы индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, то ваш налог составит 6,5 рублей.
Что такое доходы и расходы?
Это вот идеальный упрощённый пример, когда у вас есть купленный товар и он уже весь продан. По налогу на прибыль доходом является наша выручка без налога на добавленную стоимость. Расходом является фактически себестоимость проданного товара, все другие расходы, которые являются экономически обоснованными и имеющими отношение к предпринимательской деятельности.
То есть, если вы купили канцтовары, вы купили, арендуете офис, арендуете автомобиль, ремонтируете автомобиль, и этот автомобиль не тот, который очень престижной марки, на котором вы ездите по ночам по городу, а который действительно используется в предпринимательской деятельности, — вот тогда расходы по содержанию такого автомобиля будут являться расходами по налогу на прибыль.
То есть, ещё раз, расходами по налогу на прибыль являются все расходы, которые документально подтверждены, экономически обоснованы и относятся к предпринимательской деятельности. Точный перечень расходов смотрите в Налоговом кодексе, который будет в ссылке в описании к этому ролику. И в Налоговом кодексе есть чёткий перечень доходов, который является именно доходами в целях налога на прибыль, и перечень расходов, которые являются расходами именно в целях налога на прибыль.
Примеры расходов для бизнеса
Давайте всё то же самое объясню на конкретном примере. Допустим, у вас маленькая кофейня, вы продаёте кофе с собой: американо, капучино и так далее.
То, что является вашими доходами, понятно — это сумма от продажи вот этого напитка, который вы торгуете, который вы изготавливаете. Что же будет являться в данном случае расходами?
Ну да, во-первых, сам кофе, который вы закупаете, стаканчик, в который вы наливаете. Если вы приобрели кофемашину, то расходы на приобретение кофемашины. Если вы не сами этим занимаетесь, изготавливаете кофе, а у вас есть наёмный сотрудник, то у вас будет зарплата сотрудника и страховые взносы от его зарплаты.
Страховые взносы от зарплаты — но здесь не будет налога на доходы физических лиц. Тут именно страховые взносы, которые у нас уплачиваются в Социальный фонд России. Если вы арендуете помещение, в котором вы изготавливаете вот этот кофе, то у вас будет, соответственно, расход на аренду помещения. Ну и плюс коммунальные услуги, плюс коммуналка.
Ну, собственно говоря, это, наверное, необходимый минимум, который иллюстрирует, каковы будут расходы. Если у вас будут ещё дополнительные расходы, они также будут являться расходами: например, расходы на рекламу, канцтовары. Я сейчас перечисляю самые популярные расходы: комиссии банка, которые у нас есть у всех, ну и так далее — прочие мелкие расходы, которые именно относятся к предпринимательской деятельности.
Если вам понравилось, как я простыми словами объяснил, что такое налог на прибыль, как он работает, то я прошу поставить лайк к этому видео, подписаться на канал, позвонить в колокольчик, а если у вас ещё остались какие-то вопросы, то пишите их обязательно в комментариях — на все вопросы отвечу. Не забудьте посмотреть все предыдущие видео, потому что там тоже масса полезной информации. Не забываем нашу кодовую фразу, которая звучит очень просто: «Я видел вас на Ютубе». По этой фразе, если вы обращаетесь к нам в первый раз, мы гарантированно подберём для вас подарок и подарим вам. Этот подарок вам будет нужным и полезным.
Другие полезные материалы в колонке «Честно о налогах и бизнесе»: