Счет в Казначействе: кому нужен и как открыть
Лицевой счет в Казначействе используют для проведения финансово-хозяйственных операций бюджетных и автономных учреждений. Но в некоторых случаях нужно открыть счет в Казначействе юрлицу из коммерции или индивидуальному предпринимателю. Казначейство утвердило особый порядок работы с такими счетами.
Для чего нужен казначейский счет
Это инструмент, с помощью которого функционирует распределение денег между распорядителями и получателями средств из бюджета РФ. Финансы, выделяемые из бюджета РФ, поступают на специальные л/счета, а не на обычные расчетные счета в коммерческих банках.
Он используется для всех видов финансовых операций бюджетных и автономных учреждений, а в государственных закупках — как счет в Казначействе для обеспечения исполнения контракта в рамках Федеральной контрактной системы. Потенциальные поставщики направляют государственным и муниципальным заказчикам обеспечение госконтрактов в денежной форме на спецсчет (письмо Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015).
Кто открывает
Федеральное казначейство разъясняет, кто должен открывать казначейский счет, — все юридические лица, которые получают финансирование из бюджетов разных уровней. Все участники бюджетного процесса обязаны открывать спецсчет в территориальных отделениях Федерального казначейства (ТОФК). Бюджетные и автономные учреждения называют его лицевым. Это дополнительный реквизит к банковским реквизитам (основному РС) организации. По нему и осуществляются потоки финансирования в бюджете.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как исполнителю по контракту открыть лицевой счет с кодом «71». Используйте эти инструкции бесплатно.
Лицевой счет индивидуален для каждого получателя средств из бюджета. Доведенное на основании лимитов бюджетных обязательств и ассигнований финансирование поступает на ЛС. Все платежи бюджетников по расчетам с государством и контрагентами списываются с казначейского реквизита. Добровольные пожертвования и доходы от внебюджетной деятельности тоже поступают на счета, идентифицирующие конкретного участника бюджетного процесса в Казначействе.
Если коммерческие предприятия проводят открытие счета в Казначействе для госконтракта в 2024 году, то бюджетники обязаны иметь такой регистр для полноценной финансово-хозяйственной деятельности.
ЛС в Казначействе необходим контролирующим органам для отслеживания финансовых потоков в области бюджета. Специалисты Казначейства не просто регулируют движение денег, но и контролируют расчеты по операциям. К примеру, если речь идет о государственном заказе по 44-ФЗ, где государственные и муниципальные заказчики рассчитываются с поставщиками деньгами из бюджета РФ, работники отделений Федерального казначейства проверяют:
- все контракты на приобретение товаров, работ и услуг стоимостью свыше 100 млн руб., в условия которых включен обязательный аванс;
- соглашения на субсидирование юридических лиц;
- договоры на предоставление уставных капитальных вложений;
- нормативно-правовые акты, регулирующие финансирование получателей бюджетных средств.
Где открыть бюджетникам
Бюджетные и автономные учреждения открывают счета в территориальных отделениях Федерального казначейства. Бюджетники, относящиеся к субъектам РФ, вправе открывать не только в территориальных отделениях Казначейства, но и в финансовых органах субъектного или муниципального назначения. В таких случаях порядок открытия платежных реквизитов регулируется самим федеральным или муниципальным финансовым органом (ч. 3 ст. 30 83-ФЗ от 08.05.2010).
Если ТОФК подписал соглашение с высшим органом исполнительной власти конкретного субъекта, то бюджетники вправе открывать счет в казначейском отделении. Для этого территориальный отдел Казначейства получает подтверждение от местной администрации (ч. 4 ст. 30 83-ФЗ). Для автономных организаций вышестоящим органом является учредитель (ч. 3.1 ст. 2 174-ФЗ от 03.11.2006).
Как открыть в Казначействе
Все нормативы и правила, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по госконтрактам, установлены Приказом ФК № 21н от 17.10.2016. Вот пошаговая инструкция для участников бюджетного процесса:
Шаг 1. Формируем требуемые документы и направляем их в территориальное Казначейство. В п. 13 порядка № 21н и на сайте Федерального казначейства представлен перечень документов для открытия. В список входят:
- заявление на открытие ЛС;
- карточка образцов подписей;
- копии уставных документов: устав, решение учредителей, положение об учреждении, приказ или распоряжение о создании бюджетной организации;
- копия свидетельства о постановке на учет;
- копия свидетельства о внесении субъекта в государственный реестр юридических лиц;
- актуальная выписка из ЕГРЮЛ;
- справки о постановке на учет в ИФНС и ФСС;
- другие документы по требованию специалистов ТОФК.
Все документы копируются и заверяются руководителем. Каждый откопированный лист надо заверить подписью руководителя и штампом «Копия верна».
Шаг 2. Заполняем заявление.
В Приказе № 21н утверждена унифицированная форма заявления на открытие. Номер формы по КФД — 0531752. Подготовьте три экземпляра: для бюджетной организации, ТОФК и вышестоящего распорядителя бюджетных средств.
Подписывают руководитель и главный бухгалтер.
Шаг 3. Заполняем карточку образцов подписей.
Унифицированный бланк карточки тоже закреплен в Приказе 21н (форма № 0531753). Карточка заполняется в одном экземпляре и заверяется учредителем организации.
Шаг 4. Подаем документы в территориальное отделение Федерального казначейства.
Специалисты ТОФК проверяют правильность заполнения бланков и наличие всех необходимых документов. Заявку и сопроводительную документацию проверяют в течение 5 рабочих дней после их поступления (п. 20 порядка № 21н). Как только ЛС откроют, в организацию поступит уведомление о том, когда и как работать с казначейским счетом юрлицам.
Если ЛС надо переоформить или закрыть, подаются отдельные заявления. Повторно собирать сопроводительные документы не надо. Они уже хранятся в деле клиента Федерального казначейства.