Как оформить стандартный налоговый вычет

Что такое стандартный налоговый вычет

С большинства работающих граждан РФ взимается подоходный налог (НДФЛ). Например, при выдаче зарплаты работодатель удерживает с нее НДФЛ и платит его в государственный бюджет. Поэтому на руки всегда получают меньше начисленного заработка.

Однако Налоговый кодекс (НК) РФ содержит механизм стандартных налоговых вычетов, который позволяет снизить размер облагаемой базы, т. е. не платить НДФЛ с некоторых сумм дохода. Особенностью использования этих льгот является то, что они разнохарактерны, поэтому и применяться должны по отдельности.

Конкретные условия применения той или иной льготы и ее воздействие на базу обложения подоходным налогом указаны в соответствующей статье НК РФ. Например, стандартные вычеты позволяют снизить облагаемый доход у льготных категорий граждан, перечисленных в НК РФ. К ним относятся различные группы налогоплательщиков: от «чернобыльцев» до родителей с детьми. Основания и условия использования этой налоговой льготы подробно разъяснены в ст. 218 НК РФ.

Вам может пригодиться: онлайн-калькулятор НДФЛ

Кто имеет право на стандартные налоговые вычеты

Получить стандартный вычет вправе любой налогоплательщик, платящий подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13% и подпадающий под льготный список лиц, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Причем источник его поступлений, с которых берется налог, может быть разным: зарплата, премии, доход от сданного в аренду жилья и др.

Однако существуют и определенные ограничения. Например, такие льготы не могут использовать лица, у которых в принципе отсутствуют поступления, облагаемые НДФЛ, например, безработные граждане, которые, кроме пособий по безработице, ничего не имеют.

Обложение подоходным налогом (НДФЛ) имеет свою специфику. Налогоплательщиком НДФЛ признается любой российский гражданин-резидент, получающий доход. Но часто случается так, что удерживает налог из зарплаты или иного дохода налогоплательщика, а затем перечисляет его в бюджет не он сам, а налоговый агент по НДФЛ. В первую очередь, к таким агентам относятся работодатели. Им же НК РФ дано право на применение к выплатам своим работникам установленных налоговых льгот.

Особенности получения стандартных налоговых вычетов содержатся в ст. 218 НК РФ. При обычных обстоятельствах налогооблагаемые поступления могут быть сокращены на различные суммы, исходя из категории, к которой отнесен налогоплательщик, например:

• на 3000 руб. ежемесячно — для «чернобыльцев», лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь, инвалидов Великой Отечественной войны (ВОВ) и из числа других военнослужащих, по иным основаниям (полный перечень см. в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• на 500 руб. ежемесячно — для Героев СССР или Героев России, ветеранов ВОВ, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп и др. (весь перечень см. в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• на 1400 руб. ежемесячно — для родителя (усыновителя) на содержание 1-го и 2-го ребенка, 3000 руб. — на 3-го и любого последующего, 12 000 руб. (6000 руб. — для опекунов) — на ребенка-инвалида (полный перечень см. в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Причем в последнем случае для родителя-одиночки (в т. ч. одинокого усыновителя, опекуна, попечителя) такая льгота дается в максимальном — двойном размере. В таком же размере его может получить один из родителей, но при условии, если второй напишет заявление об отказе в ее получении.

Таким образом, исходя из норм ст. 218 НК РФ, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей может только тот налогоплательщик, который является (или юридически признается) родителем (супругом родителя) ребенка возрастом до 18 лет (учащегося-очника до 24 лет), находящегося на его содержании. При установлении конкретной величины стандартного вычета (1400 руб. или 3000 руб.) в расчет принимаются все дети, включая и тех, кто уже достиг предельного возраста, при котором родители теряют возможность применения стандартной льготы (18 лет или 24 года соответственно).

Тем налогоплательщикам, кто имеет право на использование нескольких стандартных вычетов, дается максимальный из них. Но льгота на детей применяется независимо от действия других стандартных налоговых вычетов.

Подробнее: все о налоговых вычетах на детей

Как оформить стандартные налоговые вычеты

Пунктом 3 ст. 218 НК РФ определено, что такая льгота дается работнику налоговым агентом, выплачивающим ему доход. Если их несколько, то работник должен выбрать одного из них, написав заявление о необходимости в вычетах, с приложением к нему документов, обосновывающих возможность их применения.

Обязательного списка документов, доказывающих право налогоплательщика на применение стандартных вычетов, НК РФ не определено. Поэтому для обоснования льготы он может предоставить любые документы (письмо Минфина РФ от 17.04.2020 № 03-04-05/30919).

Например, для обоснования прав на стандартный вычет в 500 рублей Герой России предоставляет работодателю (налоговому агенту) соответствующее удостоверение и документы о присвоении звания. Кадровая служба может снять с них копии, самостоятельно заверить их подлинность и использовать в дальнейшем как одно из оснований предоставления стандартных льгот (первоначальное основание — это заявление работника).

Что касается получения налоговой льготы на ребенка, то здесь процедура усложняется и потребует нескольких этапов.

Шаг 1

Вначале нужно составить заявление на имя работодателя о необходимости в стандартном вычете на ребенка (детей). Исходя из сложившихся обстоятельств, содержание заявления будет разным (например, на содержании находятся несколько детей, или есть студенты, или есть инвалид и пр.). В частности, образец такого заявления на получение стандартных налоговых льгот может выглядеть следующим образом:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как написать заявление на налоговый вычет

Шаг 2

Собрать оригиналы документов (или их копии), обосновывающих право на получение льгот, для подачи вместе с заявлением. Документы могут быть любыми, но должны однозначно подтверждать, что требования НК РФ налогоплательщиком исполняются.

Например, для удостоверения возраста ребенка понадобится свидетельство о его рождении. Для обоснования того факта, что ребенок находится на обеспечении налогоплательщика можно приложить справку жилищно-коммунальной службы о составе семьи и совместном проживании ребенка с родителями, а также свидетельство о браке (если есть).

В особых случаях для обоснования стандартного вычета необходимо дополнительно предоставить (письмо Минфина РФ от 13.12.2011 № 03-04-05/5-1021):

• для ребенка-инвалида — справку об инвалидности;
• если он студент — справку о том, что он очник (т. е. учится на дневном отделении);
• для одинокого родителя — документ, подтверждающий, что он один (свидетельство о смерти второго родителя, паспорт без отметки о браке и др.);
• для опекуна (попечителя) — свидетельство об усыновлении (удочерении), иные соответствующие документы;
• для родителя-алиментщика — исполнительный лист (постановление суда) о назначении алиментов на содержание ребенка.

Шаг 3

Передать работодателю составленное заявление вместе с документами (или их копиями), обосновывающими применение стандартного налогового вычета на ребенка (детей).

Подробнее: как оформить стандартные налоговые вычеты