Как заполнить декларацию по туристическому налогу

Кто заполняет декларацию по туристическому налогу

Начнем с хорошей новости. Платить турналог и отчитываться по нему надо далеко не всем (ст. 418.2 НК РФ). Налоговые обязанности (расчет, отчетность, оплата) возникают у организаций и ИП, которые владеют гостиницами, отелями, гостевыми домами, санаториями и другими объектами размещения. Важное уточнение — платите турналог, если:

• он действует в вашем городе, районе или другом муниципальном образовании (ввели далеко не везде: к примеру, в Москве его нет, в СПб есть);
• ваш объект включен в специальный реестр туристической индустрии;
• вы действительно оказываете услуги по проживанию (сдаете номера, комнаты и пр.) в своих объектах размещения.

Узнайте, какие регионы ввели туристический налог

При этом если вы владеете несколькими отелями, гостиницами из реестра, но не оказываете в них услуги (к примеру, еще не запустили объект), то сдавать декларацию не надо. А если вы сдаете отдыхающим свою квартиру как ИП или как самозанятый, то туристический — не ваш налог. В таком случае надо платить налог по своему налоговому режиму — предпринимательский НДФЛ, на УСН, патент или на профессиональный доход. Отчеты по ним подавайте, если это предусмотрено правилами спецрежима, декларация по туристическому налогу в этом случае не нужна.

Форма декларации по туристическому налогу

Это налоговая отчетность, ее форма унифицирована и не подлежит изменению. Код по КНД — 1153008. Бланк, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/992@ от 05.11.2024 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-3/1228@ от 19.12.2025.

Срок сдачи декларации по туристическому налогу

Отчитаться по турналогу надо 1 раз в квартал (ст. 418.9 НК РФ). Предельный срок для декларации — не позднее 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Предельный срок оплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Читайте об этом: как оплатить туристический налог

В 2026-м отправляйте декларацию по турналогу:

• за 1-й квартал — до 27.04.2026 (перенос, 25.04.2026 выпадает на субботу);
• за 2-й квартал — до 27.07.2026 (перенос, 25.07.2026 выпадает на субботу);
• за 3-й квартал — до 26.10.2026 (перенос, 25.10.2026 выпадает на воскресенье);
• за 4-й квартал — до 25.01.2027.

Декларацию сдавайте в ИФНС по месту фактического нахождения вашего отеля. А если вы крупнейший налогоплательщик — в ИФНС по месту учета в таком качестве.

Как заполнить декларацию по туристическому налогу

Декларация по турналогу состоит из титульного листа, разделов 1 и 2. На титульном приводят общую информацию о налогоплательщике, в разделе 1 показывают сумму к уплате, а в разделе 2 отражают сведения об объектах размещения и рассчитывают налог. Раздел 2 надо заполнить по каждому объекту. К примеру, если у вас присутствует сеть из 5 отелей в одном городе, то заполните 5 разделов 2.

Титульный лист

Здесь приводятся стандартные сведения:

• ИНН и КПП плательщика, предприниматели заполняют только ИНН;
• номер корректировки: в первичной 0, в первой уточненке 1 и затем по порядку;
• код периода: 21, 22, 23 и 24 для каждого из кварталов по порядку;
• отчетный год;
• код ИФНС, куда сдаете отчет;
• код места нахождения (учета): 213 для крупнейших плательщиков, 216 для правопреемников и 620 для остальных;
• название организации или ФИО предпринимателя;
• номер записи в ЕРН: для предпринимателей, которые не указали ИНН;
• личные данные физлица: для предпринимателей, которые не указали ИНН или номер ЕРН;
• телефон для связи с исполнителем: код города и номер без пробелов и скобок;
• количество страниц в отчете и листов-приложений к нему.

Титульный лист подписывает руководитель организации или ИП. Если отчитывается представитель, то на титуле надо указать реквизиты доверенности. Рядом с подписью ставят дату заполнения отчета.

Раздел 1

Покажите, какую сумму собираетесь заплатить по итогам отчетного квартала. Заполните строки так:

• стр. 010 — ОКТМО, то есть код муниципального образования, где находится ваш отель/гостиница;
• стр. 020 — сумма к уплате по конкретному ОКТМО (строка должна равняться строке 150 раздела 2).

Если заполняете декларацию по нескольким своим объектам одним ОКТМО, то в стр. 020 укажите общую сумму к уплате по ним. Если же у всех ваших объектов разные ОКТМО, то для каждого из них заполните отдельные блоки стр. 010–020.

Читайте: КБК для туристического налога

Раздел 2

Здесь надо рассчитать турналог за отчетный квартал. Но сначала — привести сведения о вашем отеле или другом объекте:

• его номер в спецреестре (стр. 001): эту строку надо заполнить обязательно, но если ваш отель признан включенным в реестр только на основании предоставления сведений о нем по п. 3 ст. 418.3 НК РФ, то проставьте нули;
• название (стр. 010);
• адрес (стр. 020);
• код категории объекта (040): для отеля с тремя звездами проставьте 3, для четырехзвездного — 4, пятизвездного — 5 (смотрите приложение № 6 к порядку заполнения отчета);
• код типа средства размещения (стр. 050): для гостиниц укажите 01, для базы отдыха — 03, для гостевого дома — 05 (все коды приведены в приложении № 8 к порядку заполнения);
• признак изменения ставки за налоговый период (стр. 065).

На второй странице раздела 2 рассчитайте турналог. Стоимость туристических услуг берите в расчет без учета самого туристического налога и НДС. Заполните эту страницу так (построчно):

• 001 — реестровый номер (точно такой же, как на первой странице раздела);
• 005 — номер месяца налогового периода;
• 070 — общая стоимость туристических услуг за квартал;
• 075 — количество гостей (клиентов, с которыми вы подписали договор на проживание);
• 080 — стоимость услуг, которую не включили в налоговую базу (проживание льготников, п. 2 ст. 418.4 НК РФ);
• 085 — количество гостей-льготников (укажите только тех, кто подтвердил льготу документами);
• 086 — стоимость услуг, которая не включается в базу по решению местных властей (льготы по п. 3 ст. 418.4 НК РФ);
• 087 — количество гостей, которые относятся к льготникам по решению местных властей (только те, кто подтвердили права на льготы документами);
• 090 — услуги, с которых начислен минимальный налог;
• 100 — база для расчета турналога по конкретной ставке (считайте так: стр. 070–080–086– 090);
• 110 — ставка турналога, которая действует для вашего отеля/гостиницы: если каждый месяц ставки был разным, то заполните для каждой из них отдельный раздел 2;
• 120 — начисленный турналог без учета минимального (считайте так: стр. 100 х стр. 110);
• 130 — минимальный туристический налог;
• 140 — сумма турналога, которую определили с учетом льготы;
• 145 — налог, от которого плательщик освобождается из-за новых льгот: для санаторно-курортного лечения по медпоказаниям, если оно оплачивается из бюджета, и для организованного отдыха, если он оплачивается по госзаданию из федерального бюджета;
• 150 — турналог к уплате в бюджет (считайте так: стр. 120 + стр. 130 — стр. 140).

После заполнения еще раз проверьте декларацию. Отправьте ее в ИФНС в электронном виде или на бумаге. Обратите внимание, что если у вас в штате трудится более 100 человек, то бумажная отчетность вам недоступна — только электронная, по ТКС.

Может пригодиться: как отразить туристический налог в 1С

Ответы на частые вопросы