Ликбез по НДС для упрощенцев. Какую ставку НДС выбрать в 2025 году?

Видео-ликбез об НДС для применяющих УСН в 2025 году

НДС для предпринимателей на УСН с 2025 года

В этом видео — ликбез по НДС для тех предпринимателей, которые сейчас находятся на упрощённой системе налогообложения и не знают, что делать в двадцать пятом году.

Всем привет, на связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Как вы уже наверняка слышали, с двадцать пятого года предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения становятся плательщиками НДС. Естественно, все предприниматели в шоке, потому что собственно все сидели на упрощёнке, чтобы этот самый НДС не платить. И тут сверху законодатель подкинул ещё один налог. Что делать? Каким образом вообще подготовиться организационно, финансово и как выбрать, какую ставку платить — 5% или работать с 20%?

Кто будет платить НДС

Итак, сначала небольшое вступление о том, кто вообще будет платить НДС. Платят организации, индивидуальные предприниматели, у кого в 2024 году выручка превысит 60 млн руб. То есть с 1 января двадцать пятого года вы с первого рубля и с первого дня сразу же будете начислять НДС, сдавать НДС в налоговую инспекцию и платить, естественно, НДС в бюджет.

Если по итогам двадцать четвёртого года у вас выручка менее 60 млн руб., то в двадцать пятом году вы будете работать без НДС, и практически ничего для вас не изменится. За одним небольшим исключением: если всё-таки ваш бизнес будет расти и, например, в двадцать пятом году вы превысите 60 млн руб. (например, где-нибудь там в октябре или в ноябре), то с первого числа этого месяца, в котором будет превышение 60 млн руб., немножко так получается задним числом, вы должны будете начать начислять НДС и уплачивать его в бюджет. При этом ставка (там 5% или 20%) будет фиксироваться на ближайшие 12 кварталов, то есть практически на 3 года.

Что делать для подготовки к НДС

Вот такой ликбез для старта. Что вообще сделать?

1. Во-первых, если вы находитесь на границе между 60 млн (там 58-59-62 млн руб.) и вы не хотите в следующем году платить НДС, то, может быть, вам стоит в конце, например, этого года, в декабре, когда уже будут приближаться лимиты под 60 млн руб., поговорить со своими покупателями, перенести все оплаты на следующий год. Так смогут сделать далеко не все, только те, кто работает в основном с юридическими лицами, у кого хорошие отношения со своими покупателями. А остальные, там кто в рознице работает, у кого отношения, может быть, не очень хорошие и доверенные отношения с покупателями, на такие условия не смогут договориться, соответственно, придётся платить НДС со следующего года.
2. Дальше нужно подключить электронный документооборот, потому что отчёты сдаются электронно, большая часть первичной документации — накладные, акты и, в том числе, счета-фактуры — передаётся электронно.
3. Дальше нужно пересмотреть цены. Фактически цена будет увеличена на сумму НДС на те же самые, например, 5% или, может быть, на 20%, если вы выберете эту ставку.
4. Дальше нужно посмотреть, какие у вас есть длительные договоры, по которым вы работаете. И подписать дополнительное соглашение, что теперь цена будет с НДС, и естественно увеличить цену на этот самый НДС (там 5-7% или 20%).
5. Если у вас есть управленческий учёт и экономист, то сесть вместе с ним и покрутить финмодель, вместе там где-то в Excel или в Google таблицах, о том, как чувствует ваш бизнес с НДС. То есть фактически сейчас НДС у вас в финмодели скорее всего вообще никак не учитывается. Потратите на это час-два, но это очень полезно будет для вашего бизнеса. Если нет управленческого учёта, обязательно рекомендую его внедрить.

Какой НДС платить: 5% или 20%

Ну и важный пункт, наверное, оставил напоследок. Что делать, какой НДС платить — 15% или 20%?

Сначала расскажу про НДС по ставке 20%, который высчитывается. НДС — такой хитрый на самом деле налог. Если упрощённый налог считается кассовым методом (те деньги, которые пришли на счёт, облагаются там 6%, например), то у НДС немножко интереснее ситуация. Здесь налог может возникать либо с аванса (например, сначала деньги пришли, потом вы работу выполняете). То есть как только получили аванс, вы выставляете счёт-фактуру на аванс, начисляется 20% НДС. Если же работаете по предоплате, то как только отгрузили товар, сразу же выставляете счёт-фактуру, начисляется НДС.

При этом неважно, придут деньги вообще от покупателя или нет. Даже если вас покупатель вообще кинет, вы подадите на него в суд и ни копейки денег не получите, с этой начисленной отгрузки по документам нужно будет начислить НДС, отразить его в книге продаж, сдать декларацию и заплатить НДС в бюджет. То есть возможно там вообще как бы убыток, вы ни копейки денег от покупателя не получили, ещё и НДС с этого заплатили — легко такая ситуация может быть. То есть НДС считается по первому событию: либо деньги пришли, либо акт подписали, либо накладную.

Это сложность. Во-вторых, если вы работаете со ставкой НДС 20%, вы начисленный НДС, естественно, можете уменьшить на те счета-фактуры, которые вы получили от своих поставщиков. Соответственно, вы фактически платите разницу между входящим НДС, который получили от поставщиков, и тем НДС, который вы так виртуально отдали своим покупателям.

Соответственно, в чём проблема? Здесь нужно правильно подбирать поставщиков, фактически немножко работать налоговым инспектором, проверять добропорядочность, добросовестность поставщиков, чтобы они вовремя сдавали отчёт, чтобы они платили налоги, чтобы дальше по цепочке поставщиков не было проблемных поставщиков, которые обналичивают деньги, которые не платят НДС. Иначе налоговая инспекция придёт к вам, возможно, как к выгодоприобретателю и попросит заплатить НДС за вашего поставщика. Такие истории везде, на каждом шагу.

Ещё одна сложность работы с НДС на 20% — это НДС, который вы выплачиваете с аванса. Например, в конце квартала вы получаете большую сумму денег (там где-то 30 марта, например, 30 июня и там в конце сентября, в конце декабря — это 4 месяца, конец этих всех месяцев — это конец квартала), когда можно прилипнуть на НДС с аванса. Например, получили 1000 руб. в том числе НДС в конце марта, и соответственно уже двадцать пятого числа вам нужно сдать декларацию и заплатить НДС повышенный, потому что этот НДС, который вы доначислили с полученного аванса в конце квартала, вы не успеете никаким образом оптимизировать, скорее всего. И это большая проблема на самом деле, которая сложно решается даже в крупных компаниях.

Поэтому НДС — геморройный налог. Но на этом все геморрои не закончились. Дальше у нас какая ситуация: НДС может быть либо большой к уплате, либо он может быть даже к возмещению, когда бюджет вам должен. Но если вы решили, что бюджет вам должен, готовьтесь к камеральной налоговой проверке. Налоговые инспекции сделают всё, чтобы ни копейки денег вам не отдать. Достанет душу из вас, сначала всю её перетрясёт.

Нужен главный бухгалтер, самостоятельно точно не справитесь. Либо вы станете главбухом вместо предпринимателя. Хотите? Конечно, нет. Поэтому если вы не хотите эти качели, сильно заморачиваться и проверять поставщика, то можно рассмотреть второй вариант — это платить 5% с оборота.

Здесь попроще: входящего НДС нет, уменьшать на вычеты нет. Соответственно, таких качелей, как большой НДС вдруг появился или маленький... Ну даже если эти качели будут, то они будут не настолько большой амплитуды, на самом деле гораздо меньше. У вас не будут проверять по цепочке поставщиков НДС, потому что вы просто вычеты по НДС не получаете. Вы всегда можете спрогнозировать сумму НДС к уплате — это там 5-7%. Прекрасно. НДС, который 20%, прогнозируется достаточно сложно. Если у вас там есть компания экономистов, бухгалтеров и юристов, то в целом плюс-минус на следующий там год, например, можно, исходя из ваших планов продаж, спрогнозировать НДС, и это будет достаточно примерно и сложно. Если вы перейдёте на 5%, то будет проще на самом деле.

Рекомендации по выбору ставки НДС

И самое главное, есть такой интересный нюанс: далеко не всегда 20% НДС будет меньше, чем 5% с оборота. И я знаю, что тут меня смотрят разные юристы, бухгалтеры, просто предприниматели, скептики, они скажут: «Ну конечно же, по 20% есть вычеты». Но есть такое понятие — налоговая нагрузка. Вот если вы 5% с оборота платите НДС, у вас налоговая нагрузка будет всегда 5%. Вы практически спокойно будете спать, ну чуть-чуть, может быть, волноваться. Если у вас будет 20%, то вот эта налоговая нагрузка будет колбаситься вверх и вниз, и далеко-далеко не факт, что она будет меньше, чем 5% налоговой нагрузки во втором варианте.

Поэтому если вы малый бизнес, я бы, наверно, рекомендовал вам выбрать 5% с оборота. Жить будет проще чуть-чуть по сравнению с 20%, но сложнее, чем в 2024 году, конечно же. То есть в 2024 вам легче живётся, чем в двадцать пятом, однозначно. Но всё-таки 20% — это относительно более сложная конструкция.

Если вы оказываете, например, услуги (я не знаю, юридические, те же самые бухгалтерские, консалтинг, дизайнерские, проектантские услуги, я не знаю, массаж кому-то делаете), там входящего НДС нет. И если вы выберете 20%, то будете просто переплачивать налог в огромных размерах. 5% — ваша история.

Если вы в розницу торгуете и, например, входящего НДС нет от поставщиков (они тоже на упрощёнке, например, сейчас), то рекомендую также 5-7% выбрать — второй вариант.

Если вы селлер на маркетплейсах, заводите товар неофициальный, ближайшие несколько лет планируете неофициально завозить товар, то 5% — ваше всё. Даже если вы решили завозить товар официально, у вас есть входящий НДС белый, чистый, пушистый, который вы платите себе на таможню, надо посчитать всё-таки, какой вариант выгодней — 20% или просто 5% с оборота. Потому что у ребят, которые работают на маркетплейсах, очень большая наценка, там два-три раза цены повышают, я знаю, если вы тащите товар из Китая.

Поэтому может быть такая ситуация: чисто арифметически налоговая нагрузка по НДС будет всегда меньше, чем 20%. Потому что чтобы вы из 20% НДС получили такие же 5% (даже меньше), то примерно там 80% или 90 даже процентов ваших платежей и поставок должны быть с НДС. Это крайне сложно добиться, потому что есть расходы без НДС: зарплата, налоги с зарплаты, там расчётно-кассовое обслуживание — огромное количество разных есть расходов, которые по умолчанию без НДС идут. Поэтому будьте аккуратны и посчитайте НДС заранее вместе со своим бухгалтером.

Если вы сейчас не можете это сделать, просто напишите мне в личные сообщения. Оставьте заявку по ссылке под этим видео, мы построим финансовую модель вместе с вами, посмотрим ваши цифры и подскажем, какой НДС выбрать — 20% с вычетами либо 5% НДС с выручки, и так, чтобы голова не болела.

Ну а если у вас есть какие-то возражения на мои мысли, можете написать их в комментариях. Остались вопросы? Задавайте их в комментариях. Понравился выпуск? Ставьте лайк, подписывайтесь на канал. И обязательно поделитесь этим видео со своим другом-предпринимателем, чтобы он тоже уже разобрался с этим НДС.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.